Export naar klanten in de EU die geen btw-aangifte doen: drempelbedragen

Levert u goederen aan een klant in een ander EU-land en doet deze klant geen btw-aangifte ? En vervoert u de goederen zelf naar dat land of laat u de goederen daarnaartoe vervoeren? U brengt dan in principe de btw in rekening van het EU-land waar de goederen naartoe gaan. Dit noemen we afstandsverkopen. Klanten die geen btw-aangifte doen zijn bijvoorbeeld particulieren, vrijgestelde ondernemers of organisaties die geen ondernemer zijn.

Drempelbedragen bij afstandsverkopen

Bij afstandsverkopen geldt dat u buitenlandse btw in rekening moet brengen. Om te voorkomen dat u zich al voor 1 enkele levering in een ander EU-land moet laten registreren, hebben de EU-landen drempelbedragen afgesproken. Tot aan die drempelbedragen per land mag u Nederlandse btw in rekening brengen. Daarboven moet u het btw-tarief van het land van de klant in rekening brengen.

Wat betekent dat voor u?

Verkoopt u in 1 jaar in totaal meer dan het drempelbedrag dat per land geldt? Dan moet u het btw-tarief van het land van de klant in rekening brengen. Dat doet u vanaf het moment dat u het drempelbedrag bereikt. U moet zich vanaf dan, ook in dat land als ondernemer registreren en daar btw-aangifte doen. Als u het vorige jaar boven het drempelbedrag uitkwam, moet u het jaar daarop ook buitenlandse btw in rekening brengen, ook als u in dat jaar het drempelbedrag niet overschrijdt.
Hoe gaat dat in de praktijk? Dat wordt duidelijk in deze voorbeelden van afstandsverkopen.

Kiezen voor buitenlandse btw

Wilt u niet altijd de drempelbedragen in de gaten houden? En verschillende btw-tarieven moeten toepassen? Dat kan als u ervoor kiest altijd de regeling voor afstandsverkopen toe te passen. U brengt dan altijd buitenlandse btw in rekening aan klanten die in een ander EU-land geen btw-aangifte doen.

Uitzonderingen bij afstandsverkopen

De regeling voor afstandsverkopen geldt niet bij export van:

• accijnsgoederen
• nieuwe auto's en andere vervoermiddelen.
  Dit is wat wij verstaan onder Nieuwe vervoermiddelen.
• margegoederen

De bedragen van deze leveringen telt u niet mee voor het drempelbedrag.

Uw klant heeft ook een drempel

Is uw klant een ondernemer die geen btw-aangifte doet, of een organisatie die geen ondernemer is? Voor deze groepen geldt dat zij tot bepaalde maximumbedragen goederen kunnen kopen in een ander EU-land, tegen het btw-tarief van dat EU-land. Komt zo'n klant boven het drempelbedrag? Dan zal hij u vragen om een factuur met 0% btw. Voor u is dan sprake van een intracommunautaire levering. Uw klant moet de btw in eigen land aangeven en betalen. De maximumbedragen voor afnemers vindt u bij Drempelbedragen voor uw buitenlandse klanten.