Plaats van dienst

****************
U kunt deze module helaas niet gebruiken. Uw computer accepteert geen JavaScript.
Neem contact op met de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Openingstijden:
Van maandag tot en met donderdag van 8.00 - 20.00 uur.
Vrijdag van 8.00 - 17.00 uur.
****************

Geldt voor u het volgende?

Onroerende zaken

Onroerende zaken zijn gebouwen, bouwterreinen en onbebouwde grond die geen bouwterrein is.

Diensten

Diensten die te maken hebben met onroerende zaken zijn voornamelijk de huur en verhuur van onroerende zaken. Hieronder vallen ook:

diensten van makelaars in onroerende zaken (zoals het bemiddelen en optreden bij de aan- en verkoop van onroerende zaken)
diensten van architecten en andere bouwkundigen
diensten om de uitvoering van bouwwerken voor te bereiden of te coördineren

Het leveren en verkopen van onroerende zaken vallen niet onder deze diensten.

Intracommunautair goederenvervoer

Intracommunautair goederenvervoer is goederenvervoer tussen de EU-landen. De goederen worden vervoerd naar een ander EU-land. Het aansluitende vervoer van de goederen mag wel binnen hetzelfde EU-land plaatsvinden.

EU-landen

De volgende 27 landen horen bij de EU: België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland, Estland, Finland, Frankrijk, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Oostenrijk, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië, Slowakije, Spanje, Tsjechië, Verenigd Koninkrijk en Zweden.

Btw-identificatienummer

Het btw-identificatienummer is het nummer dat ondernemers in het intracommunautaire verkeer op hun factuur moeten vermelden. De 2 letters vooraan staan voor het EU-land waar het nummer vandaan komt.

Let op!
Een Nederlandse ondernemer kan naast een Nederlands btw-identificatienummer ook btw-identificatienummers van andere EU-landen hebben.

Vervoer buiten de EU

Het gaat hier om goederenvervoer met landen die niet bij de EU horen. De plaats van vertrek of de plaats van aankomst, óf allebei, liggen buiten de EU.

Personenvervoer

Het gaat hier bijvoorbeeld om het vervoer van personen per taxi, bus, trein of schip.

Goederenvervoer

Het gaat hier bijvoorbeeld om het laden, lossen, wegen, bezichtigen, merken en sorteren van de goederen.

Btw-identificatienummer

Het btw-identificatienummer is het nummer dat ondernemers in het intracommunautaire verkeer op hun factuur moeten vermelden. De 2 letters vooraan staan voor het EU-land waar het nummer vandaan komt.

Let op!
Een Nederlandse ondernemer kan naast een Nederlands btw-identificatienummer ook btw-identificatienummers van andere EU-landen hebben.

Van kermis tot congres

Hieronder vallen bijvoorbeeld: muziekuitvoeringen, toneelvoorstellingen, circusvoorstellingen, kermissen, sportevenementen, filmvertoningen en wetenschappelijke congressen.

Werkzaamheden

Het kan gaan om goederen die in reparatie zijn in een ander EU-land, of om goederen waarvan in een ander EU-land nieuwe goederen worden gemaakt. Ook onderzoek door deskundigen valt hieronder.

Btw-identificatienummer

Het btw-identificatienummer is het nummer dat ondernemers in het intracommunautaire verkeer op hun factuur moeten vermelden. De 2 letters vooraan staan voor het EU-land waar het nummer vandaan komt.

Let op!
Een Nederlandse ondernemer kan naast een Nederlands btw-identificatienummer ook btw-identificatienummers van andere EU-landen hebben.

Aantonen

Het vervoeren buiten het EU-land moet kunnen worden aangetoond.

Vaste inrichting

Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die een ondernemer duurzaam gebruikt en vanwaaruit hij leveringen of diensten aan derden verricht.

Lichamen

Lichamen zijn: verenigingen en andere rechtspersonen, maat- en vennootschappen, ondernemingen van publiekrechtelijke rechtspersonen en doelvermogens.

Vaste inrichting

Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die een ondernemer duurzaam gebruikt en vanwaaruit hij leveringen of diensten aan derden verricht.

Ondernemer

Iemand is ondernemer als hij voldoet aan de volgende voorwaarden:

Hij oefent zelfstandig een bedrijf of beroep uit. Hierbij maakt het niet uit of hij als zodanig staat ingeschreven en of hij winst maakt.
Hij exploiteert zelfstandig een zaak of een recht om aan een zaak inkomsten te ontlenen. Hierbij kan het bijvoorbeeld gaan om een winkelpand, maar ook om een octrooirecht.

Telecommunicatiediensten

Telecommunicatiediensten zijn bijvoorbeeld: telefonie, telex, fax, videofoon, e-mail, internet en het beschikbaar stellen van kabels, netwerken en satellieten.

Vaste inrichting

Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die een ondernemer duurzaam gebruikt en vanwaaruit hij leveringen of diensten aan derden verricht.

Lichamen

Lichamen zijn: verenigingen en andere rechtspersonen, maat- en vennootschappen, ondernemingen van publiekrechtelijke rechtspersonen en doelvermogens.

Elektronische dienstverlening is het verlenen van diensten langs elektronische weg (bijvoorbeeld via internet), met een kleine menselijke tussenkomst. Bijvoorbeeld:

het bouwen en onderhouden van websites en programma's
(het leveren van) softwareonderhoud
het leveren van beelden, geschreven stukken en informatie, en het ter beschikking stellen van databanken
het leveren van muziek of films, van spelen (ook kans- of gokspelen) en van uitzendingen of manifestaties op het gebied van politiek, cultuur, kunst, sport, wetenschap of ontspanning
het leveren van onderwijs op afstand

Wilt u weten of een dienst valt onder elektronische dienstverlening? Neem dan contact op met uw belastingkantoor.

Vaste inrichting

Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die een ondernemer duurzaam gebruikt en vanwaaruit hij leveringen of diensten aan derden verricht.

Vaste inrichting

Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die een ondernemer duurzaam gebruikt en vanwaaruit hij leveringen of diensten aan derden verricht.

Vervoermiddelen

Bijvoorbeeld een personenauto, een vrachtauto of een tractor.

Lichamen

Lichamen zijn: verenigingen en andere rechtspersonen, maat- en vennootschappen, ondernemingen van publiekrechtelijke rechtspersonen en doelvermogens.

Vaste inrichting

Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die een ondernemer duurzaam gebruikt en vanwaaruit hij leveringen of diensten aan derden verricht.

Bemiddeling

Het gaat om het bemiddelen bij het opstellen van overeenkomsten. De bemiddelaar moet handelen op naam en voor rekening van de opdrachtgever.

Bemiddeling

Het gaat om bemiddelen bij het opstellen van vervoersovereenkomsten voor vervoer van goederen tussen EU-landen. De bemiddelaar handelt op naam en voor rekening van een opdrachtgever.

Btw-identificatienummer

Het btw-identificatienummer is het nummer dat ondernemers in het intracommunautaire verkeer op hun factuur moeten vermelden. De 2 letters vooraan staan voor het EU-land waar het nummer vandaan komt.

Let op!
Een Nederlandse ondernemer kan naast een Nederlands btw-identificatienummer ook btw-identificatienummers van andere EU-landen hebben.

Bemiddeling

Het gaat om bemiddelen bij het opstellen van vervoersovereenkomsten voor vervoer van goederen tussen EU-landen. De bemiddelaar handelt op naam en voor rekening van een opdrachtgever.

Intracommunautair goederenvervoer is goederenvervoer tussen de EU-landen.

Btw-identificatienummer

Het btw-identificatienummer is het nummer dat ondernemers in het intracommunautaire verkeer op hun factuur moeten vermelden. De 2 letters vooraan staan voor het EU-land waar het nummer vandaan komt.

Let op!
Een Nederlandse ondernemer kan naast een Nederlands btw-identificatienummer ook btw-identificatienummers van andere EU-landen hebben.

Overige diensten

Het gaat hier om het bemiddelen bij het totstandkomen van overeenkomsten die niet samenhangen met:

overdracht en verlenen van auteursrechten, octrooirechten, licentierechten, rechten op fabrieks- en handelsmerken en andere vergelijkbare rechten
overeenkomst om een beroepsactiviteit of een hierboven vermeld recht niet of gedeeltelijk niet uit te oefenen
reclame
diensten door adviseurs, ingenieurs, advocaten of accountants
informatieverwerking en
-verschaffing
beschikbaar stellen van personeel
verhuur van roerende zaken (geen vervoermiddelen)
financiële diensten, verzekeringsdiensten en bankverrichtingen (niet de verhuur van safeloketten)
telecommunicatiediensten
intracommunautair goederenvervoer
activiteiten in verband met intracommunautair goederenvervoer, zoals laden en lossen

De tussenpersoon die bemiddelt, moet handelen op naam en voor rekening van een opdrachtgever.

Btw-identificatienummer

Het btw-identificatienummer is het nummer dat ondernemers in het intracommunautaire verkeer op hun factuur moeten vermelden. De 2 letters vooraan staan voor het EU-land waar het nummer vandaan komt.

Let op!
Een Nederlandse ondernemer kan naast een Nederlands btw-identificatienummer ook btw-identificatienummers van andere EU-landen hebben.

Hebben de diensten te maken met onroerende zaken? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Is er sprake van intracommunautair goederenvervoer? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Heeft de opdrachtgever een btw-identificatienummer van een ander EU-land dan het land vanwaaruit het vervoer vertrekt? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om goederenvervoer buiten de EU? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om personenvervoer? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om diensten die te maken hebben met goederenvervoer? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om intracommunautair goederenvervoer én heeft de opdrachtgever een btw-identificatienummer van een ander land dan het land waar de diensten plaatsvinden? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om diensten die te maken hebben met cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Hebben de werkzaamheden te maken met goederen? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Heeft de afnemer van de dienst een btw-identificatienummer van een ander EU-land dan dat waar de werkzaamheden plaatsvinden? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Worden de goederen vervoerd buiten het EU-land waar de werkzaamheden worden verricht? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om een of meer van de hieronder genoemde diensten? ja nee

overdragen en verlenen van auteursrechten, octrooirechten, licentierechten, rechten op fabrieks- en handelsmerken en andere vergelijkbare rechten
overeenkomst om een beroepsactiviteit of een hierboven vermeld recht niet of gedeeltelijk niet uit te oefenen
reclame
diensten door adviseurs, ingenieurs, advocaten of accountants
informatieverwerking en -verschaffing
beschikbaar stellen van personeel
verhuur van roerende zaken (geen vervoermiddelen)
financiële diensten, verzekeringsdiensten en bankverrichtingen (niet de verhuur van safeloketten)

Woont de afnemer buiten de EU? Is zijn bedrijf buiten de EU gevestigd, of heeft hij daar een vaste inrichting? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Voldoet de dienst aan alle onderstaande voorwaarden? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

De dienst wordt verleend aan een lichaam (organisatie) in Nederland dat geen ondernemer is.
De dienst wordt verleend door een ondernemer die buiten de EU woont of is gevestigd, of daar een vaste inrichting heeft.
De dienst wordt verleend in Nederland.

Is de afnemer van de dienst een ondernemer? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om telecommunicatiediensten of radio- en televisieomroepdiensten? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Woont de afnemer buiten de EU, is zijn bedrijf buiten de EU gevestigd, of heeft hij daar een vaste inrichting? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Voldoet de dienst aan alle onderstaande voorwaarden? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

De dienst wordt verleend aan een natuurlijk persoon, of aan een lichaam (organisatie) in Nederland dat geen ondernemer is.
De dienst wordt verleend door een ondernemer die buiten de EU woont of is gevestigd, of daar een vaste inrichting heeft.
De dienst wordt verleend in Nederland.

Gaat het om elektronische dienstverlening? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Woont de afnemer buiten de EU, is zijn bedrijf buiten de EU gevestigd, of heeft hij daar een vaste inrichting? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om dienstverlening aan personen die geen ondernemer in de EU zijn én wordt de dienst verleend door ondernemers die buiten de EU wonen of zijn gevestigd of daar een vaste inrichting hebben? ja nee

Gaat het om diensten die te maken hebben met aardgas- en elektriciteitsdistributiesystemen? ja nee

Woont de afnemer buiten de EU, is zijn bedrijf buiten de EU gevestigd, of heeft hij daar een vaste inrichting? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om de verhuur van vervoermiddelen door een ondernemer buiten de EU? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Zijn alle hieronder genoemde regels van toepassing? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

De afnemer is een natuurlijk persoon, of een in Nederland gevestigd lichaam (organisatie).
De afnemer woont in Nederland, zijn bedrijf is er gevestigd, of hij heeft er een vaste inrichting.
De dienst wordt verleend door een ondernemer die buiten de EU woont of is gevestigd, of daar een vaste inrichting heeft vanwaaruit de dienst wordt verleend.
De dienst wordt verleend in Nederland.

Gaat het om bemiddeling door tussenpersonen voor de volgende diensten? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

overdracht en verlenen van auteursrechten, octrooirechten, licentierechten, rechten op fabrieks- en handelsmerken en andere vergelijkbare rechten
overeenkomst om een beroepsactiviteit of een hierboven vermeld recht niet of gedeeltelijk niet uit te oefenen
reclame
diensten door adviseurs, ingenieurs, advocaten of accountants
informatieverwerking en -verschaffing
beschikbaar stellen van personeel
verhuur van roerende zaken (geen vervoermiddelen)
financiële diensten, verzekeringsdiensten en bankverrichtingen (niet de verhuur van safeloketten)
telecommunicatiediensten
radio- en televisiediensten
elektronische diensten
toegang tot, en transport of transmissie via, aardgas- en elektriciteitsdistributiesystemen

Is de afnemer geen ondernemer en woont hij buiten de EU? ja nee

Gaat het om bemiddeling door een tussenpersoon bij intracommunautair goederenvervoer? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Heeft de opdrachtgever van de tussenpersoon een btw-identificatienummer van een ander EU-land dan het land vanwaaruit het vervoer vertrekt? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Is er een tussenpersoon bij het intracommunautair goederenvervoer? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Heeft de opdrachtgever van de tussenpersoon een btw-identificatienummer van een ander EU-land dan het land waar de activiteiten plaatsvinden? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Gaat het om bemiddeling door tussenpersonen bij nog niet eerder genoemde diensten? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Heeft de opdrachtgever van de tussenpersoon een btw-identificatienummer van een ander EU-land dan het land waar de dienst plaatsvindt? ja nee Klik hier voor help over deze vraag.

Resultaat

De plaats van dienst is het land waar de onroerende zaak ligt.

Waar moet btw betaald worden?

Als de plaats van dienst in Nederland ligt en de dienst wordt verricht door een ondernemer, dan moet u in Nederland btw betalen. Ligt de plaats van dienst in een ander EU-land, dan betaalt u de btw in dat EU-land. Wordt de dienst verricht door een buitenlandse ondernemer? Dan kan het zijn dat de afnemer moet betalen.

De plaats van dienst is in het EU-land dat het btw-identificatienummer aan de afnemer heeft verstrekt.

Aangifte

De opdrachtgever doet in dat land btw-aangifte.

De plaats van dienst ligt in het land vanwaaruit het vervoer vertrekt.

Vervoerder betaalt

De dienst is belast met de btw van het land vanwaaruit het vervoer vertrekt. De vervoerder moet de btw betalen.

De plaats van dienst ligt in het land waar het vervoer plaatsvindt.

Vervoer

Het vervoer in Nederland is belast met de Nederlandse btw.

U moet de vergoeding voor het totale vervoer splitsen in een deel Nederland en een deel buitenland, bijvoorbeeld aan de hand van de afgelegde kilometers.

De plaats van dienst is in het EU-land dat een btw-identificatienummer aan de afnemer heeft verstrekt.

Afnemer doet aangifte

Deze diensten worden in dat EU-land belast met het btw-tarief van dat land. De afnemer moet de aangifte doen.

De plaats van dienst ligt in het land waar de activiteiten of werkzaamheden plaatsvinden.

Als de dienst in Nederland is verricht, moet er in Nederland btw betaald worden.

De plaats van dienst is in het EU-land dat het btw-identificatienummer aan de afnemer heeft verstrekt.

De plaats van dienst ligt in het land waar de afnemer van de dienst woont, is gevestigd of een vaste inrichting heeft.

De plaats van dienst is in Nederland.

Btw verlegd

De in Nederland gevestigde organisatie moet in Nederland btw betalen.

De plaats van dienst is het land waar de afnemer van de dienst woont, is gevestigd of een vaste inrichting heeft.

De btw wordt verlegd naar de afnemer. De afnemer van de dienst moet btw-aangifte doen.

De plaats van dienst is in Nederland.

Nederlandse btw

Er moet Nederlandse btw worden betaald.

Is de afnemer van de dienst een particulier? Dan moet de buitenlandse telecommunicatiedienstverlener aangifte doen in Heerlen.

Is de afnemer een lichaam (organisatie)? Dan moet deze afnemer aangifte doen.

De plaats van dienst ligt in Nederland.

Nederlandse btw

Er is Nederlandse btw verschuldigd.

Is de afnemer van de dienst een particulier? Dan moet de buitenlandse verhuurder van vervoermiddelen aangifte doen in Heerlen.

Is de afnemer een lichaam (organisatie)? Dan is de btw naar de afnemer verlegd. Het lichaam moet aangifte doen.

De plaats van dienst ligt in het land vanwaaruit het vervoer vertrekt.

Land van vertrek

De tussenpersoon bemiddelt in hetzelfde EU-land als dat van de intracommunautaire vervoersdienst. Beide diensten zijn belast met btw van het land vanwaaruit de goederen vertrekken. Zowel de vervoerder als de tussenpersoon moeten btw-aangifte doen in het land van vertrek.

De plaats van dienst ligt in het EU-land dat het btw-identificatienummer aan de afnemer heeft verstrekt.

Btw-identificatienummer

De bemiddelingsdienst is belast met btw in het land van vertrek van de goederen, of het land waar het laden of het lossen plaatsvindt.

Gebruikt de afnemer een in een ander EU-land toegekend btw-identificatienummer? Dan wordt de bemiddelingsdienst belast met de btw van het land dat het btw-identificatienummer toekende. De afnemer moet aangifte doen.

De plaats van dienst ligt in het land waar de diensten worden verleend.

Tussenpersoon

De tussenpersoon verricht zijn bemiddelingsdienst in hetzelfde EU-land als dat van de diensten die samenhangen met het goederenvervoer. Allebei de diensten zijn belast met de btw van het land waar ze plaatsvinden. De tussenpersoon en andere betrokkenen moeten btw-aangifte doen in dat land.

De plaats van dienst is in het EU-land dat het btw-identificatienummer aan de afnemer heeft verstrekt.

Btw-identificatienummer

Is het btw-identificatienummer van de afnemer in een ander EU-land toegekend dan waar de dienst wordt verleend? Dan wordt de bemiddelingsdienst in dat andere EU-land belast met de btw van dat land.

De plaats van dienst ligt in het land waar de dienstverlener woont, is gevestigd of een vaste inrichting heeft.

Dienstverlener

Als de dienstverlener in Nederland woont of is gevestigd, of daar een vaste inrichting heeft, dan moet hij Nederlandse btw betalen. De dienstverlener doet de btw-aangifte.

Versie: 1.10.03.01

Tekst navigatie

Inhoud

Plaats van dienst

Onroerende zaken

Diensten

Intracommunautair goederenvervoer

EU-landen

Btw-identificatienummer

Vervoer buiten de EU

Personenvervoer

Goederenvervoer

Btw-identificatienummer

Van kermis tot congres

Werkzaamheden

Btw-identificatienummer

Aantonen

Vaste inrichting

Lichamen

Vaste inrichting

Ondernemer

Telecommunicatiediensten

Vaste inrichting

Lichamen

Vaste inrichting

Vaste inrichting

Vervoermiddelen

Lichamen

Vaste inrichting

Bemiddeling

Bemiddeling

Btw-identificatienummer

Bemiddeling

Btw-identificatienummer

Overige diensten

Btw-identificatienummer

Waar moet btw betaald worden?

Aangifte

Vervoerder betaalt

Vervoer

Afnemer doet aangifte

Btw verlegd

Nederlandse btw

Nederlandse btw

Land van vertrek

Btw-identificatienummer

Tussenpersoon

Btw-identificatienummer

Dienstverlener

Talen

Deutsch

English

Doelgroepen

Particulier

Zakelijk

Belastingconsulent

Zoeken

Overige informatie

Organisatie onderdelen

Vaste functies

Waar ben ik?