Rekenvoorbeelden berekening werkelijk rendement

Gaat u voor 1 of meerdere jaren uw werkelijk rendement in box 3 aan ons doorgeven? Maar wilt u eerst weten hoe de berekening werkt? We leggen het uit met een aantal rekenvoorbeelden. In elk rekenvoorbeeld vergelijken we de uitkomst van het werkelijk rendement met het fictief rendement. Zo ziet u of het zin heeft om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen.

De rekenvoorbeelden gaan over 2023, maar de rekenmethode geldt voor elk belastingjaar. Wilt u weten met welke percentages wij het fictief rendement elk jaar hebben berekend? Bekijk dan de fictieve rendementspercentages vanaf 2017.

Kies een rekenvoorbeeld:

Rekenvoorbeelden zonder fiscale partner

• Rekenvoorbeeld met alleen spaargeld (1)

  U hebt € 150.000 spaargeld. Hierover hebt u in 2023 € 3.000 rente ontvangen. U hebt geen fiscale partner.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op uw spaargeld

  Het werkelijk rendement op uw spaargeld is de ontvangen rente. U hebt € 3.000 rente ontvangen. Uw werkelijk rendement is dus € 3.000.

  Stap 2: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Het fictief rendement is € 855. U vindt dit bedrag in uw belastingaangifte 2023. Daar noemen wij dit uw voordeel uit sparen en beleggen.

  Het werkelijk rendement (€ 3.000) is hoger dan het fictief rendement (€ 855). Het heeft voor u geen zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen.

• Rekenvoorbeeld met alleen spaargeld (2)

  U hebt € 150.000 spaargeld. Hierover hebt u in 2023 € 750 rente ontvangen. U hebt geen fiscale partner.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op uw spaargeld

  Het werkelijk rendement op uw spaargeld is de ontvangen rente. U hebt € 750 rente ontvangen. Uw werkelijk rendement is dus € 750.

  Stap 2: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Het fictief rendement is € 855. U vindt dit bedrag in uw belastingaangifte 2023. Daar noemen wij dit uw voordeel uit sparen en beleggen.

  Het werkelijk rendement (€ 750) is lager dan het fictief rendement (€ 855). Het heeft voor u zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen. U krijgt dan mogelijk geld terug of betaalt minder belasting.

• Rekenvoorbeeld met spaargeld en aandelen (beleggingen)

  U hebt de volgende bezittingen en schulden:

  • € 100.000 aan spaargeld
    Over het spaargeld hebt u in 2023 € 2.000 rente ontvangen.
  • beleggingen met op 1 januari 2023 een waarde van € 150.000
    Op 31 december 2023 hebben de beleggingen een waarde van € 160.000. In 2023 hebt u voor € 1.200 aandelen gekocht. En voor € 3.000 aandelen verkocht. U hebt € 500 aan dividend ontvangen.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op uw spaargeld

  Het werkelijk rendement op het spaargeld is de ontvangen rente. U hebt € 2.000 ontvangen. Het werkelijk rendement van u is dus € 2.000.

  Stap 2: Bereken het werkelijk rendement op uw beleggingen

  Het werkelijk rendement op de beleggingen is het ontvangen dividend en de waarde op 31 december min de waarde op 1 januari van hetzelfde jaar. Van dat bedrag trekt u de waarde van uw aankopen in dat jaar af. En u telt de verkopen in hetzelfde jaar erbij op.

  Dus: € 500 (ontvangen dividend) + (waarde 31 december 2023) − € 150.000 (waarde 1 januari 2023) − € 1.200 (aankopen) + € 3.000 (verkopen) = € 12.300.

  Het werkelijk rendement op de beleggingen is dus € 12.300.

  Stap 3: Bereken het totaal werkelijk rendement

  Nu telt u het werkelijk rendement van de verschillende soorten vermogen bij elkaar op.

  Dat is de ontvangen rente op uw spaargeld (€ 2.000) plus het werkelijk rendement van uw beleggingen (€ 12.300).

  Dus: € 2.000 + € 12.300 = € 14.300

  Het totale werkelijk rendement van u is € 14.300.

  Stap 4: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Fictief rendement

  Het fictief rendement is € 7.855. U vindt dit bedrag in uw belastingaangifte 2023. Daar noemen wij dit uw voordeel uit sparen en beleggen.

  Werkelijk rendement

  Het totale werkelijk rendement is € 14.300 (stap 3).

  Vergelijking

  Het werkelijk rendement (€ 14.300) is voor u hoger dan het fictief rendement (€ 7.855). Het heeft voor u geen zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen.

Rekenvoorbeelden met fiscale partners

• Rekenvoorbeeld met alleen spaargeld (1)

  U en uw fiscale partner hebben € 350.000 spaargeld. Hierover hebben jullie in 2023 € 7.000 rente ontvangen.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op uw spaargeld

  Het werkelijk rendement op het spaargeld is de ontvangen rente. Jullie hebben € 7.000 ontvangen. Het werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is dus € 7.000.

  Stap 2: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Fictief rendement

  Het fictief rendement is € 1.085 per persoon. In uw aangifte noemen wij dit bedrag uw voordeel uit sparen en beleggen. Het voordeel uit sparen en belegging van uw partner vindt u bij de gegevens van uw fiscale partner.

  Werkelijk rendement

  Het werkelijk rendement wordt op dezelfde manier verdeeld zoals u in uw belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen hebt verdeeld.

  U en uw fiscale partner hebben in de belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen verdeeld. Ieder heeft de helft van deze grondslag opgegeven.

  Het werkelijk rendement op jullie spaargeld is € 7.000 (stap 1). Dus per persoon € 3.500.

  Vergelijking

  Het werkelijk rendement (€ 3.500) is voor u hoger dan het fictief rendement (€ 1.085). Het werkelijk rendement (€ 3.500) voor uw fiscale partner is hoger dan het fictief rendement (€ 1.085).

  Het heeft voor jullie geen zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen.

• Rekenvoorbeeld met alleen spaargeld (2)

  U en uw fiscale partner hebben € 350.000 spaargeld. Hierover hebben jullie in 2023 € 1.800 rente ontvangen.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op uw spaargeld

  Het werkelijk rendement op het spaargeld is de ontvangen rente. Jullie hebben € 1.800 ontvangen. Het werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is dus € 1.800.

  Stap 2: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Fictief rendement

  Het fictief rendement is € 1.085 per persoon. U vindt dit bedrag in uw belastingaangifte 2023. Daar noemen wij dit uw voordeel uit sparen en beleggen. Het voordeel uit sparen en belegging van uw partner vindt u bij de gegevens van uw fiscale partner.

  Werkelijk rendement

  Het werkelijk rendement wordt op dezelfde manier verdeeld zoals u in uw belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen hebt verdeeld.

  U en uw fiscale partner hebben in de belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen verdeeld. Ieder heeft de helft van deze grondslag opgegeven.

  Het werkelijk rendement op jullie spaargeld is € 1.800 (stap 1). Dus per persoon € 900.

  Vergelijking

  Het werkelijk rendement (€ 900) is voor u lager dan het fictief rendement (€ 1.085). Het werkelijk rendement (€ 900) voor uw fiscale partner is lager dan het fictief rendement (€ 1.085).

  Het heeft voor u en uw fiscale partner zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen. Jullie krijgen dan mogelijk geld terug of betalen minder belasting.

• Rekenvoorbeeld met spaargeld en aandelen (beleggingen)

  Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen en schulden:

  • € 100.000 aan spaargeld
    Over het spaargeld hebben jullie in 2023 € 2.000 rente ontvangen.
  • beleggingen met op 1 januari 2023 een waarde van € 150.000
    Op 31 december 2023 hebben de beleggingen een waarde van € 151.000. In 2023 hebben u en uw fiscale partner geen beleggingen gekocht of verkocht. U en uw fiscale partner hebben geen dividend ontvangen.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op het spaargeld

  Het werkelijk rendement op het spaargeld is de ontvangen rente. Jullie hebben € 2.000 ontvangen. Het werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is € 2.000.

  Stap 2: Bereken het werkelijk rendement op uw beleggingen

  Het werkelijk rendement op de beleggingen is de waarde op 31 december min de waarde op 1 januari van hetzelfde jaar.

  Dus: € 151.000 (waarde 31 december 2023) − € 150.000 (waarde 1 januari 2023) = € 1.000.

  Het werkelijk rendement op de beleggingen is dus € 1.000.

  Stap 3: Bereken het totaal werkelijk rendement

  Nu telt u het werkelijk rendement van deze verschillende soorten vermogen bij elkaar op.

  Dat is de ontvangen rente op uw spaargeld (€ 2.000) plus de waardestijging van uw beleggingen (€ 1.000).

  Dus: € 2.000 + € 1.000 = € 3.000.

  Het totale werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is € 3.000.

  Stap 4: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Fictief rendement

  Het fictief rendement is € 5.535. U vindt dit bedrag in uw belastingaangifte 2023. Daar noemen wij dit uw voordeel uit sparen en beleggen. Het voordeel uit sparen en belegging van uw partner vindt u bij de gegevens van uw fiscale partner.

  Werkelijk rendement

  Het werkelijk rendement wordt op dezelfde manier verdeeld zoals u in uw belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen hebt verdeeld.

  U en uw fiscale partner hebben in de belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen op de volgende manier verdeeld: u hebt het hele bedrag opgegeven, uw partner € 0.

  Het totale werkelijk rendement is € 3.000 (stap 4).

  Het werkelijk rendement wordt op dezelfde manier verdeeld zoals u in uw belastingaangifte 2023 bij de grondslag sparen en beleggen hebt gedaan.

  Vergelijking

  Het werkelijk rendement (€ 3.000) is voor u lager dan het fictief rendement (€ 5.535). Het heeft zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen. U krijgt dan mogelijk geld terug of betaald minder belasting.

• Rekenvoorbeeld met spaargeld, beleggingen en een schuld

  Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen en schulden:

  • € 100.000 aan spaargeld
    Over het spaargeld hebben jullie in 2023 € 2.000 rente ontvangen.
  • beleggingen met op 1 januari 2023 een waarde van € 150.000
    Op 31 december 2023 hebben de beleggingen een waarde van € 160.000. In 2023 hebben jullie voor € 1.200 aandelen gekocht. En jullie hebben voor € 3.000 aandelen verkocht. U en uw fiscale partner hebben € 700 aan dividend ontvangen.
  • een schuld van € 50.000
    Over de schuld hebben u en uw fiscale partner in 2023 € 3.000 rente betaald.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op uw spaargeld

  Het werkelijk rendement op het spaargeld is de ontvangen rente. Jullie hebben € 2.000 ontvangen. Het werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is dus € 2.000.

  Stap 2: Bereken het werkelijk rendement op de beleggingen

  Het werkelijk rendement op de beleggingen is het ontvangen dividend en de waarde op 31 december min de waarde op 1 januari van hetzelfde jaar. Van dat bedrag trekt u de waarde van uw aankopen in dat jaar af. En u telt de verkopen in hetzelfde jaar erbij op.

  Dus: € 700 (ontvangen dividend) + € 160.000 (waarde 31 december 2023) − € 150.000 (waarde 1 januari 2023) − € 1.200 (aankopen) + € 3.000 (verkopen) = € 12.500.

  Het werkelijk rendement op de beleggingen is dus € 12.500.

  Stap 3: Bereken het werkelijk rendement op de schulden

  Over de schulden hebben u en uw fiscale partner € 3.000 rente betaald. U hoeft geen rekening te houden met een drempel voor uw schulden. Het werkelijk rendement op de schulden is dus - € 3.000.

  Stap 4: Bereken het totale werkelijk rendement

  Nu telt u het werkelijk rendement van de verschillende soorten vermogen bij elkaar op.

  Dat is de ontvangen rente op uw spaargeld (€ 2.000) plus de waarde van uw beleggingen (€ 12.500). Daar trekt u de betaalde rente over uw schulden van af (€ 3.000).

  Dus: € 2.000 + € 12.500 − € 3.000 = € 11.500

  Het totale werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is € 11.500.

  Stap 5: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Fictief rendement

  Het fictief rendement is € 4.088. U vindt dit bedrag in uw belastingaangifte 2023. Daar noemen wij dit uw voordeel uit sparen en beleggen. Het voordeel uit sparen en belegging van uw partner vindt u bij de gegevens van uw fiscale partner.

  Werkelijk rendement

  Het werkelijk rendement wordt op dezelfde manier verdeeld zoals u in uw belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen hebt verdeeld.

  U en uw fiscale partner hebben in de belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen op de volgende manier verdeeld: u hebt het hele bedrag opgegeven, uw partner € 0.

  Het totale werkelijk rendement is € 11.500 (stap 4).

  Vergelijking

  Het werkelijk rendement (€ 11.500) is voor u hoger dan het fictief rendement (€ 4.088). Het heeft voor jullie geen zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen.

• Rekenvoorbeeld met spaargeld, beleggingen en een verhuurde 2e woning

  Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen:

  • € 150.000 aan spaargeld
    Over het spaargeld hebben jullie in 2023 € 2.000 rente ontvangen.
  • beleggingen met op 1 januari 2023 een waarde van € 75.000
    Op 31 december 2023 hebben de beleggingen een waarde van € 77.000. In 2023 hebben u en uw fiscale partner geen beleggingen gekocht of verkocht. U en uw fiscale partner hebben geen dividend ontvangen.
  • een 2^e woning in Nederland die u het hele jaar verhuurt
    U verhuurt de woning voor € 1.500 per maand. Hierin zit een bijdrage voor servicekosten van € 200. Op 1 januari 2023 was de waarde € 200.000. En op 31 december 2023 € 205.000. Voor de waarde op 1 januari 2023 gebruikt u de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2022. Deze staat op de WOZ-beschikking die u in 2023 van de gemeente hebt gekregen. Voor de waarde op 31 december 2023 gebruikt u de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2023. Deze staat op de WOZ-beschikking die u in 2024 van de gemeente hebt gekregen.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op uw spaargeld

  Het werkelijk rendement op het spaargeld is de ontvangen rente. Jullie hebben € 2.000 ontvangen. Het werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is dus € 2.000.

  Stap 2: Bereken het werkelijk rendement op de beleggingen

  Het werkelijk rendement op uw beleggingen is de waarde op 31 december min de waarde op 1 januari van hetzelfde jaar.

  Dus: € 77.000 (waarde 31 december 2023) − € 75.000 (waarde 1 januari 2023) = € 2.000

  Het werkelijk rendement op de beleggingen is dus € 2.000.

  Stap 3: Bereken het werkelijk rendement op de 2^e woning

  Het werkelijk rendement op de 2e woning is de ontvangen kale huur. Daarbij telt u de WOZ-waarde van 31 december op min de WOZ-waarde van 1 januari.

  We beginnen met de huur. In de huur zit een maandelijkse bijdrage voor de servicekosten. Deze kosten moet u van de huur aftrekken om de kale huur uit te rekenen. De kale huur is per maand € 1.500 − € 200 = € 1.300. En dit vermenigvuldigt u met 12.

  De totale kale huur: € 1.300 × 12 = € 15.600

  Hierbij telt u het verschil op tussen de WOZ-waarde van 31 december min de waarde van 1 januari.

  Dus: € 205.000 (waarde 31 december 2023) − € 200.000 (waarde 1 januari 2024) = € 5.000.

  Het werkelijk rendement op uw 2e woning is dus € 15.600 + € 5.000 = € 20.600.

  Stap 4: Bereken het totaal werkelijk rendement

  Nu telt u het werkelijk rendement van de verschillende soorten vermogen bij elkaar op.

  Dat is de ontvangen rente op uw spaargeld (€ 2.000) plus de waardestijging van uw beleggingen (€ 2.000) en het rendement op uw 2^e woning (€ 20.600).

  Dus: € 2.000 + € 2.000 + € 20.600 = € 24.600

  Het totale werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is dus € 24.600.

  Stap 5: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Fictief rendement

  Het fictief rendement is € 6.713 per persoon. U vindt dit bedrag in uw belastingaangifte 2023. Daar noemen wij dit uw voordeel uit sparen en beleggen. Het voordeel uit sparen en belegging van uw partner vindt u bij de gegevens van uw fiscale partner.

  Werkelijk rendement

  Het werkelijk rendement wordt op dezelfde manier verdeeld zoals u in uw belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen hebt verdeeld.

  U en uw fiscale partner hebben in de belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen verdeeld. Ieder heeft de helft opgegeven.

  Het totale werkelijk rendement is € 24.600 (stap 4). Dus per persoon € 12.300.

  Vergelijking

  Het werkelijk rendement (€ 12.300) is voor u hoger dan het fictief rendement (€ 6.713). Het werkelijk rendement (€ 12.300) voor uw fiscale partner is hoger dan het fictief rendement (€ 6.713).

  Het heeft voor jullie geen zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen.

• Rekenvoorbeeld met spaargeld, beleggingen, een 2e woning voor eigen gebruik en een schuld

  Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen en schulden:

  • € 150.000 aan spaargeld
    Over het spaargeld hebben jullie in 2023 € 2.000 rente ontvangen.
  • beleggingen met op 1 januari 2023 een waarde van € 75.000
    Op 31 december 2023 hebben de beleggingen een waarde van € 77.000. In 2023 hebben u en uw fiscale partner geen beleggingen gekocht of verkocht. U en uw fiscale partner hebben geen dividend ontvangen.
  • een 2^e woning in Nederland die jullie alleen zelf gebruiken
    Op 1 januari 2023 was de waarde € 200.000. En op 31 december 2023 € 205.000. Voor de waarde op 1 januari 2023 gebruikt u de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2022. Deze staat op de WOZ-beschikking die u in 2023 van de gemeente hebt gekregen. Voor de waarde op 31 december 2023 gebruikt u de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2023. Deze staat op de WOZ-beschikking die u in 2024 van de gemeente hebt gekregen.
  • een schuld voor de 2^e woning van € 100.000
    Over de schuld hebben jullie in 2023 € 5.000 rente betaald.

  Stap 1: Bereken het werkelijk rendement op het spaargeld

  Het werkelijk rendement op het spaargeld is de ontvangen rente. Jullie hebben € 2.000 ontvangen. Het werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is dus € 2.000.

  Stap 2: Bereken het werkelijk rendement op de beleggingen

  Het werkelijk rendement op de beleggingen is de waarde op 31 december min de waarde op 1 januari van hetzelfde jaar.

  Dus: € 77.000 (waarde 31 december 2023) − € 75.000 (waarde 1 januari 2023) = € 2.000

  Het werkelijk rendement op uw beleggingen is dus € 2.000.

  Stap 3: Bereken het werkelijk rendement op uw 2^e woning

  Het werkelijk rendement op de 2^e woning is de waarde van 31 december 2023 min de waarde van 1 januari 2023.

  Dus: € 205.000 (waarde 31 december 2023) − € 200.000 (waarde 1 januari 2023) = € 5.000.

  Het werkelijk rendement op uw 2^e woning is dus € 5.000.

  Stap 4: Bereken het werkelijk rendement op uw schulden

  Over uw schulden hebt u € 5.000 rente betaald. Het werkelijk rendement op uw schulden is dus − € 5.000.

  Stap 5: Bereken het totaal werkelijk rendement

  Nu telt u het werkelijk rendement van de verschillende soorten vermogen bij elkaar op.

  Dat is de ontvangen rente op uw spaargeld (€ 2.000) plus de waardestijging van uw beleggingen (€ 2.000) en de waardestijging van uw 2^e woning (€ 5.000). Daar trekt u de betaalde rente over uw schulden van af (€ 5.000).

  Dus: € 2.000 + € 2.000 + € 5.000 − € 5.000 = € 4.000

  Het totale werkelijk rendement van u en uw fiscale partner is dus € 4.000.

  Stap 6: Vergelijk het werkelijk rendement met het fictief rendement

  Fictief rendement

  Het fictief rendement is € 5.268 per persoon. U vindt dit bedrag in uw belastingaangifte 2023. Daar noemen wij dit uw voordeel uit sparen en beleggen. Het voordeel uit sparen en belegging van uw partner vindt u bij de gegevens van uw fiscale partner.

  Werkelijk rendement

  Het werkelijk rendement wordt op dezelfde manier verdeeld zoals u in uw belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen hebt verdeeld.

  U en uw fiscale partner hebben in de belastingaangifte 2023 de grondslag sparen en beleggen verdeeld. Ieder heeft de helft opgegeven.

  Het totale werkelijk rendement is € 4.000 (stap 5). Dus per persoon € 2.000.

  Vergelijking

  Het werkelijk rendement (€ 2.000) is voor u lager dan het fictief rendement (€ 5.268). Het werkelijk rendement (€ 2.000) voor uw fiscale partner is lager dan het fictief rendement (€ 5.268).

  Het heeft voor u en uw fiscale partner zin om het formulier Opgaaf werkelijk rendement in te vullen. Jullie krijgen dan mogelijk geld terug of betalen minder belasting.

Wat is het werkelijk rendement?

Lees hoe het werkelijk rendement precies werkt.