E-commerce – kijk wat er voor de btw verandert bij uw douanezaken

Bent u e-commerce ondernemer en levert u goederen van buiten de EU aan consumenten binnen de EU? Dan krijgt u vanaf 1 juli 2021 te maken met nieuwe btw-regels.

De btw-vrijstelling bij invoer van zendingen met een maximale waarde van € 22 vervalt. Gaat het om zendingen met een waarde van maximaal € 150, waarvoor een vrijstelling van douanerechten geldt op grond van artikel 23 of 25 Verordening (EU) 1186/2009? Dan moet u in het land van bestemming invoeraangifte doen en daar de btw afdragen. Die btw kunt u op een vereenvoudigde manier aangeven, als u kiest voor de Invoerregeling.

Kiest u voor de Invoerregeling? Dan registreert u zich in het land waar u gevestigd bent, of het land waar uw vertegenwoordiger gevestigd is.

Als u de Invoerregeling gebruikt, krijgt u een 'invoerregelingsnummer'. Dit nummer gebruikt u als u met DECO aangifte doet bij de Douane. Hierover leest u meer bij E-commerce – aangifte doen bij de Douane.

De Invoerregeling

Verkoopt u goederen van buiten de EU aan consumenten die geen btw-aangifte doen? Dan moet u die btw vanaf 1 juli 2021 aangeven in het EU-land waar de goederen heen gaan. Bijvoorbeeld als u producten uit China via uw webwinkel rechtstreeks levert aan particulieren in Duitsland. Dat kan ook op een vereenvoudigde manier. Centraal. Met de 'Invoerregeling' in het éénloketsysteem.

Invoerregeling gebruiken? Registreren kan vanaf april 2021

U moet zich vooraf registreren als u de Invoerregeling wilt gebruiken. Registreren kan vanaf 1 april 2021 via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Zo gebruikt u de Invoerregeling

U mag de 'Invoerregeling' gebruiken als het om zogenoemde afstandsverkopen gaat. Dat betekent dat u aan deze voorwaarden moet voldoen:

  • U levert goederen van buiten de EU - aan een consument in een ander EU-land.
  • U levert rechtstreeks aan consumenten die geen btw-aangifte doen. Dit zijn alle particulieren.
  • De Invoerregeling is er voor zendingen van maximaal € 150. Staan er kosten voor verzekering en verzending op de factuur? Dan tellen die niet mee. Een zending kan bestaan uit een pakket met verschillende goederen. Voor een zending gebruikt u 1 transportdocument, een airwaybill bijvoorbeeld.
  • U kunt deze regeling niet gebruiken voor 'accijnsgoederen', zoals bier, wijn en tabaksproducten.
  • U kunt deze regeling niet gebruiken voor goederen waar beperkingen voor gelden, zoals vleesproducten of ivoor.
  • U zorgt zelf voor de verzending van uw producten.

Met de Invoerregeling meldt u iedere maand de btw voor al deze leveringen. En betaalt die in 1 keer. Als u de Invoerregeling gebruikt, betaalt u geen btw bij de invoer.

Ik mag de Invoerregeling niet gebruiken

Mag u de Invoerregeling niet gebruiken - bijvoorbeeld omdat de waarde van uw zending hoger is dan € 150? Dan betaalt u de btw in het land waar u uw zending invoert.

Ik wil de Invoerregeling niet gebruiken

Wilt u de Invoerregeling niet gebruiken? Dan betaalt u de btw in het land waar uw zending heen gaat.

Wat verandert er voor douane-expediteurs, post- en koeriersbedrijven?

Doet u aangifte voor een klant die gekozen heeft voor de Invoerregeling? Dan moet u uw aangifteproces aanpassen. Als uw klant de Invoerregeling gebruikt, krijgt die een invoerregelingsnummer. Dat nummer moet u gebruiken als u invoeraangifte doet bij de Douane: u moet het nummer opnemen in uw dataset voor DECO.

Kiest uw klant niet voor de Invoerregeling? Dan kunt u kiezen voor het 'Special Arrangement'. Dan doet u per zending invoeraangifte en draagt de btw maandelijks (achteraf) bij de Douane af. Voor deze regeling hoeft u zich niet apart te registreren bij de Belastingdienst.

Betaalt een consument de btw niet, bijvoorbeeld als die een zending weigert? Dan kunt u onder voorwaarden de btw terugvragen bij de belastingdienst of de douane van het land waar de zending naartoe ging.

Voor de douaneaangifte hebt u een 'Registratie elektronisch berichtenverkeer' nodig. Hebt u nog geen registratie, dan kunt u die aanvragen bij ons. U leest meer over de douaneaangifte bij E-commerce – aangifte doen bij de Douane.

Javascript staat uit in deze internetbrowser. U moet Javascript activeren om onze internetsite te zien.