Ik erf iets via een tweetrapsmaking. Hoe doe ik aangifte erfbelasting?
Een tweetrapsmaking is een bepaling in een testament die een fideï commis heet. Hierin heeft de overledene (insteller) bepaald dat meerdere erfgenamen in een bepaalde volgorde recht hebben op (een deel van) dezelfde erfenis. Hoe u aangifte doet, hangt af van wanneer u de erfenis krijgt.
Hoe werkt een tweetrapsmaking?
Er is een eerste verkrijger (bezwaarde) en onder bepaalde voorwaarden gaat de erfenis, of wat daar nog van over is, naar de tweede verkrijger (verwachter). In het testament staat onder welke voorwaarden dit gebeurt. Bijvoorbeeld als de bezwaarde verhuist naar een verzorgingstehuis of als de bezwaarde overlijdt.
Voorbeeld
Moeder Emma overlijdt. In haar testament staat dat haar oudste kind Sophie als eerste een schilderij erft en daarna haar tweede kind Amy. Het schilderij gaat naar Sophie, maar wanneer zij naar een verzorgingstehuis verhuist en Amy nog leeft, gaat het naar Amy.
Krijgt u een erfenis als bezwaarde of als verwachter?
-
De insteller van de tweetrapsmaking overlijdt en u krijgt een erfenis als bezwaarde
Doe dan aangifte erfbelasting over de hele erfenis. Reken hierin ook mee wat u krijgt via de tweetrapsmaking. In de aangifte kunt u aangeven dat u bezwaarde bent.
-
De voorwaarden van de tweetrapsmaking gaan in vervulling en u krijgt een erfenis als verwachter
Er is sprake van een nieuwe verkrijging waarover u aangifte erfbelasting moet doen. Doe aangifte met het formulier Aangifte tweetrapsmaking erfbelasting. Het formulier moet uiterlijk 20 maanden na het moment dat de voorwaarden zijn vervuld bij ons binnen zijn.
Het ingevulde formulier stuurt u op naar:
Belastingdienst/Kantoor Eindhoven
Antwoordnummer 14660
5600 WK Eindhoven
Krijgt u naast de erfenis via de tweetrapsmaking ook nog een erfenis van de bezwaarde nadat die overlijdt? Dan doet u voor de erfenis van de bezwaarde apart aangifte erfbelasting.