Kosten tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten - wat mag ik aftrekken?

Verzorgt u in het weekend of tijdens de vakantie een ernstig gehandicapte van 21 jaar of ouder? En verblijft die persoon meestal in een Wlz-instelling (Wlz = Wet langdurige zorg)? Als u hiervoor extra kosten maakt, mag u die aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

Lees:

• voor wie u aftrek kunt krijgen

  Aftrek is mogelijk voor:

  • uw ernstig gehandicapte kind(eren)
  • uw ernstig gehandicapte broer(s) of zus(sen)
  • een ernstig gehandicapte voor wie de kantonrechter u tot mentor heeft benoemd
  • een ernstig gehandicapte voor wie u tot curator bent benoemd, en de persoonlijke belangen behartigt
• de voorwaarden voor aftrek

  U moet voldoen aan 3 voorwaarden:

  • de ernstig gehandicapte is 21 jaar of ouder
    Wordt hij 21 jaar in de loop van het jaar? Dan trekt u alleen de kosten af die u maakt vanaf de dag dat hij 21 wordt.
  • de ernstig gehandicapte verblijft meestal in een Wlz-instelling
    Maar u verzorgt hem in het weekend en tijdens vakanties. Dit kan bij u thuis zijn, maar ook op een vakantieadres.
  • de kosten worden niet vergoed door bijvoorbeeld de zorgverzekering
    Kosten die u vergoed krijgt, mag u niet aftrekken.
• welke kosten aftrekbaar zijn

  Aftrek is mogelijk voor:

  • de kosten voor het halen en brengen met de auto
    Hiervoor geldt een aftrek van € 0,19 per kilometer (in 2022 en 2021). U neemt altijd de afstand van huis naar de verzorgingsinstelling en terug, ook al reist u bijvoorbeeld in vakanties over een andere afstand.
  • de extra kosten door het verblijf van de ernstig gehandicapte bij u thuis
    Hiervoor geldt een aftrek van € 11 per dag in 2022 en 2021. De dagen waarop de ernstig gehandicapte wordt gehaald of gebracht, tellen ook mee.

  Let op!

  De genoemde bedragen gelden per gehandicapte. Verzorgt u meer dan 1 ernstig gehandicapte? Dan mag u per gehandicapte de genoemde kosten aftrekken.

• wat fiscaal partnerschap betekent voor uw aftrek

  Voor de berekening van uw aftrek is het belangrijk of u in het jaar van aangifte wel of geen fiscale partner hebt. Er zijn 3 situaties mogelijk:

  • U hebt het hele jaar geen fiscale partner
    Bereken dan alleen de aftrek voor uzelf.
  • U hebt het hele jaar een fiscale partner
    Of u kiest ervoor om het hele jaar als fiscale partners beschouwd te worden.
    

    Bereken dan eerst de aftrek voor het tijdelijk verblijf thuis van de gehandicapte.

    U mag de kosten voor het halen en brengen en de kosten voor het verblijf bij u thuis maar 1 keer aftrekken, ook al verzorgt u de gehandicapte samen met uw fiscale partner.

    U mag in de aangifte de aftrekbare kosten verdelen tussen u en uw fiscale partner. Iedere verdeling mag, zolang het totaal 100% is.

  • U hebt een deel van het jaar een fiscale partner
    Of u kiest ervoor niet het hele jaar als fiscale partners beschouwd te worden.
    

    1 van u beiden mag het bedrag aftrekken. Voldoet u allebei aan de voorwaarden? Dan mag u er ook voor kiezen om ieder de helft van de kosten af te trekken.