Rekenhulp erfbelasting

Legaat

Een legaat is een bepaald onderdeel van een erfenis, bijvoorbeeld een kostbaar voorwerp of een geldbedrag, waarvan de overledene in zijn testament heeft vastgelegd dat het naar een bepaalde persoon gaat.

Vrij van recht

Normaal gesproken betaalt u erfbelasting als u iets krijgt uit de erfenis van een overledene. Maar de overledene kan in zijn testament regelen dat uw erfenis of legaat 'vrij van recht' is. Dat houdt in dat niet u, maar iemand anders de erfbelasting betaalt. U of uw vertegenwoordiger ontvangt nog wel een aanslag.

Als u vrij van recht erft, bestaat uw erfenis of legaat eigenlijk uit 2 delen:

• de waarde van uw erfenis of legaat
• de erfbelasting die over uw erfenis of legaat moet worden betaald

Dit totale bedrag (de waarde van uw erfenis of legaat plus de erfbelasting) wordt dan bijvoorbeeld betaald uit de totale erfenis van alle erfgenamen.

Echtgenoot

U bent ook getrouwd als u gescheiden leeft.

Let op!

Bent u gescheiden van tafel en bed? Dan bent u voor de erfbelasting niet meer getrouwd.

Geregistreerd partner

U bent ook geregistreerd partner als u gescheiden leeft.

Ouder

U bent ook een ouder van de overledene, als u een pleegouder bent van de overledene. U moet het pleegkind dan wel voor zijn 21e minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed als een eigen kind. Is het kind voor zijn 21e getrouwd? Dan moet u het kind voor de huwelijksdatum minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed.

Algemeen nut beogende instelling (ANBI)

Een instelling kan alleen een ANBI zijn als ze zich voor minstens 90% inzet voor het algemeen nut. Een ANBI hoeft geen erfbelasting te betalen over erfenissen die de ANBI ontvangt. De instelling moet wel door de Belastingdienst zijn aangewezen als ANBI.

Wilt u controleren of uw instelling is aangewezen als ANBI ? Dat kan met het programma 'ANBI opzoeken'. Deze pagina opent in een nieuw venster.

Of een instelling een ANBI is, kunt u ook navragen bij de instelling zelf of bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.

Sociaal belang behartigende instelling (SBBI) of steunstichting SBBI

Een SBBI en een steunstichting SBBI hoeven geen erfbelasting te betalen over erfenissen die ze krijgen. Een stichting of vereniging kan een SBBI zijn als ze voldoet aan alle volgende voorwaarden:

• De stichting of vereniging streeft een sociaal belang na. Dit blijkt uit de statuten of reglementen.
• De feitelijke werkzaamheden komen overeen met de doelstelling.
• De stichting of vereniging valt niet onder de winstbelasting of is daarvan vrijgesteld.
• De bestuursleden van de stichting of vereniging ontvangen alleen een onkostenvergoeding.
• De stichting of vereniging is gevestigd in de Europese Unie, op Curaçao, Aruba, Sint Maarten of de BES-eilanden. Of een ander door ons aan te wijzen land.

Voorbeelden van een SBBI zijn de scouting of een amateurvoetbalclub. Meer informatie vindt u op www.belastingdienst.nl.

Een steunstichting SBBI is een stichting die speciaal is opgericht om geld in te zamelen ter ondersteuning van een jubileum van een SBBI op het gebied van sport en muziek. Een stichting kan maximaal in 1 kalenderjaar aangemerkt worden als een steunstichting SBBI. In dat jaar zijn giften aan een steunstichting SBBI niet belast voor de erfbelasting.

Anders

Bij deze groep hoort u bijvoorbeeld als u:

• een overgrootouder van de overledene bent
• een neef of nicht van de overledene bent
• geen familie van de overledene bent

1 persoon

Hiervan is sprake als:

• u met iemand samenwoont
• u allebei 22 jaar of ouder bent

Meerdere personen

Hiervan is sprake als:

• u samenwoont met meer dan 1 persoon
• u en de anderen 22 jaar of ouder zijn.

Kinderen die jonger zijn dan 27 jaar, tellen niet mee.

Invalide

Vergelijk uw situatie met die van een gezond persoon die hetzelfde werk doet of in dezelfde situatie zit (bijvoorbeeld: werkloos met een uitkering). Ga hierbij uit van de komende 3 jaar. Verdient u in die periode door uw handicap zeker de helft minder dan deze persoon? Dan is sprake van invaliditeit.