U bevindt zich op: home icoon Privé › Rekenhulpen › Rekenhulp erfbelasting › Rekenhulp erfbelasting

Rekenhulp erfbelasting

Wanneer is de persoon overleden van wie u een erfenis of legaat krijgt?

Toont help over deze vraag.

Let op!

Tot 1 januari 2010 gold de oude wetgeving voor belasting over erfenissen. Erfbelasting werd voor deze datum successierecht genoemd.

Erfenis of legaat

€ 

Ja Nee Toont help over deze vraag.

Toont help over deze vraag.

Toont help over deze vraag.

Toont help over deze vraag.

Toont help over deze vraag.

Ja Nee Toont help over deze vraag.

De Bereken-knop wordt automatisch actief nadat u alle vragen hebt beantwoord.

Resultaat

U hoeft geen successierechterfbelasting te betalen.

Belasting

Release: 1.33.01.01

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Legaat

Een legaat is een bepaald onderdeel van een erfenis, bijvoorbeeld een kostbaar voorwerp of een geldbedrag, waarvan de overledene in zijn testament heeft vastgelegd dat het naar een bepaalde persoon gaat.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Vrij van recht

Normaal gesproken betaalt u successierechterfbelasting als u iets krijgt uit de erfenis van een overledene. Maar de overledene kan in zijn testament regelen dat uw erfenis of legaat 'vrij van recht' is. Dat houdt in dat niet u, maar iemand anders het successierechtde erfbelasting betaalt. U of uw vertegenwoordiger ontvangt nog wel een aanslag.

Als u vrij van recht erft, bestaat uw erfenis of legaat eigenlijk uit 2 delen:

  • de waarde van uw erfenis of legaat
  • het successierecht datde erfbelasting die over uw erfenis of legaat moet worden betaald

Dit totale bedrag (de waarde van uw erfenis of legaat plus het successierechtde erfbelasting) wordt dan bijvoorbeeld betaald uit de totale erfenis van alle erfgenamen.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Echtgenoot of geregistreerd partner

U bent ook getrouwd of geregistreerde partners als u gescheiden leeft.

Echtgenoot

U bent ook getrouwd als u gescheiden leeft.

Let op!

Bent u gescheiden van tafel en bed? Dan bent u voor de erfbelasting niet meer getrouwd.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Geregistreerd partner

U bent ook geregistreerd partner als u gescheiden leeft.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Fiscaal partner

U bent fiscaal partner als u aan alle volgende voorwaarden voldoet:

  • U hebt samen bij de notaris een samenlevingscontract afgesloten met wederzijdse zorgverplichting.
  • U bent allebei ouder dan 18 jaar.
  • Op het moment van overlijden woonde u meer dan 6 maanden samen en was u minstens 18 jaar en 6 maanden oud.
  • In de periode dat u samenwoonde stond u allebei op hetzelfde adres ingeschreven bij de gemeente.
  • In uw aangifte inkomstenbelasting staat dat u fiscale partners bent.
Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Samenwonend

  • U en de overledene zijn niet met elkaar getrouwd en ook geen geregistreerde partners van elkaar.
  • Op het moment van overlijden woonde u minstens 2 jaar samen en was u minstens 24 jaar oud.
Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Samenwonend

De datum van overlijden geldt als het moment om te bekijken hoe lang u hebt samengewoond.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Samenwonend partner

Voor de erfbelasting bent u samenwonend partners als u en de overledene voldoen aan alle volgende voorwaarden:

  • U hebt een door een notaris opgemaakt samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting.
  • U staat, na de 18e verjaardag van de jongste partner, allebei op hetzelfde adres ingeschreven in de basisadministratie persoonsgegevens van de gemeente of een vergelijkbare administratie buiten Nederland.
  • U bent geen bloedverwanten in de rechte lijn. Bloedverwanten in de rechte lijn zijn bijvoorbeeld grootouders, ouders, kinderen en kleinkinderen. Voor mantelzorgers geldt deze voorwaarde niet.
  • U mag maar met 2 personen aan de voorwaarden hierboven voldoen. 3 of meer mensen kunnen niet allemaal elkaars partner zijn.

Zonder een door de notaris opgemaakt samenlevingscontract bent u voor de erfbelasting ook samenwonend partners als u en de overledene voldoen aan alle volgende voorwaarden:

  • U staat allebei minimaal 5 jaar op hetzelfde adres ingeschreven in de basisadministratie persoonsgegevens van de gemeente of een vergelijkbare administratie buiten Nederland.
  • U bent geen bloedverwanten in de rechte lijn. Bloedverwanten in de rechte lijn zijn bijvoorbeeld grootouders, ouders, kinderen en kleinkinderen.
Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Mantelzorger

Was de overledene uw ouder of uw kind, en verleende u mantelzorg aan de overledene? Voor de erfbelasting bent u partners als u en de overledene voorafgaande aan het overlijden minstens 6 maanden voldoen aan alle volgende voorwaarden:

  • - U hebt een mantelzorgcompliment ontvangen in het kalenderjaar voor het jaar van overlijden. Een mantelzorgcompliment wordt uitbetaald door de Sociale Verzekeringsbank.
  • - U bent bloedverwanten in de 1e graad.
  • - U staat, na de 18e verjaardag van het kind, allebei minimaal een half jaar op hetzelfde adres ingeschreven in de basisadministratie persoonsgegevens van de gemeente of een vergelijkbare administratie buiten Nederland.
  • - U hebt een door een notaris opgemaakt samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting.
  • - U mag maar met 2 personen aan de voorwaarden hierboven voldoen. 3 of meer mensen kunnen niet allemaal elkaars partner zijn.

Zonder een door de notaris opgemaakt samenlevingscontract bent u ook partners voor de erfbelasting als u en de overledene voldoen aan alle volgende voorwaarden:

  • - U hebt een mantelzorgcompliment ontvangen in het kalenderjaar voor het jaar van overlijden. Een mantelzorgcompliment wordt uitbetaald door de Sociale Verzekeringsbank.
  • - U bent bloedverwanten in de 1e graad.
  • - U staat, na de 18e verjaardag van het kind, allebei minimaal 5 jaar op hetzelfde adres ingeschreven in de basisadministratie persoonsgegevens van de gemeente of een vergelijkbare administratie buiten Nederland.
  • - U mag maar met 2 personen aan de voorwaarden hierboven voldoen. 3 of meer mensen kunnen niet allemaal elkaars partner zijn.

Let op!

Als u als mantelzorger samenwoont met allebei uw ouders, dan zijn uw ouders partners van elkaar en niet van u.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Kind

De Belastingdienst beschouwt u ook als een kind van de overledene als u:

  • een kind bent uit een eerder huwelijk van de partner van de overledene
  • door de overledene bent geadopteerd
  • door de overledene bent erkend

Pleegkind

U bent een pleegkind van de overledene als de overledene u minstens 5 jaar voor uw 21e jaar heeft onderhouden en opgevoed als een eigen kind. Bent u voor uw 21e getrouwd? Dan moet uw pleegouder u voor de huwelijksdatum minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed.

Kinderen

Voor de erfbelasting bent u een eigen kind van de overledene als:

  • u een kind bent dat is geboren tijdens het huwelijk of geregistreerd partnerschap van de overledene
  • u een kind bent van de partner van de overledene
  • de overledene uw moeder is
  • u door de overledene als kind bent erkend
  • u een geadopteerd en gewettigd kind bent van de overledene

Pleegkinderen

Voor de erfbelasting bent u een pleegkind van de overledene als u vóór uw 21e verjaardag minimaal 5 jaar uitsluitend of nagenoeg uitsluitend door de overledene bent onderhouden en opgevoed. Bent u voor uw 21e getrouwd? Dan moet u voor de huwelijksdatum minstens 5 jaar uitsluitend of nagenoeg uitsluitend door de overledene zijn onderhouden en opgevoed.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Ouder

U bent ook een ouder van de overledene, als u een pleegouder bent van de overledene. U moet het pleegkind dan wel voor zijn 21e minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed als een eigen kind. Is het kind voor zijn 21e getrouwd? Dan moet u het kind voor de huwelijksdatum minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed.

U bent ook een ouder van de overledene, als u een pleegouder bent van de overledene. U moet het pleegkind dan wel voor zijn 21e minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed als een eigen kind. Is het kind voor zijn 21e getrouwd? Dan moet u het kind voor de huwelijksdatum minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Algemeen nut beogende instelling (ANBI)

Een instelling kan alleen een ANBI zijn als ze zich voor minstens 90% inzet voor het algemeen nut. Een ANBI hoeft geen successierechterfbelasting te betalen over erfenissen die de ANBI ontvangt. De instelling moet wel door de Belastingdienst zijn aangewezen als ANBI.

Wilt u controleren of uw instelling is aangewezen als ANBI ? Dat kan met het programma 'ANBI opzoeken'. Deze pagina opent in een nieuw venster.

Of een instelling een ANBI is, kunt u ook navragen bij de instelling zelf of bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Sociaal belang behartigende instelling (SBBI)

Een SBBI hoeft geen erfbelasting te betalen over erfenissen die ze krijgt. Een stichting of vereniging kan een SBBI zijn als ze voldoet aan alle volgende voorwaarden:

  • De stichting of vereniging streeft een sociaal belang na. Dit blijkt uit de statuten of reglementen.
  • De feitelijke werkzaamheden komen overeen met de doelstelling.
  • De stichting of vereniging valt niet onder de winstbelasting of is daarvan vrijgesteld.
  • De bestuursleden van de stichting of vereniging ontvangen alleen een onkostenvergoeding.
  • De stichting of vereniging is gevestigd in de Europese Unie, op Curaçao, Aruba, Sint Maarten of de BES-eilanden. Of een ander door ons aan te wijzen land.

Voorbeelden van een SBBI zijn de scouting of een amateurvoetbalclub. Meer informatie vindt u op www.belastingdienst.nl.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Anders

U hoort bij de groep 'Andere erfgenamen'.

Anders

Bij deze groep hoort u bijvoorbeeld als u:

  • een overgrootouder van de overledene bent
  • een neef of nicht van de overledene bent
  • geen familie van de overledene bent
Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Ouder

Ook pleegouders beschouwt de Belastingdienst als ouders. Uw pleegouder moet u dan wel voor uw 21e minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed als eigen kind. Bent u voor uw 21e getrouwd? Dan moet uw pleegouder u voor de huwelijksdatum minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Kind

De overledene is ook uw kind als u:

  • de overledene had geadopteerd
  • de overledene had erkend
  • de overledene een kind was uit een eerder huwelijk van u. Het eerdere huwelijk moet geëindigd zijn door het overlijden van uw partner in dat huwelijk.

Pleegkind

Pleegkinderen zijn kinderen die u voor hun 21e jaar minstens 5 jaar hebt onderhouden en opgevoed als eigen kind.

Is het kind voor zijn 21e getrouwd? Dan moet u het kind voor de huwelijksdatum minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Anders

U hoort bij de groep 'Andere erfgenamen'.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

1 persoon

Hiervan is sprake als:

  • u met iemand samenwoont
  • u allebei 22 jaar of ouder bent

Meerdere personen

Hiervan is sprake als:

  • u samenwoont met meer dan 1 persoon
  • u en de anderen 22 jaar of ouder zijn.

Kinderen die jonger zijn dan 27 jaar, tellen niet mee.

Klik om dit helpvenster te sluiten.sluiten

Invalide

Vergelijk uw situatie met die van een gezond persoon die hetzelfde werk doet of in dezelfde situatie zit (bijvoorbeeld: werkloos met een uitkering). Ga hierbij uit van de komende 3 jaar. Verdient u in die periode door uw handicap zeker de helft minder dan deze persoon? Dan is sprake van invaliditeit.