Vrijstelling bij uitkering kapitaalverzekering eigen woning en banksparen vanaf 1 april 2017

Krijgt u na 31 maart 2017 een uitkering uit uw kapitaalverzekering of bankspaarrekening (spaar- of beleggingsrekening voor de eigen woning)? En voldoet u aan de voorwaarden? Dan gelden de volgende vrijstellingen:

Hebt u een fiscale partner, dan is uw vrijstelling maximaal 2 keer zo hoog.

Overlijden

Overlijdt u of uw fiscale partner na 31 maart 2017? Dan geldt deze vrijstelling alleen voor de overledene. U moet dan wel tot het moment van overlijden jaarlijks een bedrag hebben betaald.

Hebt u een vrijstelling? Houd dan rekening met het volgende:

• De vrijstelling is nooit hoger dan de eigenwoningschuld op het moment dat u de uitkering ontvangt. Ook is de vrijstelling nooit hoger dan de eigenwoningschuld die u daadwerkelijk aflost met de uitkering.
• U hebt tijdens uw leven recht op een totale vrijstelling van ten hoogste het bedrag dat geldt in het jaar van uitkering. In 2018 is dit bedrag € 164.000 per persoon. Hebt u al eerder gebruik gemaakt van de vrijstelling, dan vermindert dit het bedrag van de vrijstelling.
• De vrijstelling geldt voor de hele uitkering, dus de betaalde bedragen en het rendement hierop.
• Kunt u deze vrijstelling niet helemaal gebruiken? Dan houdt u recht op een vrijstelling voor het verschil tussen uw totale vrijstelling en de ontvangen uitkering.
• Het bedrag van de vrijstelling wordt jaarlijks verhoogd in verband met inflatie.

Wanneer vervalt uw vrijstelling?

Uw recht op vrijstelling kan komen te vervallen. Dat gebeurt als de kapitaalverzekering of het banksparen zo wordt gewijzigd, dat deze niet meer voldoet aan de voorwaarden.

Gezamenlijke vrijstelling

Als u een fiscale partner hebt, kunt u allebei de vrijstelling krijgen. Uw eigen vrijstelling kan niet hoger zijn dan (het deel van) de uitkering waarop u zelf recht hebt.

U mag allebei een beroep doen op de gezamenlijke vrijstelling, ook al is maar 1 van u begunstigde van de polis. Dit doet u in de aangifte inkomstenbelasting over het jaar waarin de kapitaaluitkering is uitbetaald.

Uitkering hoger dan vrijstelling

Is uw kapitaaluitkering hoger dan uw vrijstelling? Dan betaalt u belasting over de opgebouwde rente die in het bedrag zit dat boven de vrijstelling uitkomt. Dit bedrag geeft u op in box 1 (werk en woning).