Hoeveel premies en stortingen mag u aftrekken?

U mag alleen een bedrag aftrekken voor premies of stortingen voor lijfrente als u een pensioentekort hebt. U hebt bijvoorbeeld een pensioentekort als u in het buitenland hebt gewerkt en over deze periode geen pensioen hebt opgebouwd. Maar u kunt ook een pensioentekort hebben terwijl u in Nederland in loondienst bent.

De hoogte van uw pensioentekort bepaalt hoeveel premies of stortingen u kunt aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

Let op!

U bent niet verplicht om de premies voor een lijfrenteverzekering of stortingen op een lijfrenterekening of beleggingsrecht af te trekken. U betaalt wel belasting in box 1 over de uitkeringen of afkoopsommen daarvan. In bepaalde gevallen mag u de premies die u niet hebt afgetrokken, alsnog verrekenen. Dit noemen wij de (beperkte) saldomethode.

Jaarruimte

Het bedrag aan premies en stortingen dat u maximaal mag aftrekken in een bepaald jaar, noemen wij jaarruimte. U hebt jaarruimte als u in het kalenderjaar ervoor een pensioentekort had.

Voorbeeld

U hebt in 2016 een pensioentekort van € 1.555. U hebt dan in 2017 een jaarruimte van € 1.555 en mag tot maximaal dit bedrag aan premies en stortingen aftrekken.

Let op!

Hebt u op 1 januari de AOW-leeftijd? Dan kunt u vanaf dat jaar geen gebruik meer maken van de jaarruimte maar nog wel van de reserveringsruimte.

Reserveringsruimte

Kunt u niet het volledige bedrag van uw jaarruimte gebruiken omdat u minder hebt betaald aan premies en stortingen? Dan kunt u dit restant in een later jaar alsnog gebruiken. Wij noemen het bedrag aan jaarruimte dat u in een later jaar gebruikt de reserveringsruimte.

Voorbeeld


Uw jaarruimte in 2016 is € 1.555. U hebt € 1.500 betaald aan premies voor een lijfrenteverzekering. U mag dan in 2016 € 1.500 aan premies aftrekken. U mag in een later jaar de overige € 55 aan premies aftrekken. U hebt dus een reserveringsruimte uit 2016 van € 55.

Aan de reserveringsruimte zit een maximum. U mag nooit meer aftrekken dan dit maximum. Het hulpmiddel Lijfrentepremie 2016 en 2017 geeft aan wat u maximaal mag aftrekken aan reserveringsruimte.

Hoe lang  kunt  u de reserveringsruimte gebruiken?

Uw reserveringsruimte blijft 7 jaar bestaan. Na deze periode vervalt het bedrag dat u nog had mogen aftrekken voor het oudste jaar.

Voorbeeld

In 2016 kunt u gebruik maken van uw reserveringsruimte uit 2009 tot en met 2015. In 2017 vervalt de reserveringsruimte die u nog uit 2009 over zou hebben.

Hebt u zowel reserveringsruimte als jaarruimte? Gebruik dan eerst uw reserveringsruimte voordat deze vervalt.

Maximumbedrag voor alle lijfrenteproducten samen

Het bedrag dat u maximaal mag aftrekken geldt voor al uw lijfrenteproducten samen.

Voorbeeld

Uw jaarruimte in 2016 is € 1.600 en u hebt geen reserveringsruimte. U hebt in 2016 € 1.500 betaald aan premies voor een lijfrenteverzekering en voor € 500 gestort op een lijfrenterekening. U hebt dus totaal € 2.000 betaald voor lijfrenten. U mag met gebruik van uw jaarruimte maximaal € 1.600 aftrekken van uw inkomen in box 1. De overige € 400 mag u niet aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting. Niet in 2016, en ook niet in een later jaar.

Javascript staat uit in deze internetbrowser. U moet Javascript activeren om onze internetsite te zien.