Ik woon in Nederland – waar betaal ik belasting over buitenlandse inkomsten?

Dat hangt af van afspraken met het land waaruit u inkomsten hebt. U betaalt niet dubbel belasting over dezelfde inkomsten.

Bekijk de afspraken in het belastingverdrag

In het overzicht Verdragsstaten ingezetenen kunt u zien welke afspraken er zijn met het land waaruit u inkomsten hebt.

Verdragsstaten ingezetenen

Staat het land waaruit u inkomsten hebt niet in het overzicht, dan heeft Nederland geen belastingverdrag met dat land. Maar u betaalt ook dan niet dubbel belasting over dezelfde inkomsten.

Aangifte doen als u buitenlandse inkomsten hebt

Lees meer over uw aangifte:

• U geeft uw wereldinkomen aan

  U geeft uw Nederlandse en uw buitenlandse inkomsten aan. Samen is dat uw wereldinkomen. Maar dat betekent niet automatisch dat u altijd in Nederland inkomstenbelasting betaalt over uw buitenlandse inkomsten. U kunt recht hebben op een aftrek voorkoming dubbele belasting.

• U kunt recht hebben op aftrek voorkoming dubbele belasting

  U kunt recht hebben op aftrek voorkoming dubbele belasting aIs u volgens een belastingverdrag belasting moet betalen in het land waaruit u de inkomsten hebt. Door de aftrek betaalt u in Nederland geen belasting over uw buitenlandse inkomsten. Het bedrag van de aftrek ziet u als u online aangifte doet.

  U hebt ook recht op aftrek als er geen belastingverdrag is, en u over uw buitenlandse inkomsten geen belasting in Nederland hoeft te betalen.

  Geen aftrek als u in Nederland belasting moet betalen

  U hebt geen recht op aftrek voorkoming dubbele belasting als u volgens het belastingverdrag in Nederland belasting moet betalen over uw buitenlandse inkomsten. Hebt u over deze inkomsten ook belasting betaald in het land waaruit u de inkomsten hebt, vraag in dat land dan hoe u de belasting kunt terugkrijgen die u daar hebt betaald.

  Doorschuifregeling: aftrek gaat mee naar een volgend jaar

  U hoeft de doorschuifregeling niet zelf aan te vragen. Wij passen de doorschuifregeling automatisch toe als de aftrek voorkoming dubbele belasting hoger is dan de inkomstenbelasting. Dat is het geval als u in uw aangifte een aftrekpost opgeeft, en hierdoor geen belastingvoordeel hebt.
  
  Na uw definitieve aanslag krijgt u van ons een beschikking met daarop het bedrag van uw buitenlandse inkomen dat meetelt bij de berekening van de aftrek voorkoming dubbele belasting in een volgend jaar. U kunt meer dan 1 beschikking krijgen, bijvoorbeeld een beschikking voor box 1 en voor box 3.

  Hebt u geen beschikking gekregen, of bent u de beschikking kwijtgeraakt? Dan kunt u het bedrag dat beschikbaar is voor de doorschuifregeling schriftelijk opvragen. Stuur uw brief naar:

  Belastingdienst/kantoor Eindhoven
  Postbus 90056
  5600 PJ Eindhoven

  Rekenvoorbeeld: aftrek voorkoming dubbele belasting en de doorschuifregeling in box 1

  Uw looninkomsten uit Duitsland zijn € 27.226, en uw negatieve inkomsten uit eigen woning zijn € 4.536. Uw belastbaar inkomen uit werk en woning in box 1 is € 27.226 - € 4.536 = € 22.690. Hierover betaalt u € 944 inkomstenbelasting.
  
  Over uw looninkomsten uit Duitsland betaalt u in Duitsland belasting. In Nederland hebt u recht op een aftrek voorkoming dubbele belasting. Uw aftrek is € 27.226/€ 22.690 x € 944 = € 1.133. Maar omdat u over uw belastbaar inkomen € 944 inkomstenbelasting betaalt, is de maximale aftrek ook € 944.
  
  U hebt geen belastingvoordeel door de hypotheekrenteaftrek voor uw eigen woning, en daarom passen wij de doorschuifregeling automatisch toe. Wij reserveren het bedrag van € 4.536 en nemen dat mee naar een volgend jaar. Hebt u in de toekomst inkomen in box 1 waarover u in Nederland inkomstenbelasting moet betalen, dan passen wij over het gereserveerde bedrag van € 4.536 alsnog een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting toe. U hebt door de aftrek dan een belastingvoordeel.