CO2-heffing glastuinbouw
Nederland moet de uitstoot van broeikasgassen met 55% verminderen. Voor de glastuinbouw staan hierover afspraken in het Convenant Energietransitie Glastuinbouw 2022-2030. Daarin staat dat de glastuinbouw in 2030 maximaal 4,3 megaton broeikasgassen mag uitstoten. Daarom vervangt de overheid het bestaande CO2-sectorsysteem. Vanaf 1 januari 2025 geldt er een individuele CO2-heffing die bij zal dragen aan het verminderen van de uitstoot.
Situatie tot 1 januari 2025
Het systeem van kostenverdeling (CO2-sectorsysteem) is gestopt op 1 januari 2025. Het RVO handelt het heffingsjaar 2024 af in 2025 en 2026. Op rvo.nl vindt u meer informatie over het heffingsjaar 2024 en eerdere jaren.
Situatie vanaf 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 is er een individuele CO2-heffing. De Belastingdienst voert deze uit. In 2027 moeten glastuinbouwbedrijven en energiebedrijven die warmte leveren aan het glastuinbouwbedrijf voor het eerst aangifte doen bij de Belastingdienst. Deze aangifte gaat over het jaar 2025 en 2026. Daarna moet over ieder jaar apart aangifte worden gedaan.
Hoe weet u of u aangifte moet doen?
De overheid gebruikt de Gecombineerde Opgave om te bepalen welke glastuinbouwbedrijven CO₂ heffing moeten betalen. U doet deze opgave elk jaar bij de RVO.
Wat doen we met de Gecombineerde Opgave?
De RVO bekijkt de gegevens uit uw Gecombineerde Opgave. Met deze informatie bepaalt de RVO of u belastingplichtig bent voor de CO₂ heffing. Moet u belasting betalen, dan ontvangt u in 2027 een Uitnodiging tot het Doen van Aangifte (UDA) van de Belastingdienst. In deze uitnodiging staat dat u aangifte moet doen en binnen welke termijn. Ontvangt u geen UDA, maar denkt u dat u wel belasting moet betalen? Neem dan contact op met de BelastingTelefoon.
Aangifte doen
U logt in met eHerkenning en volgt de stappen op het scherm. Ook als het te betalen bedrag 0 of nihil is, moet u aangifte doen. In de aangifte geeft u aan hoeveel aardgas u in de betreffende jaren hebt verbruikt. Dit gasverbruik neemt u over van de eindfactuur van uw energieleverancier. Het systeem berekent daarna automatisch hoeveel CO₂ heffing u moet betalen.
Wie betalen de CO2-heffing
De volgende exploitanten moeten CO2-heffing betalen.
- Glastuinbouwondernemingen, tenzij:
- de totale oppervlakte van de kassen kleiner is dan 2.500 m².
- de teelt alleen voor gebruik aan huis, educatieve doelen, onderzoek, of volkstuinen is.
- ze onder EU-ETS1 vallen.
- Energiebedrijven die warmte leveren aan glastuinbouwbedrijven, tenzij:
- minder dan 75% van de met aardgas opgewekte warmte naar glastuinbouwbedrijven is gegaan.
- deze bedrijven alleen restwarmte hebben geleverd aan glastuinbouwbedrijven.
- ze onder EU-ETS1 vallen.
Tarieven CO2-heffing
- 2025: € 9,61
- 2026: € 11,60
- 2027: € 13,31
- 2028: € 15,02
- 2029: € 16,72
- Vanaf 2030: € 18,43
Berekening CO2-heffing
De CO₂-heffing hangt af van uw aardgasverbruik. Uit dit verbruik wordt berekend hoeveel ton CO₂ u hebt uitgestoten. Over deze uitstoot betaalt u belasting. Voor 2025 en 2026 geldt een vaste emissiefactor van 56,2.
De formule om de CO₂ uitstoot te berekenen is:
Aardgasverbruik (in m³) × 31,65 × 56,2/ 1.000.000 = ton CO₂
De factor 31,65 is een vaste omrekenfactor voor de energie-inhoud van aardgas. De emissiefactor 56,2 is de hoeveelheid CO₂ die vrijkomt per gigajoule aardgas in 2025 en 2026. Hieronder vindt u een voorbeeldberekening.
Voorbeeldberekening
In dit voorbeeld gebruiken we de volgende gegevens:
- Jaarverbruik aardgas 2025: 3.000.000 m³
- CO₂ emissiefactor 2025/2026: 56,2
- Tarief CO₂ heffing 2025: € 9,61 per ton CO₂
Stap 1: Bereken de CO₂ uitstoot
Vermenigvuldig het aardgasverbruik met de vaste factoren:
3.000.000 × 31,65 × 56,2/ 1.000.000 = 5.336 ton CO₂
Dit is de hoeveelheid CO₂ waarover u belasting moet betalen.
Stap 2: Bereken de CO₂ heffing
Vermenigvuldig de berekende CO₂ uitstoot met het tarief van het jaar:
5.336 ton × € 9,61 = € 51.278
Dit is het bedrag dat u moet betalen voor de CO₂ heffing over 2025.
Stap 3: Controleer uw gasverbruik
Het gasverbruik dat u gebruikt voor deze berekening moet overeenkomen met de eindfactuur van uw energieleverancier. Als uw verbruiksperiode niet gelijk is aan het kalenderjaar, gebruikt u de eindfacturen die samen het jaarverbruik vormen. Eventuele calorische correcties zijn dan al verwerkt door de leverancier.
Extra informatie
In het handboek milieubelastingen leest u meer.
Contact
Voor vragen over deze CO2-heffing per 1 januari 2025, kunt u contact opnemen met de BelastingTelefoon.