U trekt kosten af: algemene aandachtspunten
Er zijn een paar algemene punten waar u bij het aftrekken van kosten rekening mee moet houden.
Kosten aftrekken met of zonder btw?
Als u zakelijke kosten maakt, zal uw leverancier u in de meeste gevallen btw berekenen. Maar die btw komt uiteindelijk niet voor uw rekening, omdat u de betaalde btw over het algemeen mag aftrekken als voorbelasting. Omdat u de voorbelasting al op een andere manier verrekent, geldt voor de aftrek van zakelijke kosten bij de winstberekening: u trekt de kosten af exclusief btw. Van sommige kosten kunt u de btw niet aftrekken als voorbelasting. Die kosten mag u bij de winstberekening aftrekken inclusief btw.
Kosten gemaakt in de aanloopfase
Aftrekbaar zijn alle kosten die u voor een onderneming uit zakelijk oogpunt hebt gemaakt. Daaronder vallen ook kosten die zijn gemaakt met de duidelijke bedoeling een onderneming tot stand te brengen: kosten dus die u hebt gemaakt voordat de onderneming van start ging. Denk bijvoorbeeld aan een marktverkenning en ingewonnen adviezen.
Zie ook: Kosten aanloopfase
Administratie van kosten
De kosten die u als ondernemer maakt, verantwoordt u in uw administratie. Alleen dan worden ze als aftrekpost geaccepteerd. De meeste gemengde kosten zijn beperkt aftrekbaar. Soms geldt er een drempel, soms zijn kosten helemaal niet aftrekbaar. Daarom is het aan te bevelen de zakelijke kosten in uw administratie te splitsen in:
- kosten die voor 100% aftrekbaar zijn
- kosten waarvoor een drempel geldt
- kosten die niet aftrekbaar zijn
Als uw boekhouding voldoet aan de administratieve verplichtingen voor de btw, dan accepteren wij deze meestal ook voor de inkomstenbelasting. U kunt in uw boekhouding naar eigen inzicht kostensoorten onderscheiden.
Zie ook: Een administratie opzetten
