Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2023 berekend?

Het box 3-inkomen op uw voorlopige aanslag 2023 is berekend met de nieuwe rekenmethode. Daarbij gaan we dus uit van de werkelijke verdeling van uw vermogen. We gebruiken voorlopige rendementspercentages bij de berekening. Kijk welke percentages dat zijn en hoe de berekening voor 2023 werkt.

Voorlopige percentages 2023

In de voorlopige aanslag 2023 gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij het werkelijke rendement van uw box 3-inkomen liggen. Dit zijn de voorlopige rendementspercentages voor 2023:

  • Bank- en spaartegoeden en contant geld: 0,36%
  • Beleggingen/andere bezittingen: 6,17%
  • Schulden: 2,57%

Begin 2024 stellen we de definitieve percentages vast. Als de percentages veranderen dan verrekenen we dat op uw definitieve aanslag nadat u aangifte hebt gedaan.

Berekening van uw box 3-inkomen 2023

Zo berekent u het box 3-inkomen in 2023:

  • Gebruik de voorlopige rendementspercentages 2023 die we hierboven noemen om het rendement per soort vermogen op 1 januari uit te rekenen.
  • Het rendement van bank- en spaartegoeden en contant geld telt u op bij het rendement van beleggingen en andere bezittingen. Het totaal vermindert u met het rendement op de aftrekbare schulden. Dit is uw belastbaar rendement.
  • Daarnaast berekent u uw vermogen. Dat bestaat uit het totaal van de soorten vermogens die u hebt. Dus uw bezittingen min uw schulden. En de schulden vermindert u eerst met de drempel. Dit is uw rendementsgrondslag.
  • Uw vermogen vermindert u met het heffingsvrij vermogen. Dan hebt u de grondslag sparen en beleggen. U mag de grondslag verdelen als u een fiscale partner hebt.
  • U deelt uw grondslag sparen en beleggen door de rendementsgrondslag en vermenigvuldigt dit met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma. Dit percentage is uw aandeel in de rendementsgrondslag.
  • U vermenigvuldigt uw belastbaar rendement met dit percentage. De uitkomst is uw box 3-inkomen.

Over uw box 3-inkomen betaalt u in 2023 32% belasting.

  • Rekenvoorbeeld 2023 zonder fiscaal partner

    U hebt € 150.000 spaargeld. U hebt geen fiscaal partner.

    Stap 1: bereken het rendement per soort vermogen

    Bank- en spaartegoeden en contant geld: € 150.000 x 0,36% = € 540

    Het belastbaar rendement is € 540

    Stap 2: bereken uw vermogen

    Bezittingen: € 150.000
    Aftrekbare schulden: € 0

    Vermogen: € 150.000 - € 0 = € 150.000

    Uw vermogen (rendementsgrondslag) is € 150.000

    Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen

    De grondslag sparen en beleggen is de rendementsgrondslag verminderd met uw heffingsvrij vermogen.
    Het heffingsvrijvermogen is in 2023 € 57.000.

    Grondslag sparen en beleggen: € 150.000 - € 57.000 = € 93.000

    Stap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag

    Deel uw grondslag sparen en beleggen door uw rendementsgrondslag. En vermenigvuldig de uitkomst met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.

    Grondslag sparen en beleggen € 93.000 : rendementsgrondslag € 150.000 x 100 = 62%

    Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen

    Het voordeel uit sparen en beleggen is uw belastbaar rendement vermenigvuldigd met uw percentage in uw aandeel in de rendementsgrondslag.

    Voordeel uit sparen en beleggen: € 540 x 62% = € 334

    Over uw vermogen betaalt u 32% x € 334 = € 106 belasting.
  • Rekenvoorbeeld 2023 met fiscaal partner

    U hebt € 350.000 spaargeld. U hebt een fiscaal partner.

    Stap 1: bereken het rendement per soort vermogen

    Bank- en spaartegoeden en contant geld: € 350.000 x 0,36% = € 1.260

    Het belastbaar rendement is € 1.260.

    Stap 2: bereken uw gezamenlijk vermogen

    Bezittingen: € 350.000
    Aftrekbare schulden: € 0

    Vermogen: € 350.000 - € 0 = € 350.000

    Uw vermogen (is de gezamenlijke rendementsgrondslag) is € 350.000.

    Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen

    De grondslag sparen en beleggen is de rendementsgrondslag verminderd met uw heffingsvrij vermogen.
    Het heffingsvrijvermogen is in 2023 € 57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen € 114.000.
    Grondslag sparen en beleggen: € 350.000 - € 114.000 = € 236.000.
    U en uw fiscaal partner geven ieder de helft van de grondslag sparen en beleggen op. Dus ieder € 118.000.

    Stap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag

    Deel uw grondslag sparen en beleggen door uw rendementsgrondslag. En vermenigvuldig de uitkomst met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.
    Uw grondslag sparen en beleggen € 118.000 : rendementsgrondslag € 350.000 x 100 = 33,71%
    Voor uw fiscaal partner is de uitkomst van deze berekening hetzelfde.

    Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen

    Het voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag.
    Uw voordeel uit sparen en beleggen: € 1.260 x 33,71% = € 424
    Het voordeel uit sparen en beleggen voor uw fiscaal partner: € 1.260 x 33,71% = € 424

    Over uw vermogen betaalt u 32% x € 424 = € 135 belasting.
    Uw fiscaal partner betaalt over zijn vermogen 32% x € 424 = € 135 belasting.
  • Rekenvoorbeeld 2023 met fiscaal partner en verschillende soorten vermogen

    U hebt € 100.000 spaargeld, beleggingen met een waarde van € 150.000 en een schuld van € 50.000.

    Stap 1: bereken het rendement per soort vermogen

    Bank- en spaartegoeden en contant geld: € 100.000 x 0,36% = € 360

    Beleggingen en andere bezittingen: € 150.000 x 6,17% = € 9.255
    Het rendement op de bezittingen is in totaal € 9.615.

    Schulden:
    Op de schuld wordt de drempel in mindering gebracht. De drempel is € 3.400 per persoon.
    De aftrekbare schuld is: € 50.000 - € 6.800 = € 43.200.
    Het rendement op de aftrekbare schulden: € 43.200 x 2,57% = € 1.111.

    Het rendement op uw schulden is totaal € 1.111
    Het belastbaar rendement is € 9.615 – € 1.111 = € 8.504

    Stap 2: bereken uw gezamenlijk vermogen

    Bezittingen: € 100.000 + € 150.000 = € 250.000

    Aftrekbare schulden: € 43.200

    Vermogen: € 250.000 - € 43.200 = € 206.800

    Uw vermogen (de gezamenlijke rendementsgrondslag) is € 206.800.

    Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen

    De grondslag sparen en beleggen is de rendementsgrondslag verminderd met het heffingsvrij vermogen.
    Het heffingsvrijvermogen is in 2023 € 57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen € 114.000.
    Grondslag sparen en beleggen: € 206.800 - € 114.000 = € 92.800.
    U geeft de gehele grondslag sparen en beleggen op. Dus € 92.800.

    Stap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag

    Deel uw grondslag sparen en beleggen door de rendementsgrondslag. En vermenigvuldig de uitkomst met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.
    Uw grondslag sparen en beleggen € 92.800 : rendementsgrondslag € 206.800 x 100 = 44,87%

    Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen

    Het voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag
    Uw voordeel uit sparen en beleggen: € 8.504 x 44,87% = € 3.815

    Over uw vermogen betaalt u 32% x € 3.815 = € 1.220 belasting.

Javascript staat uit in deze internetbrowser. U moet Javascript activeren om onze internetsite te zien.