Uw aangifte inkomstenbelasting 2021 en de coronamaatregelen
Ook in 2021 waren er overheidsmaatregelen om de gevolgen van de coronacrisis te verzachten, voor burgers en bedrijven. Sommige van deze maatregelen kunnen gevolgen hebben voor uw aangifte inkomstenbelasting over 2021. Wij hebben voor u de situaties op een rij gezet waarin dat het geval kan zijn.
Voor ondernemers
U voldeed in 2021 door de versoepeling misschien toch aan het urencriterium
Vanwege de coronacrisis is het urencriterium van 1 januari 2021 tot en met 1 juli 2021 versoepeld. Voor uw aangifte inkomstenbelasting over 2021 mag u ervan uitgaan dat u in die periode ten minste 24 uur per week aan uw onderneming hebt besteed. Ook als u dat niet werkelijk hebt gedaan.
Bent u parttime ondernemer?
U mag er voor uw aangifte inkomstenbelasting over 2021 van uitgaan dat u van 1 januari 2021 tot en met 1 juli 2021 ten minste 24 uur per week aan uw onderneming hebt besteed.
Bent u (deels) arbeidsongeschikt?
Dan mag u er voor uw aangifte inkomstenbelasting over 2021 van uitgaan dat u van 1 januari 2021 tot en met 1 juli 2021 ten minste 16 uur per week aan uw onderneming hebt besteed.
Bent u een seizoengebonden ondernemer?
En ligt de piek van uw werkzaamheden normaal in de periode van 1 januari tot en met 1 juli? Dan mag u er voor uw aangifte inkomstenbelasting over 2021 van uitgaan dat u in 2021 in deze periode evenveel uren hebt gewerkt als in 2019 . De uren over 2019 moet u wel aannemelijk kunnen maken.
U ontving in 2021 een TOZO-uitkering (tijdelijke overbrugging voor zelfstandige ondernemers)
De TOZO-uitkering bestond tot 1 oktober 2021 en telt mee voor uw inkomen. U moet er dus belasting over betalen.
Deze uitkering staat bij de vooraf ingevulde gegevens in uw aangifte inkomstenbelasting over 2021. Wij gaan daarbij uit van de gegevens die wij hebben doorgekregen van de gemeente waar u woont. Dezelfde gegevens staan op het overzicht dat ú hebt gekregen van uw gemeente. Zijn deze gegevens volgens u onjuist? Neem dan contact op met uw gemeente.
Hebt u een partner?
Dan betaalt uw gemeente de TOZO-uitkering uit aan u én uw partner. Uw gemeente verdeelt deze uitkering fiftyfifty: de helft voor u, de helft voor uw partner. Bij ieder van u telt dan ook de helft van de uitkering mee voor het inkomen. Dit kan ertoe leiden dat u en/of uw partner bij de aangifte inkomstenbelasting 2021 meer moet betalen of minder terugkrijgt dan verwacht.
In een zeer klein aantal gevallen hebben gemeenten de TOZO-uitkering niet fiftyfifty verdeeld. U ziet op de overzichten die u hebt gekregen van uw gemeente of dat het geval is. U kunt dan zelf uw aangifte inkomstenbelasting aanpassen, zodat de TOZO-uitkering voor de helft meetelt voor uw inkomen, en voor de helft voor dat van uw partner.
U betaalde in 2021 geld terug omdat u in 2020 te veel TOZO-uitkering ontving
Het geld dat u in 2021 hebt terugbetaald, geeft u in uw aangifte inkomstenbelasting over 2021 op als negatief inkomen.
U ontving in 2021 een TVL (tegemoetkoming vaste lasten)
Geef deze tegemoetkoming in uw aangifte inkomstenbelasting over 2021 op bij de rubrieken 'Vrijgestelde winstbestanddelen' en 'Buitengewone baten en lasten'. U hoeft hierover dan geen belasting te betalen.
Als zzp'er mag u de kosten voor thuiswerken meestal niet aftrekken
Bent u zzp'er? Waarschijnlijk werkte ook u tijdens de coronacrisis vaker vanuit huis. En maakte u daardoor extra kosten. Deze kosten kunt u slechts in enkele gevallen aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting over 2021.
Voor particulieren
U had in 2021 een betaalpauze voor uw hypotheek
Dan mag u de hypotheekrente die u in 2021 niet hebt betaald, meestal ook niet aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting over dat jaar. Maar soms mag u dat wel doen. Neem hiervoor contact op met uw geldverstrekker. Hij kan u vertellen of u de niet betaalde rente wel of niet mag aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting over 2021.
U woont of werkt over de grens in de EU
Door de maatregelen rondom het coronavirus kan het zijn dat u in 2021 verplicht tijdelijk thuis werkte. Dat kan in een ander land zijn dan waar u normaal gesproken werkt.
Op de website van de SVB vindt u meer informatie over de gevolgen van de coronamaatregelen als u over de grens woont of werkt.
U bent grensarbeider
U was 'thuiswerker'
Hebt u gedurende de coronacrisis in 2021 door de genomen maatregelen thuis gewerkt? Was u dus een 'thuiswerker'? Dan mag u kiezen of uw thuiswerkdagen worden belast in het land waar u werkte of in uw eigen land. Als uw thuiswerkdagen worden belast in een ander land dan Nederland, mag u het loon voor die dagen opgeven als 'buitenlands loon'.
U was 'thuiszitter'
Moest u in 2021 noodgedwongen thuis blijven, terwijl u kreeg doorbetaald? Was u dus een 'thuiszitter'? Dan verandert er niets voor uw inkomen. In de periode waarin u doorbetaald thuis bleef, was uw salaris belast in het land waar u onder normale omstandigheden zou hebben gewerkt. Als dat een ander land dan Nederland is, mag u het loon voor die periode opgeven als 'buitenlands loon'.