Ik woon in Nederland - waar betaal ik belasting over inkomen uit Duitsland?

Werkt u in Duitsland voor een Duitse werkgever, dan betaalt u over uw loon meestal in Duitsland belasting. Werkt u in Duitsland voor een Nederlandse werkgever, dan betaalt u soms in Nederland belasting.

U betaalt niet dubbel belasting over uw inkomen

Misschien moet u wel aangifte doen in Duitsland en in Nederland.

In welk land u belasting betaalt, leest u bij uw situatie:

• U werkt thuis voor uw Duitse werkgever

  Vanaf 2026 kan thuiswerken gevolgen hebben. Werkt u meer dan 34 dagen per jaar thuis, dan betaalt u over het loon op al uw thuiswerkdagen in Nederland belasting. Werkt u maximaal 34 dagen per jaar thuis, dan blijft u over uw thuiswerkdagen in Duitsland belasting betalen.

  Een thuiswerkdag is een dag waarop u meer dan 30 minuten thuiswerkt voor uw werkgever. Dat kan ook een dag zijn waarop u in een ander land werkt dan Nederland of Duitsland.

• U werkt tijdelijk in Duitsland voor uw Nederlandse werkgever

  U werkt in Nederland, en u betaalt over uw loon in Nederland belasting. Gaat u voor uw Nederlandse werkgever tijdelijk in Duitsland werken, dan blijft u in Nederland belasting betalen als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

  • In 12 maanden verblijft u maximaal 183 dagen in Duitsland.
    Dit kan een kalenderjaar zijn waarin u 183 dagen achter elkaar in Duitsland verblijft. Maar het kan ook een andere periode van 12 maanden zijn, en 183 dagen verspreid over die 12 maanden. Naast uw werkdagen in Duitsland tellen ook andere dagen mee die te maken hadden met uw werk, zoals weekenden, nationale feestdagen, vakantiedagen en vrije dagen voor, tijdens of na het werk, of voor korte onderbrekingen van het werk.
  • Uw Nederlandse werkgever mag u niet uitlenen, uitzenden of detacheren naar een Duitse werkgever.
  • U blijft uw loon van uw werkgever in Nederland ontvangen.
    Uw werkgever betaalt uw loon niet vanuit Duitsland. Bijvoorbeeld als uw werkgever een zelfstandige bedrijfsruimte in Duitsland heeft, zoals een kantoor, werkplaats, fabriek, magazijn of winkelruimte.

  Voldoet u niet aan de voorwaarden, dan betaalt u in Duitsland belasting over uw loon. U kunt dan recht hebben op een financiële compensatie.

• U werkt voor de Duitse overheid

  U betaalt over uw loon van de Duitse overheid meestal in Duitsland belasting.

  Soms betaalt u in Nederland belasting

  Werkt u in Nederland voor de Duitse overheid, dan betaalt u over die dagen soms in Nederland belasting. In deze 2 situaties betaalt u in Nederland belasting:

  • U woont in Nederland en u hebt de Nederlandse nationaliteit.
  • U woont in Nederland en u hebt niet de Nederlandse nationaliteit. Uw werk voor de Duitse overheid is niet de hoofdreden waarom u in Nederland bent komen wonen. Maar bijvoorbeeld dat uw familie ook in Nederland woont.

  Vanaf 2026 kan thuiswerken gevolgen hebben

  Werkt u meer dan 34 dagen per jaar thuis, dan betaalt u in Nederland belasting over het loon op al uw thuiswerkdagen. Maar werkt u maximaal 34 dagen per jaar thuis, dan blijft u over uw thuiswerkdagen in Duitsland belasting betalen.

  Een thuiswerkdag is een dag waarop u meer dan 30 minuten thuiswerkt voor uw werkgever. Dat kan ook een dag zijn waarop u in een ander land werkt dan Nederland of Duitsland.

• U werkt in het onderwijs

  Gaat u in Duitsland onderwijs geven of wetenschappelijk onderzoek doen en wordt u hiervoor betaald vanuit Nederland (bijvoorbeeld door een Nederlandse onderwijsinstelling)? Dan betaalt u belasting in Nederland voor een periode van maximaal 2 jaar vanaf de dag dat u begint te werken.

  Er zijn wel voorwaarden:

  • U verblijft in Duitsland, maar u emigreert niet naar Duitsland.
  • U geeft les of u doet wetenschappelijk onderzoek aan een universiteit of andere officieel erkende onderwijsinstelling in Duitsland.
    Wetenschappelijk onderzoek moet in het algemeen belang zijn, en niet in de 1e plaats voor het persoonlijk belang van iemand.

  Deze regeling geldt voor onderwijsinstellingen van de overheid, en particuliere onderwijsinstellingen die officieel erkend zijn door Nederland, en voor elk niveau (lagere scholen, middelbare scholen, (v)mbo, hbo en universitair onderwijs). Vraag uw onderwijsinstelling of deze officieel erkend is door Nederland.

  Krijgt u de vergoeding wel vanuit Duitsland, dan gelden de regels die staan bij U werkt voor uw Nederlandse werkgever tijdelijk in Duitsland of, als u voor een overheidsinstantie werkt, U werkt voor de Duitse overheid.

• U werkt op een internationaal bedrijventerrein

  Werkt u in loondienst bij een onderneming die gevestigd is op een bedrijventerrein op de grens van Nederland en Duitsland? Dan betaalt u belasting over uw loon in het land waar u verplicht sociaal verzekerd bent. Bent u in Nederland sociaal verzekerd, dan betaalt u in Nederland belasting. Bent u in Duitsland sociaal verzekerd, dan betaalt u in Duitsland belasting.

  Kijk op de website van Grensinfopunt waar u sociaal verzekerd bent.

• U hebt een pensioen of lijfrente uit Duitsland

  U betaalt over uw Duitse pensioen of lijfrente meestal in Nederland belasting. Lees meer bij Duits pensioen – waar betaal ik belasting?

Compensatieregeling als u in Duitsland belasting betaalt

Betaalt u in Duitsland belasting over uw looninkomsten, dan maakt de compensatieregeling het belastingverschil tussen Nederland en Duitsland goed. Dit verschil kan bijvoorbeeld ontstaan omdat u in Nederland aftrekposten zou hebben. U zou daardoor in Nederland minder inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen betalen over uw looninkomsten dan in Duitsland.

U vraagt de compensatieregeling aan in uw belastingaangifte. Op uw definitieve aanslag ziet u hoeveel compensatie u krijgt. Bent u ondernemer of gepensioneerd, dan kunt u in uw aangifte de doorschuifregeling aanvragen. U kunt uw aftrekposten dan in een later jaar aftrekken, als u nu geen voordeel hebt van uw aftrekposten.

U kunt het bedrag van de compensatie berekenen. Eerst telt u de Duitse belasting over uw looninkomsten, inclusief ‘Solidaritätszuschlag’ op bij de in Nederland te betalen belasting en premies volksverzekeringen. Daarna vermindert u de uitkomst met de belasting en premie volksverzekeringen over uw looninkomsten in Nederland.

Duits loon eerst omrekenen naar Nederlands loon voor u aangifte doet

Duits loon moet u eerst omrekenen naar Nederlands loon voor u aangifte doet. In uw aangifte vult u daarna het Nederlandse loon in dat u hebt berekend. U rekent uw Duitse loon om met ons hulpmiddel.

• Hulpmiddel Belgisch of Duits loon omrekenen naar Nederlands loon

Belastingverdrag met Duitsland

U leest de afspraken over de belasting in het belastingverdrag met Duitsland.