1.1 Peildatumarbitrage: wanneer krijgt u ermee te maken?
U krijgt te maken met peildatumarbitrage als u rond 1 januari tijdelijk uw box 3-bezittingen of -schulden verplaatst om minder belasting te betalen.
Er zijn 2 situaties waarin dit gebeurt:
U verplaatst tijdelijk uw box 3-bezittingen rond 1 januari
Over geld op een bank- en spaarrekening betaalt u minder belasting dan over andere box 3-bezittingen, zoals beleggingen. Als u tijdelijk rond 1 januari box 3-bezittingen verplaatst naar bank-en spaarrekeningen om belasting te besparen, dan is er sprake van peildatumarbitrage.
Met tijdelijk verplaatsen van box 3-bezittingen bedoelen wij het volgende:
- U verkoopt in de 3 maanden direct voor 1 januari bijvoorbeeld uw beleggingen. Hierdoor neemt het bedrag van uw bank- en spaarrekening(en) op 1 januari toe en neemt het bedrag van uw beleggingen af en
- u koopt na 1 januari box 3-bezittingen aan en
- tussen het verkoop en de aankoop zit niet meer dan 3 maanden.
U gaat tijdelijk box 3-schulden aan rond 1 januari
Er is ook sprake van peildatumarbitrage als u:
- geld leent voor 1 januari waardoor het bedrag van uw bank- en spaarrekening(en) op 1 januari toeneemt en
- deze lening binnen 3 maanden weer (deels) aflost na het aangaan van de lening.
Hoe vult u uw bezittingen en schulden op 1 januari in?
Hebt u te maken met de bovenstaande situaties, dan vult u uw bezittingen en schulden in alsof de transacties van vlak voor en vlak na 1 januari niet hebben plaatsgevonden.
Voorbeeld
U verkocht op 12 december 2024 beleggingen voor € 100.000 om belasting te besparen. Hierdoor veranderden uw bedragen als volgt:
| Datum | Saldo bank- en spaarrekeningen | Waarde beleggingen |
| 12 december 2024 | € 50.000 | € 110.000 |
| 1 januari 2025 | € 150.000 | € 10.000 |
| 20 januari 2025 | € 50.000 | € 110.000 |
U vult dan het volgende in:
- € 50.000 bij 'Saldo op 1 januari 2025' in het scherm Bank- en spaarrekeningen
Dit is het werkelijke bedrag van uw bank- en spaarrekening(en) op 1 januari 2025, min € 100.000. - € 110.000 bij 'Waarde op 1 januari 2025' in het scherm Beleggingen
Dit is het werkelijke bedrag van uw beleggingen op 1 januari 2025, plus € 100.000.
Verkocht u op 12 december geen € 100.000 maar € 80.000? Dan corrigeert u beide bedragen met € 80.000.
Kocht u op 20 januari geen € 100.000 maar € 90.000? Dan corrigeert u beide bedragen met € 90.000.
Stap 2. Invullen van het werkelijk rendement
Vanaf 2025 is het mogelijk om het werkelijk rendement over uw box 3-bezittingen en -schulden op te geven in de aangifte inkomstenbelasting. Als voor u peildatumarbitrage geldt, en u vult het werkelijk rendement in, dan doet u dat op dezelfde manier; u telt de transacties van vlak voor en na 1 januari niet mee.
In het voorbeeld hierboven vult u de aankoop van 20 januari niet in. Als u verder geen andere beleggingen aankoopt, dan vult u dus bij 'Aankopen en Stortingen in 2025' € 0 in.
Ook hier geldt:
- Verkocht u op 12 december 2024 € 80.000 in plaats van € 100.000? Dan verlaagt u de werkelijke aankopen met € 80.000.
- Kocht u op 20 januari 2025 € 90.000 in plaats van € 100.000? Dan verlaagt u de werkelijke aankopen met € 90.000.