U bevindt zich op:
Privé ›Contact ›Uw rechten en plichten ›U moet betalen › Boete
Boete
Wanneer kunnen wij een boete opleggen?
In de volgende situaties kunnen wij u een boete opleggen:
- U vraagt niet (of niet op tijd) om toezending van een aangifte.
- U stuurt uw aangifte niet (of niet op tijd) in.
- U vult uw aangifte onjuist of onvolledig in.
Verzuimboete: niet of niet tijdig vragen om toezending aangifteformulier
Vraagt u niet of niet op tijd om toezending van een aangifte? Dan kunt u een verzuimboete krijgen. Niet op tijd betekent hier: niet binnen 6 maanden na het tijdstip waarop de belastingschuld is ontstaan. Voor de erfbelasting is de termijn 8 maanden na het overlijden. Voor de schenkbelasting is de termijn 2 maanden na het einde van het kalenderjaar waarin de schenking heeft plaatsgevonden..
Verzuimboete: aangifte niet of niet op tijd gedaan
Doet u uw aangifte niet of niet op tijd? Dan kunt u ook een verzuimboete krijgen. Niet op tijd betekent hier: buiten de termijn op de aanmaning. Hebt u geen enkele schuld aan het niet of niet op tijd doen van een aangifte? Dan leggen wij u geen boete op.
Vergrijpboete: opzettelijk onjuist of onvolledig
Doet u opzettelijk geen aangifte? Dan kunt u een vergrijpboete krijgen. Dit kan ook als u opzettelijk een onjuiste of onvolledige aangifte doet. Wij kunnen u ook een vergrijpboete opleggen bij een navorderingsaanslag, die wij u sturen als een eerdere aanslag te laag was. Als blijkt dat die navorderingsaanslag komt doordat u opzettelijk (of met grove schuld) onjuiste of onvolledige gegevens verstrekte, dan is dat een vergrijp en krijgt u een boete.
Hoe hoog kan een boete zijn?
Verzuimboete
De hoogte van de verzuimboete is € 2.460 als u niet (op tijd) verzoekt om toezending van een aangifte en € 226 als u de aangifte niet (of niet op tijd) instuurt. De boete kan oplopen tot € 984 als u tweemaal achter elkaar verzuimt en tot € 4.920 als u nog vaker verzuimt.
Vergrijpboete: opzet of grove schuld
Voor de hoogte van een vergrijpboete is allereerst van belang of sprake is van opzet of grove schuld. Bij opzet bedraagt de boete 50% van de belasting die u opzettelijk hebt verzwegen. Bij grove schuld is dat 25%. Hebt u opzettelijk of met grove schuld inkomen uit sparen en beleggen niet of onjuist aangegeven (box 3 inkomen)? Dan is de boete 150% van de belasting die u opzettelijk hebt verzwegen. Bij grove schuld is dat 75%. Daarnaast bekijken wij of er redenen of omstandigheden zijn om de boete verder te verhogen of te verlagen. De boete wordt hoger als u bijvoorbeeld al eerder een vergrijpboete kreeg. De boete valt lager uit als sprake is van verzachtende omstandigheden.
Aan welke regels moeten wij ons houden?
Wij moeten u schriftelijk informeren dat wij een boete opleggen en waarom. Bij een vergrijpboete doen wij dat nog vóórdat de boete wordt opgelegd. U kunt dan aangeven of en waarom u het niet eens bent met de boete. Dit kan voor ons reden zijn om de boete niet op te leggen. Of om deze te verlagen.
U hebt recht op inzage van alle gegevens op grond waarvan de boete wordt opgelegd. U bent niet verplicht om op al onze vragen antwoord te geven. U moet wel antwoord geven op vragen over de door u verschuldigde belasting. U hoeft geen antwoord te geven op vragen over de boete en de mate waarin u opzet of grove schuld kan worden verweten. Wij mogen u niet verhoren zonder u te wijzen op uw recht om te zwijgen.
Wat kunt u doen als u het niet eens bent met een boete?
U kunt bezwaar maken tegen de boete. Bij Bezwaar tegen een beslissing van de Belastingdienst leest u hoe u dat doet.
Hoe kunt u een boete voorkomen?
U kunt een boete voorkomen door tijdig (op tijd), juist en volledig aan uw (aangifte)verplichtingen te voldoen.
Hebt u al aangifte gedaan, maar is deze onjuist of onvolledig? Dan kunt u een vergrijpboete voorkomen door uw aangifte tijdig te verbeteren. Bij Vrijwillige verbetering/inkeerregeling leest u hoe u dat doet.