Algemene heffingskorting

Als u het hele jaar in Nederland woont en belastingplichtig bent, hebt u recht op de algemene heffingskorting. Of u volledig gebruik kunt maken van deze heffingskorting, hangt af van de hoogte van uw inkomen.

Hebt u geen of een laag inkomen? En hebt u meer dan 6 maanden een fiscale partner die voldoende belasting is verschuldigd? Dan betalen we de algemene heffingskorting aan u uit.

De algemene heffingskorting is € 2.033, of € 934 als u 65 jaar of ouder bent in 2012.

Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting

In 2024 vervalt de uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minst-verdienende partner. Wij bouwen dit sinds 2009 in 15 jaar af. Daarom ontvangt de minst-verdienende partner ieder jaar 6,67% minder heffingskorting. In 2012 ontvangt de minst-verdienende partner 26,67% minder algemene heffingskorting.

Uitzonderingen afbouwen algemene heffingskorting

Tot en met 2011 was iedereen die geboren was vóór 1 januari 1972 vrijgesteld van deze afbouw. Met ingang van 2012 geldt die vrijstelling voor iedereen die geboren is vóór 1 januari 1963. Bent u geboren tussen 31 december 1962 en 1 januari 1971? Dan is in 2012 de afbouw 13,33%.

De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de fiscale partner die niet of weinig verdient wordt in 2012 in de volgende situaties afgebouwd:

Situatie 1

• De fiscale partner die niet of weinig verdient is geboren na 31 december 1971.
• Hij heeft in 2012 niet meer dan 6 maanden een thuiswonend kind dat is geboren na 31 december 2005.
• De afbouw in 2012 is 26,67%.

Voorbeeld
U bent geboren na 31 december 1971 en u hebt geen inkomen. U hebt geen thuiswonende kinderen die geboren zijn na 31 december 2005. Als uw fiscale partner voldoende belasting is verschuldigd, hebt u recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting van € 2.033. De afbouw voor het jaar 2012 is 26,67% = € 542. U krijgt € 2.033 - € 542 = € 1.491 uitbetaald.

Situatie 2

• De fiscale partner die niet of weinig verdient is geboren na 31 december 1971.
• Hij heeft in 2012 meer dan 6 maanden een thuiswonend kind dat is geboren na 31 december 2005.
• Dat kind staat op hetzelfde woonadres als die partner ingeschreven.
• De afbouw in 2012 is 13,33%.

Voorbeeld
U bent geboren na 31 december 1971. U hebt in 2012 meer dan 6 maanden een thuiswonend kind dat is geboren na 31 december 2005. Dat kind staat op hetzelfde woonadres ingeschreven als u. Uw loon is € 4.000. De belasting hierover is € 1.324. De algemene heffingskorting is € 2.033 en de arbeidskorting € 70. In totaal is dat € 2.103. Het verschil tussen uw berekende belasting en uw heffingskortingen is € 2.103 - € 1.324 = € 779.

Uw fiscale partner heeft een inkomen van € 35.000. Zijn belasting hierover is € 13.005. Zijn algemene heffingskorting is € 2.033 en de arbeidskorting € 1.611. In totaal is dat € 3.644. Uw fiscale partner is € 13.005 - € 3.644 = € 9.361 belasting verschuldigd. Dit is meer dan € 779. De afbouw van algemene heffingskorting voor het jaar 2012 is 13,33%. U krijgt € 779 - € 271 (13,33% van € 2.033) = € 508 uitbetaald.

Situatie 3

• De fiscale partner die niet of weinig verdient is geboren na 31 december 1962 maar vóór 1 januari 1972.
• De afbouw in 2012 is 13,44%.

Voorbeeld
U bent geboren na 31 december 1962 maar vóór 1 januari 1972 en u hebt geen inkomen. Als uw fiscale partner voldoende belasting verschuldigd is, hebt u recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting van € 2.033. De afbouw voor het jaar 2012 is 13,33%. U krijgt € 2.033 - € 271 (13,33% van € 2.033) = € 1.762 uitbetaald.

Situatie 4

• De fiscale partner die niet of weinig verdient is geboren vóór 1 januari 1963.
• De uitbetaling van de algemene heffingskorting wordt niet afgebouwd.

Voorbeeld
U bent geboren vóór 1 januari 1963 en hebt geen inkomen. Als uw fiscale partner voldoende belasting verschuldigd is, hebt u recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting van € 2.033. De uitbetaling van de algemene heffingskorting wordt in deze situatie niet afgebouwd.