Belastingdienst

Belaste en vrijgestelde omzet

Hebt u omzet waarover u btw moet betalen, maar ook vrijgestelde omzet? Dan maakt u waarschijnlijk kosten voor zowel de belaste, als de vrijgestelde omzet. Alleen de btw voor kosten die u maakt voor belaste omzet is aftrekbaar.

Welke btw aftrekbaar?

Hebt u zowel belaste als vrijgestelde omzet, dan hebt u te maken met 3 soorten uitgaven:

  • goederen en diensten die u alleen gebruikt voor belaste omzet
    De btw die u hierover betaalt, is geheel aftrekbaar.
  • goederen en diensten die u alleen gebruikt voor vrijgestelde omzet
    De btw die u hierover betaalt, is niet aftrekbaar.
  • goederen en diensten die u gebruikt voor belaste én vrijgestelde omzet
    De btw die u hierover betaalt, is gedeeltelijk aftrekbaar. Bij de aanschaf maakt u een inschatting welk deel van de goederen of diensten u gaat gebruiken voor belaste omzet. De btw over dat deel is aftrekbaar.

Voorbeeld

U hebt een bedrijf voor taxi- en ambulancevervoer. Taxivervoer is belast, ambulancevervoer is vrijgesteld. U doet de volgende uitgaven:

  • reparatie taxi: € 1.000 + € 210 btw
  • aankoop brancard: € 1.200 + € 252 btw
  • schilderen bedrijfspand: € 10.000 + € 2.100 btw

U mag de btw op de reparatie van de taxi volledig aftrekken, want u gebruikt de taxi alleen voor belaste omzet. U mag de btw op de brancard niet aftrekken, want u gebruikt deze voor vrijgestelde omzet. Het pand gebruikt u 70% voor belaste en 30% voor vrijgestelde omzet. De btw op het schilderwerk is dan voor 70% aftrekbaar. Meer hierover leest u bij Inschatting van het gebruik.