Hulpmiddel aftrek giften

Fiscale partner

Had u heel  een fiscale partner? Tel dan alle giften van u en uw fiscale partner bij elkaar. De aftrek mag u verdelen zoals u wilt, als het totaal maar 100% is.

Geen fiscale partner

Als u geen fiscale partner hebt, moet u hier 'Nee' antwoorden. Dit geldt ook als u alleen een deel van  een fiscale partner had en er niet voor hebt gekozen om het hele jaar fiscale partner te zijn.

Voorwaarden voor aftrek van periodieke giften:

• U hebt de gift laten vastleggen bij een notaris
• U maakt regelmatig bedragen over naar een instelling of een vereniging, bijvoorbeeld 1 keer per maand
• Deze bedragen zijn steeds (ongeveer) even hoog, dus niet bijvoorbeeld het ene jaar € 100 en het andere jaar € 500
• Het overmaken van deze bedragen eindigt uiterlijk bij uw overlijden
• U doet de gift minstens 5 jaar achter elkaar
• De instelling of vereniging levert u geen tegenprestatie voor de gift

Geen drempel of maximum

Voor de aftrek van periodieke giften geldt geen drempelbedrag of maximaal aftrekbedrag.

Er zijn 2 soorten periodieke giften:

• Aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Wat een ANBI is, leest u in de uitleg bij 1 van de volgende vragen
• Aan een vereniging die geen ANBI is. Voor het aftrekken van giften aan zo'n vereniging gelden aanvullende voorwaarden. Als dit voor u van toepassing is, krijgt u hierover in de uitleg bij 1 van de volgende vragen meer informatie

ANBI

Een gift aan een instelling is alleen aftrekbaar, als wij die instelling hebben geregistreerd als ANBI. Instellingen kunnen ons vragen om hen te registreren als ANBI. Als zij aan bepaalde voorwaarden voldoen, worden ze als een ANBI aangemerkt en geregistreerd.

Instellingen in het buitenland

Een ANBI kan gevestigd zijn in een lidstaat van de Europese Unie, op de Nederlandse Antillen of Aruba of in een ander door ons aangewezen land. Voor meer informatie over giften aan instellingen die in het buitenland zijn gevestigd, belt u de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.

Welke instellingen zijn een ANBI?

Wilt u controleren of een instelling waar u geld aan geeft, is geregistreerd als een ANBI? Dat kan met het programma ANBI opzoeken.

Voorwaarden

Doet u een periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is? Dan mag u die gift aftrekken als de vereniging voldoet aan de volgende voorwaarden:

• De vereniging heeft minstens 25 leden.
• De vereniging heeft volledige rechtsbevoegdheid.
• De vereniging hoeft geen vennootschapsbelasting te betalen.
• De vereniging is gevestigd in een lidstaat van de Europese Unie, op de Nederlandse Antillen of Aruba of in een ander door ons aangewezen land. Voor meer informatie over giften aan instellingen die in het buitenland zijn gevestigd, belt u de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.

Tegenprestatie

Krijgt u iets terug voor wat u hebt gegeven? Dan levert de vereniging of instelling u een tegenprestatie. Voorbeelden zijn:

• U betaalt het lidmaatschapsgeld van een voetbalclub. Daarvoor krijgt u het recht om te voetballen op het terrein van de club.
• U koopt een lot bij een loterij. Daarvoor krijgt u een kans om geld te winnen.

Wat zijn gewone giften?

Er zijn 2 soorten giften:

• gewone giften
• periodieke giften (giften die u bij een notaris hebt laten vastleggen)

Als u een gift niet hebt laten vastleggen bij een notaris, is het een gewone gift. Ook kosten die u hebt gemaakt voor een instelling, kunnen meetellen als een gewone gift.

Voorwaarden aftrek gewone giften

• U hebt de gift gedaan aan een instelling die bij ons is geregistreerd als een Algemeen Nut beogende Instelling (ANBI).
• Het bedrag van de gift was hoger dan het drempelbedrag. Wat het drempelbedrag is, leest u in de uitleg bij de volgende vraag.
• U mag niet meer aftrekken dan het maximale aftrekbedrag. Als dit voor u van toepassing is, ziet u in de uitkomst van deze rekenhulp wat het maximale aftrekbedrag is.
• U kunt met schriftelijke stukken bewijzen dat u de gift hebt gedaan, bijvoorbeeld met bankafschriften of kwitanties.
• De instelling heeft geen tegenprestatie geleverd voor de gift.

Kosten die u hebt gemaakt voor een instelling

Maakte u in  kosten voor een ANBI? En kon u deze kosten bij die instelling declareren, maar hebt u dat niet gedaan? Dan tellen ze mee als een gewone gift.

Autokosten

Voor autokosten die u niet hebt gedeclareerd, kunt u een vast bedrag van €  per kilometer meetellen. Voor taxikosten kunt u de werkelijke kosten meetellen.

Let op!

Als er geen tegenprestatie tegenover de gift staat, antwoord u met ‘Ja’. Als er wel een tegenprestatie tegenover staat antwoord u met ‘Nee’.

Voorwaarden aftrek kosten

Kosten die u gemaakt hebt voor een instelling, mag u onder de volgende voorwaarden aftrekken:

• U hebt de kosten gemaakt voor een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Wat een ANBI is, leest u in de uitleg bij 1 van de volgende vragen
• U kon deze kosten declareren, maar hebt dat vrijwillig niet gedaan
• U moet kunnen bewijzen dat u de kosten hebt gemaakt

Autokosten

Voor autokosten die u niet hebt gedeclareerd, kunt u een vast bedrag van €  per kilometer meetellen. Voor taxikosten kunt u de werkelijke kosten meetellen.

Let op!

Gewone giften aan een vereniging die geen ANBI is, zijn niet aftrekbaar. Kosten die u hebt gemaakt voor een vereniging die geen ANBI is, zijn dat ook niet.

Kosten

U mag kosten meetellen als gewone giften. Meestal mag u de werkelijke kosten meetellen. Maar voor autokosten die u niet hebt gedeclareerd, kunt u een vast bedrag van €  per kilometer meetellen.

Kosten die volgens maatschappelijke opvattingen moeten worden vergoed, zijn bijvoorbeeld:

• reiskosten
• portokosten
• kosten die u hebt gemaakt voor enveloppen, papier of inkt

Autokosten

U moet aannemelijk maken dat u niet-gedeclareerde autokosten werkelijk hebt gemaakt. Bijvoorbeeld met een rittenstaat.

Andere kosten

Voor alle andere kosten geldt dat u met schriftelijke stukken moet bewijzen dat u ze werkelijk hebt gemaakt. Bijvoorbeeld met bankafschriften of kwitanties.

Drempelbedrag

Voor gewone giften geldt een drempelbedrag. Wat u meer hebt betaald dan dit drempelbedrag, mag u aftrekken. Het drempelbedrag voor de aftrek van gewone giften is  % van uw drempelinkomen, maar minstens € .

Drempelinkomen

Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek. Als u het hele jaar een fiscale partner had, moet u ook het drempelinkomen van uw fiscale partner meetellen.

Let op!

De drempel geldt voor alle gewone giften bij elkaar.