Voor ondernemers die per saldo weinig btw hoeven te betalen, is er de kleine-ondernemersregeling. Toepassing van die regeling kan betekenen dat u minder (of zelfs helemaal geen) btw hoeft te betalen of dat u ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw kunt vragen. Zo'n ontheffing houdt onder meer in dat u geen aangifte meer hoeft te doen. U moet wel uw facturen bewaren voor een eventuele controle. Er gelden 4 voorwaarden voor de kleine-ondernemersregeling:
Hoe groot de belastingvermindering is, hangt af van het btw-bedrag dat u in een jaar zou moeten betalen.
Let op!
Wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting invult, moet u uw voordeel als gevolg van de belastingvermindering voor kleine ondernemers bij uw winst optellen.
| Hoeveel btw zou u per jaar moeten betalen? | Hoeveel vermindering voor kleine ondernemers kunt u krijgen? |
|---|---|
| Meer dan € 1.883 | Geen vermindering |
| € 1.883 of minder, maar meer dan € 1.345 | Vermindering van te betalen btw: 2,5 x (€ 1.883 - (btw-bedrag)) |
| € 1.345 of minder | Vermindering is gelijk aan het btw-bedrag. U hoeft dus geen btw te betalen. |
Aan het eind van het kalenderjaar of boekjaar berekent u de vermindering van btw voor kleine ondernemers. Maar als u per kwartaal aangifte doet, dan kunt u op elke aangifte van het jaar al een voorlopige vermindering toepassen. Voorwaarde is dat u voor dat jaar recht hebt op vermindering.
De hoogte van uw voorlopige vermindering hangt af van het bedrag dat u over het hele jaar moet betalen. Maak daarom voor uzelf voor de eerste aangifte van het lopende jaar een schatting van dat bedrag. De voorlopige vermindering kan echter nooit hoger zijn dan het bedrag dat u moet afdragen. U krijgt volgens deze regeling dus geen btw terug.
Let op!
Wees voorzichtig met de voorlopige vermindering voor kleine ondernemers. Als u het bedrag van de voorlopige vermindering te hoog vaststelt, moet u over het laatste kwartaal extra veel aangeven en betalen. Daarom is het beter niet het maximale bedrag van de vermindering toe te passen.
Als u in de loop van het jaar een onderneming begint of beëindigt of een bedrijf overneemt, hebt u recht op de volledige vermindering van de kleine-ondernemersregeling. U hoeft de vermindering dus niet tijdsevenredig te berekenen.
Als u zaken doet met ondernemers in andere EU-landen of als een verleggingsregeling wordt toegepast, gelden er bijzondere regels. Meer informatie vindt u in de brochure 'Vermindering van btw voor kleine ondernemers'. U kunt deze brochure downloaden. Hebt u nog vragen? Bel dan de BelastingTelefoon.
