Duits pensioen – in welk land geef ik dit aan in mijn belastingaangifte?
Woont u in Nederland? Geef dan in Nederland uw Duitse pensioen of lijfrente aan in uw belastingaangifte. U hoeft geen aangifte in Duitsland te doen, als u dat vraagt aan de Duitse belastingdienst.
U regelt dit met het formulier Verklaring belastingaangifte Duits pensioen.
Hoe vult u uw aangifte in?
Vul uw Duitse pensioen in de aangifte in bij 'Pensioen en andere uitkeringen'.
Ontvangt u een Duitse uitkering als vervolgingsslachtoffer of omdat u dwangarbeider was in de Tweede Wereldoorlog?
Dan hoeft u daar in Nederland geen belasting over te betalen. U hoeft dit bedrag dus niet aan te geven in de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2016.
Het gaat om de volgende uitkeringen:
- uitkeringen op grond van: 'Gesetz zur Zahlbarmachung von Renten aus Beschäftigungen in einem Ghetto' (getto-uitkeringen)
- uitkeringen uit: 'Härtefonds für rassisch Verfolgte nicht jüdischen Glaubens' (HNG-fondsuitkeringen)
- uitkeringen op grond van: 'Bundesgesetz zur Entschädigung für auf dem Gebiet des ehemaligen Deutschen Reiches lebende Opfer der NS-Verfolgung' (BEG-uitkeringen)
Soms betaalt u in Duitsland wél belasting over uw Duitse pensioen
Dat doet u in de volgende situaties:
- U krijgt een Duits overheidspensioen en u hebt niet de Nederlandse nationaliteit.
- U ontvangt in totaal meer dan € 15.000 per jaar aan pensioen, lijfrente en uitkeringen uit Duitsland. Uw overheidspensioen, en vanaf 1 januari 2023 ook uw socialezekerheidsuitkering tellen niet mee bij de berekening van de € 15.000-grens.
- U ontvangt een socialezekerheidsuitkering uit Duitsland.
- U ontvangt een afkoopsom van een pensioen of lijfrente.