Ich wohne in den Niederlanden – wo zahle ich Steuern auf Einkommen aus Deutschland?

Wenn Sie in Deutschland für einen deutschen Arbeitgeber arbeiten, zahlen Sie in der Regel in Deutschland Steuern auf Ihr Lohn. Wenn Sie in Deutschland für einen niederländischen Arbeitgeber arbeiten, zahlen Sie manchmal in den Niederlanden Steuern.

Sie zahlen keine doppelte Steuer auf Ihr Einkommen

Möglicherweise müssen Sie jedoch sowohl in Deutschland als auch in den Niederlanden eine Steuererklärung abgeben.

In welchem Land Sie Steuern zahlen, erfahren Sie unter Ihre Situation:

• Sie arbeiten von zu Hause aus für Ihren deutschen Arbeitgeber

  Ab 2026 kann Heimarbeit Folgen haben. Wenn Sie mehr als 34 Tage im Jahr von zu Hause aus arbeiten, zahlen Sie in den Niederlanden Steuern auf das Einkommen aller Ihrer Homeoffice-Tage. Wenn Sie maximal 34 Tage im Jahr von zu Hause aus arbeiten, zahlen Sie weiterhin Steuern auf Ihre Homeoffice-Tage in Deutschland.

  Ein Homeoffice-Tag ist ein Tag, an dem Sie mehr als 30 Minuten von zu Hause aus für Ihren Arbeitgeber arbeiten. Das kann auch ein Tag sein, an dem Sie in einem anderen Land als den Niederlanden oder Deutschland arbeiten.

• Sie arbeiten vorübergehend in Deutschland für Ihren niederländischen Arbeitgeber

  Sie arbeiten in den Niederlanden und zahlen in den Niederlanden Steuern auf Ihr Einkommen. Wenn Sie für Ihren niederländischen Arbeitgeber vorübergehend in Deutschland arbeiten, zahlen Sie weiterhin Steuern in den Niederlanden, sofern Sie die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

  • Innerhalb von 12 Monaten halten Sie sich maximal 183 Tage in Deutschland auf.
    Dies kann ein Kalenderjahr sein, in dem Sie sich 183 Tage in Folge in Deutschland aufhalten. Es kann sich aber auch um einen anderen Zeitraum von 12 Monaten handeln, wobei sich die 183 Tage über diese 12 Monate verteilen. Neben Ihren Arbeitstagen in Deutschland zählen auch andere Tage, die mit Ihrer Arbeit in Zusammenhang standen, wie Wochenenden, gesetzliche Feiertage, Urlaubstage und freie Tage vor, während oder nach der Arbeit oder für kurze Arbeitsunterbrechungen.
  • Ihr niederländischer Arbeitgeber darf Sie nicht an einen deutschen Arbeitgeber ausleihen, entsenden oder versetzen.
  • Sie erhalten weiterhin Ihr Lohn von Ihrem Arbeitgeber in den Niederlanden.
    Ihr Arbeitgeber zahlt Ihr Lohn nicht aus Deutschland. Dies gilt beispielsweise, wenn Ihr Arbeitgeber über eigene Geschäftsräume in Deutschland verfügt, wie beispielsweise ein Büro, eine Werkstatt, eine Fabrik, ein Lager oder Verkaufsräume.

  Erfüllen Sie die Voraussetzungen nicht, dann müssen Sie in Deutschland Steuern auf Ihr Einkommen zahlen. In diesem Fall haben Sie möglicherweise Anspruch auf einen finanziellen Ausgleich.

• Sie arbeiten für den deutschen Behörden

  Auf Ihr Einkommen von den deutschen Behörden zahlen Sie in der Regel in Deutschland Steuern.

  Manchmal zahlen Sie in den Niederlanden Steuern

  Wenn Sie in den Niederlanden für den deutschen Behörden arbeiten, müssen Sie für diese Tage unter Umständen in den Niederlanden Steuern zahlen. In diesen beiden Fällen müssen Sie in den Niederlanden Steuern zahlen:

  • Sie wohnen in den Niederlanden und haben die niederländische Staatsangehörigkeit.
  • Sie wohnen in den Niederlanden und haben nicht die niederländische Staatsangehörigkeit. Ihre Tätigkeit für den deutschen Behörden ist nicht der Hauptgrund, warum Sie in die Niederlande gezogen sind. Sondern beispielsweise, dass Ihre Familie ebenfalls in den Niederlanden wohnt.

  Ab 2026 kann Heimarbeit Folgen haben

  Wenn Sie mehr als 34 Tage im Jahr von zu Hause aus arbeiten, zahlen Sie in den Niederlanden Steuern auf das Einkommen aller Ihrer Homeoffice-Tage. Wenn Sie jedoch maximal 34 Tage im Jahr von zu Hause aus arbeiten, zahlen Sie für Ihre Homeoffice-Tage weiterhin Steuern in Deutschland.

  Ein Homeoffice-Tag ist ein Tag, an dem Sie mehr als 30 Minuten von zu Hause aus für Ihren Arbeitgeber arbeiten. Das kann auch ein Tag sein, an dem Sie in einem anderen Land als den Niederlanden oder Deutschland arbeiten.

• Sie arbeiten im Bildungswesen

  Werden Sie in den Deutschland unterrichten oder wissenschaftlich forschen, und werden Sie dafür aus den Niederlanden bezahlt (beispielsweise von einer niederländischen Bildungseinrichtung)? Dann zahlen Sie in den Niederlanden Steuern für einen Zeitraum von maximal 2 Jahren ab dem Tag Ihrer Arbeitsaufnahme.

  Es gibt jedoch bestimmte Voraussetzungen:

  • Sie halten sich in Deutschland auf, wandern aber nicht nach Deutschland aus.
  • Sie unterrichten oder betreiben wissenschaftliche Forschung an einer Universität oder einer anderen offiziell anerkannten Bildungseinrichtung in Deutschland.
    Die wissenschaftliche Forschung muss im allgemeinen Interesse liegen und darf nicht in erster Linie dem persönlichen Interesse einer Person dienen.

  Diese Regelung gilt für staatliche und private Bildungseinrichtungen, die von den Niederlanden offiziell anerkannt sind, und für alle Stufen (Grund- und weiterführende Schulen, Berufs- und weiterführende Schulen, höhere Berufsausbildung, Hochschulausbildung und Universitätsausbildung). Erkundigen Sie sich bei Ihrer Bildungseinrichtung, ob sie von den Niederlanden offiziell anerkannt ist.

  Erhalten Sie dennoch die Erstattung aus Deutschland, dann gelten die Regeln unter Sie arbeiten vorübergehend in Deutschland für Ihren niederländischen Arbeitgeber. Oder, wenn Sie für den Behörden arbeiten, die Regeln unter Sie arbeiten für den deutschen Behörden.

• Sie arbeiten in einem internationalen Gewerbegebiet

  Arbeiten Sie als Arbeitnehmer in einem Unternehmen, das in einem Gewerbegebiet an der Grenze zwischen den Niederlanden und Deutschland liegt? Dann zahlen Sie Steuern auf Ihr Lohn in dem Land, in dem Sie sozialversicherungspflichtig sind. Sind Sie in den Niederlanden sozialversichert, dann zahlen Sie in den Niederlanden Steuern. Sind Sie in Deutschland sozialversichert, dann zahlen Sie in Deutschland Steuern.

  Auf Grenzinfopunkt, erfahren Sie , wo Sie sozialversichert sind.

• Sie erhalten eine Rente oder Leibrente aus Deutschland

  Auf Ihre deutsche Rente oder Leibrente zahlen Sie in der Regel in den Niederlanden Steuern. Mehr dazu erfahren Sie unter Rente aus Deutschland - wo muss ich Steuern zahlen?

Ausgleichsregelung, wenn Sie in Deutschland Steuern zahlen

Wenn Sie in Deutschland Steuern auf Ihr Arbeitseinkommen zahlen, gleicht die Ausgleichsregelung den Steuerunterschied zwischen den Niederlanden und Deutschland aus. Dieser Unterschied kann beispielsweise dadurch entstehen, dass Sie in den Niederlanden Anspruch auf Steuerabzüge hätten. Dadurch würden Sie in den Niederlanden weniger Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge auf Ihr Arbeitseinkommen zahlen als in Deutschland.

Sie beantragen die Ausgleichsregelung in Ihrer Steuererklärung. Auf Ihrem definitiven Steuerbescheid sehen Sie, wie hoch der Ausgleich ist, den Sie erhalten. Sind Sie Unternehmer oder Rentner, dann können Sie in Ihrer Steuererklärung die Rückstellungsregelung beantragen. Sie können Ihre Abzugsposten dann in einem späteren Jahr geltend machen, wenn Sie derzeit keinen Vorteil aus Ihren Abzugsposten ziehen.

Sie können die Höhe der Ausgleichszahlung berechnen. Zunächst addieren Sie die deutsche Steuer auf Ihr Arbeitseinkommen, einschließlich des Solidaritätszuschlags, zu den in den Niederlanden zu zahlenden Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen hinzu. Anschließend ziehen Sie von dem Ergebnis die Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf Ihr Arbeitseinkommen in den Niederlanden ab.

Deutscher Lohn zunächst in niederländischer Lohn umrechnen, bevor Sie Ihre Steuererklärung abgegeben

Bevor Sie Ihre Steuererklärung abgeben, müssen Sie Ihr deutscher Lohn zunächst in einen niederländischen Lohn umrechnen. In Ihrer Steuererklärung geben Sie dann den von Ihnen berechneten niederländischen Lohn an. Die Umrechnung Ihres deutschen Lohns nehmen Sie mit unserem Tool vor.

• Tool zur Umrechnung eines belgischen oder deutschen Lohns in einen niederländischen Lohn

Steuerabkommen mit Deutschland

Sie lesen die Vereinbarungen über Steuern im Steuerabkommen mit Deutschland (auf Niederländisch).