Export naar klanten in de EU die geen btw-aangifte doen: drempelbedragen

Geldt voor u het volgende?

  • U levert goederen aan een klant in een ander EU-land en  deze klant doet geen btw-aangifte.
  • U vervoert de goederen zelf naar dat land of u laat de goederen daar naartoe vervoeren.
  • En u verkoopt in 1 jaar meer dan het drempelbedrag van het EU-land waar de goederen naartoe gaan.

Dan is dit een afstandsverkoop. U gebruikt dan het btw-percentage dat geldt in dat EU-land.

Let op!


U moet de afstandsverkopen ook aangeven in rubriek 3c van uw Nederlandse btw-aangifte.

Klanten die geen btw-aangifte doen, zijn:

  • particulieren
  • ondernemers die uitsluitend vrijgestelde prestaties leveren  
  • rechtspersonen die geen ondernemer zijn

Drempelbedragen bij afstandsverkopen

Bij afstandsverkopen geldt dat u buitenlandse btw in rekening moet brengen. Om te voorkomen dat u zich al voor 1 enkele levering in een ander EU-land moet laten registreren, hebben de EU-landen drempelbedragen afgesproken. Tot aan die drempelbedragen per land mag u Nederlandse btw in rekening brengen. Daarboven moet u het btw-tarief van het land van de klant in rekening brengen.

Wat betekent dat voor u?

Verkoopt u in 1 jaar in totaal meer dan het drempelbedrag dat per land geldt? Dan moet u het btw-tarief van het land van de klant in rekening brengen. Dat doet u vanaf het moment dat u over het drempelbedrag heen gaat. U moet zich dan, ook in dat land als ondernemer registreren en daar btw-aangifte doen. Als u het vorige jaar boven het drempelbedrag uitkwam, moet u het jaar daarop ook buitenlandse btw in rekening brengen, ook als u in dat jaar niet over het drempelbedrag heen gaat.

Wilt u weten hoe dat in de praktijk gaat? Bekijk dan deze voorbeelden van afstandsverkopen.

Kiezen voor buitenlandse btw

Wilt u niet altijd de drempelbedragen in de gaten houden? Kies er dan voor om altijd de regeling voor afstandsverkopen toe te passen. U brengt dan altijd buitenlandse btw in rekening voor de goederen die u levert naar andere EU-landen aan klanten die geen btw-aangifte hoeven te doen. Kijk wat u moet doen als u altijd de regeling voor afstandsverkopen wilt toepassen.

Uitzonderingen bij afstandsverkopen

De drempel van de regeling voor afstandsverkopen geldt niet bij levering van:

De levering van deze goederen is altijd belast in het land waar ze naartoe gaan.

Uw klant heeft ook een drempelbedrag

Is uw klant een ondernemer die geen btw-aangifte doet, of een rechtspersoon die geen ondernemer is? Voor deze groepen geldt dat zij tot bepaalde maximumbedragen goederen kunnen kopen in een ander EU-land, tegen het btw-tarief van dat EU-land. Komt zo'n klant boven het drempelbedrag? Dan zal hij u vragen om een factuur met 0% btw. Voor u is dan sprake van een intracommunautaire levering. Om het 0%-tarief te mogen gebruiken, moet u aan 2 voorwaarden voldoen. Uw klant moet de btw in eigen land aangeven en betalen. Ga voor meer informatie naar Drempelbedragen voor uw buitenlandse klanten.

Javascript staat uit in deze internetbrowser. U moet Javascript activeren om onze internetsite te zien.