Voorbeeld: verhuren vakantiewoning. Moet ik mijn btw-aftrek herzien?

Hieronder staat een voorbeeld van het verhuren van vakantiewoningen. De ondernemers zijn gevestigd in Nederland en de vakantiewoningen staan ook in Nederland. De ene verhuurder kiest ervoor om wel mee te doen aan de nieuwe KOR en de andere niet.

De situatie van Wout

  • Wout heeft 12 jaar geleden een vakantiewoning gekocht en hij verhuurt die voor kort verblijf.
  • Bij de aanschaf van de vakantiewoning heeft Wout de btw volledig afgetrokken. Het gaat om een bedrag van € 10.000 aan btw.
  • Wout betaalt jaarlijks btw.
  • De klanten van Wout zijn particulieren. Zij kunnen geen btw aftrekken.

De financiën van Wout

  • Zijn omzet is € 16.000
  • Hij betaalt 9% btw = € 1.440
  • Hij heeft voor € 1.500 excl btw kosten gehad aan onderhoud en de voorbelasting is 21% = € 315.

Per saldo betaalt Wout € 1.125

Wat betekent deelname aan de KOR voor Wout?

Als Wout deelneemt aan de nieuwe KOR, berekent hij geen btw meer aan zijn klanten. Hij kan ook geen btw meer terugvragen. De btw die hij bij aanschaf in aftrek heeft genomen zal hij door zijn deelname ook niet hoeven te herzien, doordat de herzieningstermijn (negen jaren volgend op het jaar van ingebruikneming) is verstreken.

De situatie van Jurgen

  • Jurgen heeft 7 jaar geleden een vakantiewoning gekocht en hij verhuurt die voor kort verblijf.
  • Bij de aanschaf van de vakantiewoning heeft Jurgen de btw volledig in aftrek genomen. Het gaat om een bedrag van € 15.000 aan btw.
  • Jurgen betaalt jaarlijks btw.
  • De klanten van Jurgen zijn particulieren. Zij kunnen geen btw aftrekken.

De financiën van Jurgen

  • Zijn omzet is € 14.000
  • Hij betaalt 9% btw = € 1.260
  • Hij heeft voor € 2.000  excl btw kosten gehad aan onderhoud en de voorbelasting is 21% = € 420.

Per saldo betaalt Jurgen € 840

Wat betekent deelname aan de KOR voor Jurgen?

Als Jurgen deelneemt aan de nieuwe KOR, berekent hij geen btw meer aan zijn klanten. Hij kan ook geen btw meer terugvragen. En omdat de herzieningstermijn (negen jaren volgend op het jaar van ingebruikname) nog niet is verstreken moet hij de btw die hij bij aanschaf heeft afgetrokken, gaan herzien. Dit betekent dat aan elk jaar 10% van de € 15.000 is toe te rekenen. Dat is € 1.500. Dit geldt dus voor de resterende drie jaar van de herzieningsperiode.

Lees meer bij Moet ik mijn btw-aftrek herzien vanwege de nieuwe kleineondernemersregeling (KOR)?

Welke keuze maken Wout en Jurgen?

Wie Wout Jurgen
Omzet € 16.000 € 14.000
9% btw € 1.440 € 1.260
Voorbelasting € 315 € 420
Kan de klant btw aftrekken? nee nee
Per saldo te betalen € 1125  € 840

Wout besluit mee te doen

Hij is blij dat hij geen kwartaalaangifte meer hoeft te doen en geen btw meer hoeft af te dragen. Dat hij de btw over het onderhoud van zijn vakantiewoning niet meer kan aftrekken, neemt hij daarbij op de koop toe. Meedoen levert hem per jaar zo’n € 1.125 op.

Jurgen besluit om niet mee te doen

Hij zou graag deel willen nemen aan de nieuwe KOR, maar hij wil niet een deel van de btw die hij bij aanschaf van de woning heeft  afgetrokken gaan terugbetalen. Dat is namelijk € 1.500 per jaar zolang de herzieningsperiode van toepassing is. Dat weegt niet op tegen de € 840  verschuldigde btw die moet betalen als hij niet meedoet aan de nieuwe KOR. Hij besluit daarom te wachten tot de herzieningstermijn is verstreken. Dan gaat hij nog eens kijken of deelname voor hem interessant is.

Javascript staat uit in deze internetbrowser. U moet Javascript activeren om onze internetsite te zien.