Btw aftrekken over aanloopkosten

Maakt u kosten voor uw onderneming voordat u omzet hebt? Dan bent u voor de btw vaak al ondernemer. De btw over die aanloopkosten mag u meestal aftrekken. Zo gaat dat in 3 stappen.

1. Ga na of u ondernemer bent voor de btw

   Maakt u kosten om een onderneming te starten? Dan kunt u voor de btw al ondernemer zijn, ook als u nog geen omzet hebt gemaakt. Uw ondernemerschap voor de btw kan zelfs beginnen voordat u zich inschrijft als ondernemer.

   U moet dan wel kunnen aantonen dat u van plan bent omzet te gaan maken waarover u btw moet betalen. Dat laat u zien met stukken uit uw administratie, bijvoorbeeld:

   • Overeenkomsten die u hebt gesloten.
   • Investeringen die u hebt gedaan.
   • Andere dingen die u hebt gedaan om uw onderneming voor te bereiden.

   Lees meer over wanneer u ondernemer bent voor de btw.

2. Controleer of u de btw mag aftrekken

   Bent u ondernemer voor de btw? Dan kunt u mogelijk de btw die u betaalt over zakelijke uitgaven terugvragen. Deze betaalde btw wordt ook wel voorbelasting genoemd.

   Voorwaarde is dat de uitgaven zijn gedaan voor uw onderneming en worden gebruikt voor activiteiten die met btw zijn belast.

   U kunt deze btw ook terugvragen als u in het betreffende tijdvak nog geen omzet hebt behaald of nog geen btw hoeft af te dragen. In dat geval ontstaat een negatief btw-saldo, waardoor u btw terugkrijgt.

   Lees meer over de voorwaarden bij Welke btw mag u aftrekken?.

3. Hoe vraagt u btw terug over de aanloopfase van uw onderneming?

   De manier waarop u de btw terugvraagt, hangt af van de vraag of er een btw-aangifte voor u klaarstaat.

   Hebt u een btw aangifte op papier ontvangen, of staat een btw-aangifte voor u klaar in Mijn Belastingdienst Zakelijk?

   Dan trekt u de btw in die aangifte af als voorbelasting.

   Bekijk hier een uitleg hoe u uw btw-aangifte invult.

   Hebt u geen btw-aangifte ontvangen – dus geen btw-aangifte op papier en ook geen btw-aangifte in Mijn Belastingdienst Zakelijk?

   Dan vraagt u de btw terug door een brief te sturen naar uw belastingkantoor. Vermeld in uw brief dat u in die periode al btw-ondernemer was en voldoet aan de voorwaarden voor aftrek van voorbelasting. U moet dit desgevraagd kunnen onderbouwen.