Verlies omzetten in belastingkorting
Hebt u geen aanmerkelijk belang meer, maar nog wel onverrekend verlies uit aanmerkelijk belang? En wilt u dit verlies omzetten in een belastingkorting? Dan kunt u vanaf het 2e jaar na het jaar waarin er geen aanmerkelijk belang meer is, vragen het verlies om te zetten in een belastingkorting.
Let op!
U kunt het verzoek om belastingkorting pas doen vanaf het 2e jaar na het jaar waarin er geen aanmerkelijk belang meer is en ná ons bericht dat wij uw verlies uit aanmerkelijk belang definitief hebben vastgesteld.
Wacht daarom tot u een onherroepelijk vastgestelde aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen van ons krijgt over het jaar waarin uw verlies uit aanmerkelijk belang is ontstaan.
Had u bijvoorbeeld uw aanmerkelijk belang aandelen verkocht in maart 2023 en nog een onverrekend verlies uit aanmerkelijk belang? Dan kunt u vanaf januari 2025 verzoeken om omzetting van het vastgestelde verlies uit aanmerkelijk belang in een belastingkorting. Hebben wij u op dat moment nog geen definitieve aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2023 gestuurd? Wacht dan tot u deze hebt gekregen. Stuurt u ons eerder een brief? Dan kunnen wij uw verzoek niet in behandeling nemen.
Hoe vraag ik belastingkorting aan?
Door een brief met uw verzoek te sturen naar uw belastingkantoor.
Wat gebeurt er als ik belastingkorting krijg?
Dan krijgt u van ons een beschikking waarin wij u dat laten weten.
In 2024 is de korting 24,50% (de laagste schijf) van het onverrekende verlies uit aanmerkelijk belang. In 2023 en 2022 was dat 26,90%. Deze korting vermindert de belasting en premie volksverzekeringen in box 1 (inkomen uit werk en woning).
De belastingkorting kan tot 9 jaar na het ontstaan van het verlies worden verrekend met de heffing in box 1. De verrekening met de heffing in box 1 vindt pas plaats vanaf het 2e jaar nadat u geen aanmerkelijk belang meer hebt.
Voorbeeld
U hebt na verkoop van al uw aanmerkelijkbelangaandelen in 2022 een onverrekend verlies uit aanmerkelijk belang van € 20.000. Dit verlies is in 2024 vastgesteld in een definitieve aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 2022.
Dit verlies kan 2 jaar later, dus vanaf 2024, op uw verzoek worden omgezet in een belastingkorting van € 4.900 (24,5% van € 20.000). Deze korting verrekenen wij dan automatisch met uw aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen over 2024 in box 1.
Een eventueel resterend onverrekend deel van deze belastingkorting verrekenen wij tot uiterlijk 2031 (2022 + 9 jaar).