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    Ich wohne in Deutschland – wo zahle ich Steuern auf Einkommen aus den Niederlanden?

    Wenn Sie in den Niederlanden für einen niederländischen Arbeitgeber arbeiten, zahlen Sie in der Regel in den Niederlanden Steuern auf Ihr Lohn. Wenn Sie in den Niederlanden für einen deutschen Arbeitgeber arbeiten, zahlen Sie manchmal in Deutschland Steuern.

    Sie zahlen keine doppelte Steuer auf Ihr Einkommen

    Möglicherweise müssen Sie jedoch sowohl in Deutschland als auch in den Niederlanden eine Steuererklärung abgeben.

    In welchem Land Sie Steuern zahlen, erfahren Sie unter Ihre Situation:

    • Sie arbeiten von zu Hause aus für Ihren niederländischen Arbeitgeber

      Ab 2026 kann Heimarbeit Folgen haben. Wenn Sie mehr als 34 Tage im Jahr von zu Hause aus arbeiten, zahlen Sie in Deutschland Steuern auf das Einkommen aller Ihrer Homeoffice-Tage. Wenn Sie maximal 34 Tage im Jahr von zu Hause aus arbeiten, zahlen Sie weiterhin Steuern auf Ihre Homeoffice-Tage in den Niederlanden.

      Ein Homeoffice-Tag ist ein Tag, an dem Sie mehr als 30 Minuten von zu Hause aus für Ihren Arbeitgeber arbeiten. Das kann auch ein Tag sein, an dem Sie in einem anderen Land als den Niederlanden oder Deutschland arbeiten.

    • Sie arbeiten vorübergehend in den Niederlanden für Ihren deutschen Arbeitgeber

      Sie arbeiten in Deutschland und zahlen in Deutschland Steuern auf Ihr Einkommen. Wenn Sie für Ihren deutschen Arbeitgeber vorübergehend in den Niederlanden arbeiten, zahlen Sie weiterhin Steuern in Deutschland, sofern Sie die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

      • Innerhalb von 12 Monaten halten Sie sich maximal 183 Tage in den Niederlanden auf.
        Dies kann ein Kalenderjahr sein, in dem Sie sich 183 Tage in Folge in den Niederlanden aufhalten. Es kann sich aber auch um einen anderen Zeitraum von 12 Monaten handeln, wobei sich die 183 Tage über diese 12 Monate verteilen. Neben Ihren Arbeitstagen in den Niederlanden zählen auch andere Tage, die mit Ihrer Arbeit in Zusammenhang standen, wie Wochenenden, gesetzliche Feiertage, Urlaubstage und freie Tage vor, während oder nach der Arbeit oder für kurze Arbeitsunterbrechungen.
      • Ihr deutscher Arbeitgeber darf Sie nicht an einen niederländischen Arbeitgeber ausleihen, entsenden oder versetzen.
      • Sie erhalten weiterhin Ihr Lohn von Ihrem Arbeitgeber in Deutschland.
        Ihr Arbeitgeber zahlt Ihr Lohn nicht aus den Niederlanden. Dies gilt beispielsweise, wenn Ihr Arbeitgeber über eigene Geschäftsräume in den Niederlanden verfügt, wie beispielsweise ein Büro, eine Werkstatt, eine Fabrik, ein Lager oder Verkaufsräume.

      Erfüllen Sie die Voraussetzungen nicht, dann müssen Sie in den Niederlanden Steuern auf Ihr Einkommen zahlen.

    • Sie arbeiten für den niederländischen Behörden

      Auf Ihr Einkommen von den niederländischen Behörden zahlen Sie in der Regel in den Niederlanden Steuern.

      Manchmal zahlen Sie in Deutschland Steuern

      Wenn Sie in den Deutschland für den niederländischen Behörden arbeiten, müssen Sie für diese Tage unter Umständen in Deutschland Steuern zahlen. In diesen beiden Fällen müssen Sie in Deutschland Steuern zahlen:

      • Sie wohnen in Deutschland und haben die deutsche Staatsangehörigkeit.
      • Sie wohnen in Deutschland und haben nicht die deutsche Staatsangehörigkeit. Ihre Tätigkeit für den niederländischen Behörden ist nicht der Hauptgrund, warum Sie in Deutschland gezogen sind. Sondern beispielsweise, dass Ihre Familie ebenfalls in Deutschland wohnt.

      Ab 2026 kann Heimarbeit Folgen haben

      Wenn Sie mehr als 34 Tage im Jahr von zu Hause aus arbeiten, zahlen Sie in Deutschland Steuern auf das Einkommen aller Ihrer Homeoffice-Tage. Wenn Sie jedoch maximal 34 Tage im Jahr von zu Hause aus arbeiten, zahlen Sie für Ihre Homeoffice-Tage weiterhin Steuern in den Niederlanden.

      Ein Homeoffice-Tag ist ein Tag, an dem Sie mehr als 30 Minuten von zu Hause aus für Ihren Arbeitgeber arbeiten. Das kann auch ein Tag sein, an dem Sie in einem anderen Land als den Niederlanden oder Deutschland arbeiten.

    • Sie arbeiten im Bildungswesen

      Werden Sie in den Niederlanden unterrichten oder wissenschaftlich forschen, und werden Sie dafür aus Deutschland bezahlt (beispielsweise von einer deutschen Bildungseinrichtung)? Dann zahlen Sie in Deutschland Steuern für einen Zeitraum von maximal 2 Jahren ab dem Tag Ihrer Arbeitsaufnahme.

      Es gibt allerdings einige Bedingungen:

      • Sie halten sich in den Niederlanden auf, wandern aber nicht nach den Niederlanden aus.
      • Sie unterrichten oder betreiben wissenschaftliche Forschung an einer Universität oder einer anderen offiziell anerkannten Bildungseinrichtung in den Niederlanden.
        Die wissenschaftliche Forschung muss im allgemeinen Interesse liegen und darf nicht in erster Linie dem persönlichen Interesse einer Person dienen.

      Diese Regelung gilt für staatliche und private Bildungseinrichtungen, die von den Niederlanden offiziell anerkannt sind, und für alle Stufen (Grund- und weiterführende Schulen, Berufs- und weiterführende Schulen, höhere Berufsausbildung, Hochschulausbildung und Universitätsausbildung). Erkundigen Sie sich bei Ihrer Bildungseinrichtung, ob sie von den Niederlanden offiziell anerkannt ist.

      Erhalten Sie dennoch die Erstattung aus den Niederlanden, dann gelten die Regeln unter Sie arbeiten vorübergehend in den Niederlanden für einen deutschen Arbeitgeber. Oder, wenn Sie für den Behörden arbeiten, die Regeln unter Sie arbeiten für den niederländischen Behörden.

    • Sie arbeiten in einem internationalen Gewerbegebiet

      Arbeiten Sie als Arbeitnehmer in einem Unternehmen, das in einem Gewerbegebiet an der Grenze zwischen den Niederlanden und Deutschland liegt? Dann zahlen Sie Steuern auf Ihr Lohn in dem Land, in dem Sie sozialversicherungspflichtig sind. Sind Sie in den Niederlanden sozialversichert, dann zahlen Sie in den Niederlanden Steuern. Sind Sie in Deutschland sozialversichert, dann zahlen Sie in Deutschland Steuern.

      Auf Grenzinfopunkt, erfahren Sie, wo Sie sozialversichert sind.

    • Sie erhalten eine Rente, Leibrente oder Sozialversicherungsleistung aus den Niederlanden

      In der Regel müssen Sie Ihre niederländische Rente oder Leibrente in Deutschland versteuern.

      Sie haben eine Rente in den Niederlanden erworben, als Sie dort gearbeitet haben

      Oft erhalten Sie die niederländische Rente auch von den Niederlanden. Sie können aber auch eine niederländische Rente über einen deutschen Versicherer beziehen, wenn Sie diese Rente aus den Niederlanden an diesen Versicherer übertragen haben. Sie müssen also nicht unbedingt Ihre niederländische Rente aus den Niederlanden beziehen.

      Manchmal zahlen Sie Steuern in den Niederlanden

      Sie zahlen Steuern in den Niederlanden, wenn der Gesamtbetrag der folgenden Renten aus den Niederlanden in einem Jahr 15.000 € übersteigt:

      • gesetzliche Rente, zum Beispiel: AOW und Anw
      • Betriebsrente
        Eine Rente, die Sie aufgebaut haben, als Sie bei einem niederländischen Unternehmen gearbeitet haben.
      • Leibrentenzahlung
        Eine Zahlung aus einer Rentenversicherung.

      Bei der Berechnung der 15.000 €-Grenze werden die folgenden Leistungen nicht berücksichtigt:

      • Ihre staatliche Rente
        Eine Rente, die Sie während Ihrer Tätigkeit für die niederländische Regierung erhalten haben.
      • Ihre Sozialversicherungsleistung
        Eine Leistung des UWV, die Sie nach Beendigung Ihrer Beschäftigung erhalten haben. Zum Beispiel: WW, WAO, WIA, Wajong, WAZ oder ZW.

      Staatliche Rente

      Sie zahlen in den Niederlanden Steuern, wenn Sie eine staatliche Rente aus den Niederlanden beziehen und nicht die deutsche Staatsangehörigkeit besitzen. Es handelt sich um eine Rente, die Sie während Ihrer Tätigkeit für die niederländische Regierung erworben haben.

      Sozialversicherungsleistung

      Sie zahlen in den Niederlanden Steuern auf eine Sozialversicherungsleistung aus den Niederlanden. Es handelt sich um eine Leistung des UWV, nachdem Ihr Arbeitsverhältnis beendet wurde. Zum Beispiel: WW, WAO, WIA, Wajong, WAZ oder ZW.

      Abfindung einer Rente oder Leibrente

      Die Abfindung einer Rente oder Leibrente aus den Niederlanden müssen Sie in den Niederlanden versteuern.

    Steuerabkommen mit Deutschland

    Sie lesen die Vereinbarungen über Steuern im Steuerabkommen mit Deutschland (auf Niederländisch).