Rekenhulp schenkbelasting

Bedrag schenking

Kreeg u in 1 kalenderjaar meerdere schenkingen? Tel deze dan bij elkaar op. De schenkbelastingHet schenkingsrecht wordt berekend over het totaalbedrag.

Vrij van recht

Normaal gesproken betaalt degene die de schenking krijgt, de schenkbelastinghet schenkingsrecht. Maar de schenker kan regelen dat de schenking 'vrij van recht' is. Dat houdt in dat niet degene die de schenking krijgt, de schenkbelastinghet schenkingsrecht betaalt, maar de schenker.

Bij een schenking die 'vrij van recht' is, bestaat de schenking eigenlijk uit 2 delen:

• de waarde van de schenking
• de schenkbelasting diehet schenkingsrecht dat over de schenking moet worden betaald

De schenker betaalt schenkbelastingschenkingsrecht over dit totale bedrag (de waarde van de schenking plus de schenkbelastinghet schenkingsrecht).

Geregistreerd partner

U bent ook geregistreerd partner als u gescheiden leeft.

Kind

De Belastingdienst beschouwt u ook als een kind van de schenker als u:

• door de schenker bent geadopteerd
• door de schenker bent erkend
• een kind bent uit een eerder huwelijk van de partner van de schenker

Pleegkind

U bent een pleegkind van de schenker als de schenker u minstens 5 jaar voor uw 21e jaar heeft onderhouden en opgevoed als een eigen kind. Bent u voor uw 21e getrouwd? Dan moet uw pleegouder u voor de huwelijksdatum minstens 5 jaar hebben onderhouden en opgevoed.

Eenmalige vrijstelling

Kinderen en pleegkinderen betalen tot een bepaald bedrag geen schenkingsrecht. Deze grens kan eenmalig worden verhoogd als u de schenking ontvangt tussen uw 18e en 35e jaar. De eenmalige verhoogde vrijstelling is € . Krijgt u meer dan het vrijgestelde bedrag? Dan moet u schenkingsrecht betalen over het verschil tussen het bedrag dat u krijgt en het vrijgestelde bedrag.

Anders

Bij deze groep hoort u bijvoorbeeld als u:

• een grootouder van de schenker bent
• een neef of nicht van de schenker bent
• geen familie van de schenker bent

Algemeen nut beogende instelling (ANBI)

Een instelling kan alleen een ANBI zijn als ze zich voor minstens 90% inzet voor het algemeen nut. Een ANBI hoeft geen schenkbelastingschenkingsrecht te betalen over schenkingen die de ANBI ontvangt. De instelling moet wel door de Belastingdienst zijn aangewezen als ANBI.

Wilt u controleren of uw instelling is aangewezen als ANBI ? Dat kan met het programma 'ANBI opzoeken'. Deze pagina opent in een nieuw venster.

Of een instelling een ANBI is, kunt u ook navragen bij de instelling zelf of bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.

Sociaal belang behartigende instelling (SBBI)

Een sociaal belang behartigende instelling (SBBI) hoeft geen schenkbelasting te betalen over schenkingen die ze krijgt. Een stichting of vereniging kan een sociaal belang behartigende instelling (SBBI) zijn als ze voldoet aan alle volgende voorwaarden:

• De stichting of vereniging streeft een sociaal belang na. Dit blijkt uit de statuten of reglementen.
• De feitelijke werkzaamheden komen overeen met de doelstelling.
• De stichting of vereniging valt niet onder de winstbelasting of is daarvan vrijgesteld.
• De bestuursleden van de stichting of vereniging ontvangen alleen een onkostenvergoeding.
• De stichting of vereniging is gevestigd in de Europese Unie, op Curaçao, Aruba, Sint Maarten of de BES-eilanden. Of een ander door ons aan te wijzen land.

Voorbeelden van een SBBI zijn de scouting of een amateurvoetbalclub. Meer informatie vindt u op www.belastingdienst.nl.

Eenmalig verhoogde vrijstelling

Bent u tussen de 18 en 35 jaar? Of bent u ouder dan 35 jaar, maar hebt u een partner die jonger is dan 35 jaar? Dan mogen uw ouders u 1 keer €  belastingvrij schenken.

Uw ouders mogen het bedrag van de eenmalig verhoogde vrijstelling nog eens verhogen tot €  als u de schenking gebruikt:

• om een dure studie te betalen
• om een eigen woning te verwerven of voor kosten voor de eigen woning die u daarna hebt gemaakt

Hebt u in de jaren voor 2010 al gebruikgemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling? Dan kunt u nu gebruikmaken van de aanvullende eenmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning van € . Deze regeling geldt ook nog als u ouder bent dan 35 maar een partner hebt die jonger is.

Aanvullende eenmalig verhoogde vrijstelling voor een eigen woning

Hebt u in de jaren voor 2010 al gebruikgemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling? En bent u tussen de 18 en 35 jaar? Of bent u ouder dan 35 jaar, maar hebt u een partner die jonger is dan 35 jaar? Dan kunt u nu gebruikmaken van de aanvullende eenmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning van € . Verder hebt u ook nog recht op de normale vrijstelling van € . De totale vrijstelling is dan: € .

Vrijstelling voor eigen woning

U kunt de vrijstelling krijgen voor:

• de kosten van het verwerven van een eigen woning
• de kosten van het aflossen van een eigenwoningschuld
• de kosten van het verbeteren en onderhouden van uw eigen woning

Eigen woning

Wij gebruiken de term 'eigen woning'zoals die wordt gebruikt in de Wet inkomstenbelasting 2001. Een eigen woning is de woning waar u uw hoofdverblijf hebt. Maar ook een woning in aanbouw of een woning die wordt verbouwd, is een eigen woning. U moet dan wel van plan zijn om in dit kalenderjaar of de daaropvolgende twee jaren zelf in de woning te gaan wonen.

Verwerven

Met 'verwerven' bedoelen wij dat u het eigendomsrecht krijgt van de woning. Dat is zo als u (een deel van) de woning koopt. Maar ook als u (een deel van) de woning geschonken krijgt.

Voorwaarden vrijstelling voor verwerving eigen woning of aflossing eigenwoningschuld

U mag gebruikmaken van de eenmalig verhoogde vrijstelling als aan alle volgende voorwaarden is voldaan:

• De schenking is vastgelegd in een notariële akte, waarin de opschortende voorwaarde is opgenomen dat u de schenking hebt gebruikt voor een van de volgende doelen:
  • U hebt een eigen woning gekocht.
  • U hebt voor uw eigen woning een recht van erfpacht, opstal of beklemming afgekocht.
  • U hebt (een deel van) een eigenwoningschuld afgelost.
• U en uw ouders kunnen schriftelijk aantonen dat de schenking daadwerkelijk door u is gebruikt voor de kosten die hierboven worden genoemd.

Voorwaarden vrijstelling voor kosten verbetering en onderhoud eigen woning

U mag gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling als aan alle volgende voorwaarden is voldaan:

• De schenking is vastgelegd in een notariële akte, waarin de ontbindende voorwaarde is opgenomen dat u de schenking binnen 2 jaar gebruikt voor kosten voor verbetering of onderhoud van uw eigen woning.
• U en uw ouders kunnen schriftelijk aantonen dat de schenking daadwerkelijk door uw ouders is betaald en door u is gebruikt voor kosten voor verbetering van uw eigen woning.

Eenmalig verhoogde vrijstelling

Bent u tussen de 18 en 35 jaar? Of bent u ouder dan 35 jaar, maar hebt u een partner die jonger is dan 35 jaar? Dan mogen uw ouders u 1 keer €  belastingvrij schenken.

Eenmalig verhoogde vrijstelling voor een eigen woning

Uw ouders mogen het bedrag van de eenmalig verhoogde vrijstelling nog eens verhogen tot €  als u de schenking gebruikt om een eigen woning te verwerven of voor kosten die u daarna hebt gemaakt voor de eigen woning.

Vrijstelling voor eigen woning

U kunt de vrijstelling krijgen voor:

• de kosten van het verwerven van een eigen woning
• de kosten van het aflossen van een eigenwoningschuld
• de kosten van het verbeteren en onderhouden van uw eigen woning

Eigen woning

Wij gebruiken de term 'eigen woning' zoals die wordt gebruikt in de Wet inkomstenbelasting 2001. Een eigen woning is de woning waar u uw hoofdverblijf hebt. Maar ook een woning in aanbouw of een woning die wordt verbouwd, is een eigen woning. U moet dan wel van plan zijn om in dit kalenderjaar of de daaropvolgende twee jaren zelf in de woning te gaan wonen.

Verwerven

Met 'verwerven' bedoelen wij dat u het eigendomsrecht krijgt van de woning. Dat is zo als u (een deel van) de woning koopt. Maar ook als u (een deel van) de woning geschonken krijgt.

Voorwaarden vrijstelling voor verwerving eigen woning of aflossing eigenwoningschuld

U mag gebruikmaken van de eenmalig verhoogde vrijstelling als aan alle volgende voorwaarden is voldaan:

• De schenking is vastgelegd in een notariële akte, waarin de opschortende voorwaarde is opgenomen dat u de schenking hebt gebruikt voor een van de volgende doelen:
  • U hebt een eigen woning gekocht.
  • U hebt voor uw eigen woning een recht van erfpacht, opstal of beklemming afgekocht.
  • U hebt (een deel van) een eigenwoningschuld afgelost.
• U en uw ouders kunnen schriftelijk aantonen dat de schenking daadwerkelijk door u is gebruikt voor de kosten die hierboven worden genoemd.

Voorwaarden vrijstelling voor kosten verbetering en onderhoud eigen woning

U mag gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling als aan alle volgende voorwaarden is voldaan:

• De schenking is vastgelegd in een notariële akte, waarin de ontbindende voorwaarde is opgenomen dat u de schenking binnen 2 jaar gebruikt voor kosten voor verbetering of onderhoud van uw eigen woning.
• U en uw ouders kunnen schriftelijk aantonen dat de schenking daadwerkelijk door uw ouders is betaald en door u is gebruikt voor kosten voor verbetering van uw eigen woning.

Eenmalig verhoogde vrijstelling voor een dure studie

Uw ouders mogen het bedrag van de eenmalig verhoogde vrijstelling nog eens verhogen tot €  als u de schenking gebruikt om een buitengewoon dure studie te betalen.

Voorwaarden vrijstelling voor dure studie

• De studie of opleiding kost tenminste € 20.000 per jaar, exclusief levensonderhoud.
• De schenking is vastgelegd in een notariële akte waarin staat:
  • voor welke studie of opleiding de schenking is bedoeld
  • het bedrag van de verwachte kosten van de studie of opleiding
  • een ontbindende voorwaarde dat de schenking vervalt als het bedrag niet binnen 2 jaar na het jaar van de schenking is besteed aan de vermelde studie of opleiding
• U en uw ouders kunnen schriftelijk aantonen dat uw ouders de schenking daadwerkelijk hebben betaald en dat u de schenking hebt gebruikt voor de opleiding of studie.

Let op!

Deze vrijstelling geldt niet voor de aflossing van schulden die u al bent aangegaan voor de financiering van een dergelijke studie of opleiding voordat uw ouders de schenking deden.