Ik woon in Nederland - waar betaal ik belasting over inkomen uit Duitsland?
U betaalt over uw looninkomen uit Duitsland meestal belasting in Duitsland.
Lees de uitzonderingen:
-
Betaalt u in Nederland belasting over uw loon, en gaat u voor uw Nederlandse werkgever tijdelijk in Duitsland werken? Dan blijft u in Nederland belasting betalen, als u voldoet aan de volgende voorwaarden:
- U verblijft in 12 maanden in totaal niet langer dan 183 dagen voor uw werk in Duitsland.
De periode van 12 maanden hoeft niet in 1 kalenderjaar te zijn. Het maximaal aantal dagen hoeft ook niet aaneengesloten te zijn. Gewone arbeidsonderbrekingen met verblijf in Duitsland, zoals ziektedagen, weekenden en nationale feestdagen, tellen ook mee in het totaal van 183. - U werkt in Duitsland niet voor rekening van een vaste inrichting van uw werkgever.
Er is sprake van een vaste inrichting als uw werkgever in Duitsland een bedrijfsruimte duurzaam ter beschikking heeft, zoals een fabriek, werkplaats, magazijn of verkoopruimte.
Bent u langer dan 183 dagen in Duitsland of betaalt de Duitse vaste inrichting uw loonkosten, dan betaalt u in Duitsland belasting over uw loon. Betaalt u in Duitsland belasting over uw loon, dan kunt u recht hebben op financiële compensatie.
- U verblijft in 12 maanden in totaal niet langer dan 183 dagen voor uw werk in Duitsland.
-
Werkt u voor de overheid, dan betaalt u over het inkomen dat u hiermee verdient belasting in het land waar die overheid is gevestigd. Het maakt niet uit in welk land u woont.
-
Gaat u in Duitsland onderwijs geven of wetenschappelijk onderzoek doen en wordt u hiervoor betaald vanuit Nederland (bijvoorbeeld door een Nederlandse onderwijsinstelling)? Dan betaalt u belasting in Nederland voor een periode van maximaal 2 jaar vanaf de dag dat u begint te werken.
U moet wel voldoen aan alle volgende voorwaarden:
- U verblijft in Duitsland, waar u onderwijs geeft.
- U geeft in Duitsland onderwijs of u doet wetenschappelijk onderzoek aan een universiteit of andere officieel erkende onderwijsinstelling.
- Het wetenschappelijk onderzoek moet in het algemeen belang zijn, en niet in de 1e plaats voor het persoonlijk nut van iemand.
- U woont niet in Duitsland in de periode dat u daar werkt.
Deze regeling geldt voor onderwijsinstellingen van de overheid, en particuliere onderwijsinstellingen die officieel erkend zijn door Nederland, en voor elk niveau (lagere scholen, middelbare scholen, (v)mbo, hbo en universitair onderwijs). Vraag uw onderwijsinstelling of deze officieel erkend is door Nederland.
Ontvangt u de vergoeding wel vanuit Duitsland, dan gelden de regels die staan bij U werkt tijdelijk in loondienst of, als u voor een overheidsinstantie werkt, U werkt voor de overheid .
-
Werkt u in loondienst bij een onderneming die gevestigd is op een bedrijventerrein op de grens van Nederland en Duitsland? Dan betaalt u belasting over uw loon in het land waar u verplicht sociaal verzekerd bent. Bent u in Nederland sociaal verzekerd, dan betaalt u in Nederland belasting. Bent u in Duitsland sociaal verzekerd, dan betaalt u in Duitsland belasting.
Kijk op de website van Grensinfopunt waar u sociaal verzekerd bent.
-
Werkt u in Duitsland voor een werkgever die niet in Nederland of Duitsland is gevestigd? Dan betaalt u in Duitsland belasting over uw loon. Maar verblijft u in een periode van 12 maanden niet langer dan 183 dagen in Duitsland, dan betaalt u in Nederland belasting, tenzij er sprake is van uitlening, uitzending of detachering naar Duitsland. Of als u werkt voor een vaste inrichting in Duitsland.
-
U betaalt over uw Duitse pensioen of lijfrente meestal belasting in Nederland. Lees meer bij Pensioen uit Duitsland – waar betaal ik belasting?
Compensatieregeling als u in Duitsland belasting betaalt
Hoeveel belasting u betaalt over uw inkomsten verschilt per land. Omdat u in Nederland gebruik kunt maken van uw aftrekposten (hypotheekrente eigen woning, persoonsgebonden aftrek) betaalt u mogelijk in Nederland minder inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen dan in Duitsland.
Daarom is er tussen Nederland en Duitsland een compensatieregeling afgesproken. Werkt u in loondienst, dan kunt u dit verschil compenseren door in uw belastingaangifte de compensatieregeling aan te vragen. Op uw definitieve aanslag ziet u dan hoeveel compensatie u krijgt. Bent u ondernemer of gepensioneerd, dan kunt u in uw aangifte de doorschuifregeling aanvragen.
Het bedrag van de compensatie is het verschil tussen:
- de Duitse belasting (inclusief ‘Solidaritätszuschlag’) over uw looninkomsten, eventueel daarbij opgeteld de te betalen belasting en premies volksverzekeringen in Nederland
- de belasting en premie volksverzekeringen die u over uw looninkomsten in Nederland zou betalen
Doorschuifregeling
U kunt ook kiezen voor de doorschuifregeling. De aftrekposten die u nu niet in mindering kunt brengen op de Nederlandse belasting, worden dan bewaard voor een later jaar.
Duits loon omrekenen naar Nederlands loon
Hebt u Duits loon, dan moet u dat eerst omrekenen naar Nederlands loon voor u aangifte doet. In uw aangifte vult u daarna het Nederlandse loon in dat u hebt berekend. U rekent uw Duitse loon om met ons hulpmiddel.