Waardebepaling bij erven en schenken

Krijgt u een erfenis of schenking? Dan moet u misschien erf- of schenkbelasting betalen. Om te berekenen hoeveel erf- of schenkbelasting u moet betalen, moeten wij eerst de waarde van de erfenis of schenking vaststellen. 

Bij woningen gaan wij uit van de woz-waarde die staat op de woz-beschikking van het jaar van overlijden of schenken. Bij overige onroerende zaken en roerende zaken gaan wij uit van de waarde in het economische verkeer op het moment van overlijden of schenken. Bij effecten houden wij de waarde van de slotkoers op de dag voor overlijden of schenken aan.

Zie ook: Wat is de waarde van de erfenis?

Speciale regels

Er gelden speciale regels voor het bepalen van de waarde van een erfenis of schenking in de volgende situaties:

• U krijgt het vruchtgebruik van een som geld, effecten of onroerend goed.
• U krijgt de blote eigendom van geld, effecten of onroerend goed.
• U krijgt een periodieke uitkering.
• U krijgt een verhuurde of verpachte woning.

U hebt het vruchtgebruik van geld, effecten of onroerend goed als u er niet de eigenaar van bent, maar er wel gebruik van mag maken. Of van de opbrengsten (‘vruchten’) ervan.

U hebt de blote eigendom van geld, effecten of onroerend goed als u er wel de eigenaar van bent, maar er geen gebruik van mag maken. U mag ook geen gebruik maken van de opbrengsten ervan.

• Bereken de waarde van vruchtgebruik, blote eigendom en periodieke uitkeringen
• Bereken de waarde van een verhuurde of verpachte woning