Rekenvoorbeeld Innovatiebox gebroken boekjaar 2017-2018

Met ingang van 1 januari 2018 is het tarief over de 'behaalde voordelen met innovatieve activiteiten' 7% (effectieve tarief).
Tot en met 2017 was het 5%.

Heeft uw onderneming een gebroken boekjaar 2017/2018?
En hebt u het innovatievoordeel gelijkmatig over het jaar gerealiseerd, bijvoorbeeld omdat u de afpelmethode toepast? Dan wordt het tarief gecompartimenteerd. Dat wil zeggen dat het wordt verdeeld over het aantal dagen voor en na de tariefswijziging.

In 2017 gaat het om het totaal aantal dagen in het jaar min de maand januari 2017.
In 2017 gaat het over 365 – 31 = 334 dagen.

In 2018 gaat het om de maand januari = 31 dagen.

Over 334 dagen geldt het tarief van 5% (2017).
Over 31 dagen geldt het tarief van 7% (2018).

Tarief Innovatiebox = (X/B x 5%) + (Y/B x 7%), waarin:
X voorstelt: het aantal dagen in het boekjaar t/m 31 december 2017.
Y voorstelt: het aantal dagen in het boekjaar vanaf 1 januari 2018.
B voorstelt: het totale aantal dagen van het jaar.

Tarief Innovatiebox over 2017= (334 : 365) x 5% = 4,58% (voor de eenvoud afgerond)
Tarief Innovatiebox over 2018= (31 : 365) x 7% = 0,59% (voor de eenvoud afgerond)

Bedrag waarover u de vennootschapsbelasting berekent =
(5,17 / 25) x 2.000.000 = € 413.600

Tot en met € 200.000 is het vennootschapsbelastingtarief : 20%.
Vanaf 200.000 is het vennootschapsbelastingtarief: 25%.

In dit voorbeeld:
De vennootschapsbelasting die u moet betalen = € 93.400

Incidenteel voordeel

Is uw voordeel incidenteel?
Neem dan contact op met een van de AanspreekpuntenInnovatiebox.