Duits pensioen – waar betaal ik belasting?

Woont u in Nederland, dan betaalt u meestal belasting in Nederland over uw pensioen uit Duitsland (deutsche Rente).

Op deze pagina:

• Wat is een pensioen uit Duitsland?

  Een pensioen uit Duitsland is een pensioen dat u in Duitsland hebt opgebouwd. Vaak ontvangt u dit pensioen ook uit Duitsland. Maar u kunt een Duits pensioen ook via een Nederlandse verzekeraar ontvangen, als u dit pensioen vanuit Duitsland hebt overgedragen naar die verzekeraar. U hoeft uw Duitse pensioen dus niet letterlijk uit Duitsland te ontvangen.

  Welk pensioen hebt u?

  U kunt in Duitsland 4 soorten pensioen opbouwen. In de tabel ziet u welke dat zijn.

  Tabel Soorten Duits pensioen

  Duits pensioen	Toelichting
  Wettelijk pensioen (socialezekerheidspensioen)	Een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u via uw werk verplicht verzekerd was voor de Duitse sociale verzekeringen (Rentenversicherung). Bijvoorbeeld: Altersrente (vergelijkbaar met de Nederlandse AOW) Duits nabestaandenpensioen (vergelijkbaar met de Nederlandse Anw) Uitkering van de Deutsche Rentenversicherung Uitkering van de Landwirtschaftliche Alterskasse Uitkering van de pensioenregeling voor de vrije beroepen (berufsständische Versorgungseinrichtung)
  Overheidspensioen	Een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u voor de Duitse overheid werkte.
  Bedrijfspensioen	Een pensioen dat u hebt opgebouwd toen u voor een Duits bedrijf werkte.
  Lijfrente-uitkering	Een uitkering uit een lijfrenteverzekering.

• U betaalt meestal belasting in Nederland

  Woont u in Nederland, dan betaalt u over uw Duitse pensioen meestal in Nederland belasting. In uw belastingaangifte in Nederland vult u uw Duitse pensioen of lijfrente in bij 'Pensioen en andere uitkeringen'.

  In Duitsland hoeft u geen aangifte te doen, als u dat aan de Duitse belastingdienst vraagt met het formulier Verklaring belastingaangifte Duits pensioen.

• U betaalt soms belasting in Duitsland

  U betaalt in Duitsland belasting, als het totaalbedrag van de volgende pensioenen uit Duitsland in een jaar samen meer is dan € 15.000:

  • wettelijk pensioen (socialezekerheidspensioen)
  • bedrijfspensioen
  • lijfrente-uitkering

  Hebt u een Duits overheidspensioen of een socialezekerheidsuitkering (bijvoorbeeld: Krankengeld, Mutterschafsgeld en Elterngeld), dan tellen die niet mee bij de berekening van de € 15.000-grens.

  Meer situaties waarbij u belasting betaalt in Duitsland

  U betaalt ook belasting in Duitsland, in de volgende situaties:

  • U ontvangt een Duits overheidspensioen en u hebt niet de Nederlandse nationaliteit.
    Hebt u een VBL-rente? Dit is geen overheidspensioen maar een bedrijfspensioen van het Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL) voor voormalige werknemers van de Duitse overheid.
  • U ontvangt een socialezekerheidsuitkering uit Duitsland.
    Bijvoorbeeld: Krankengeld, Mutterschafsgeld en Elterngeld.
  • U ontvangt een afkoopsom van een pensioen of lijfrente uit Duitsland.

  Hebt u vragen? Bel met het Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (GWO).

  Wettelijk pensioen is deels belastingvrij in Duitsland

  Betaalt u in Duitsland belasting over uw wettelijk pensioen? Dan bepaalt uw 1e pensioenjaar het percentage van uw wettelijk pensioen dat belastingvrij is in Duitsland. Met dat percentage berekent de Duitse belastingdienst in het 1e volledige pensioenjaar uw belastingvrije bedrag. In de volgende tabel staat achter uw 1e pensioenjaar welk percentage van uw wettelijk pensioen belastingvrij is in Duitsland.

  Tabel: belastingvrij deel wettelijk pensioen

  1e pensioenjaar	Belastingvrij deel
  2016	28%
  2017	26%
  2018	24%
  2019	22%
  2020	20%
  2021	19%

  Vanaf 2021 verlaagt de Duitse belastingdienst het belastingvrije deel elk jaar met 1%.

  Uw bedrijfspensioen kan ook deels belastingvrij zijn in Duitsland

  Betaalt u in Duitsland belasting over uw bedrijfspensioen, en ontvangt u dit bedrijfspensioen naast uw wettelijk pensioen? Dan is uw bedrijfspensioen ook gedeeltelijk belastingvrij.

  De hoogte van het belastingvrije deel is afhankelijk van:

  • het soort aanvullend pensioen
  • het jaar waarin het bedrijfspensioen is ingegaan
  • uw leeftijd op het tijdstip dat u voor het eerst het pensioen ontving

  Meer informatie leest u op de website van het Finanzamt Neubrandenburg.

• U hebt geen jaaropgave ontvangen

  Hebt u een Versichertenrente, bijvoorbeeld een (vervroegd) ouderdomspensioen of een arbeidsongeschiktheidsuitkering uit Duitsland? En hebt u van uw Duitse pensioenfonds geen jaaropgave ontvangen? Dan kunt u een jaaropgave aanvragen bij de Deutsche Rentenversicherung (DRV).

• Premies volksverzekeringen en bijdrage Zvw

  Woont u in Nederland, dan betaalt u premies volksverzekeringen (AOW, Anw en Wlz) en bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) over uw pensioen uit Duitsland. In de volgende situaties bent u verplicht verzekerd in Nederland:

  • U hebt alleen een pensioen uit Duitsland.
  • U hebt naast uw Duitse pensioen ook Nederlands inkomen, bijvoorbeeld AOW of loon.

  De premies volksverzekeringen zijn een percentage van uw premie-inkomen. Kijk hoeveel premies u betaalt.

  De inkomensafhankelijke bijdrage Zvw is een percentage van uw bijdrage-inkomen. Kijk hoeveel bijdrage Zvw u betaalt.

  Geen of minder premies of bijdrage Zvw

  U betaalt geen of minder premies of bijdrage Zvw, in de volgende situaties:

  • U ontving voor 1 mei 2010 al een Duits pensioen, en u betaalt nog steeds in Duitsland uw sociale premies. U betaalt dan geen premies en bijdrage Zvw als u grensoverschrijdend hebt gewerkt. U betaalt wel premies en bijdrage Zvw als u naast uw Duitse pensioen ook AOW hebt.
  • U hebt een ontheffing van de verzekeringsplicht voor de AOW en de Anw. U betaalt dan alleen premie Wlz en de bijdrage Zvw.
  • U hebt de AOW-leeftijd bereikt. U betaalt dan geen premie AOW meer. U betaalt alleen de premies Anw en Wlz, en de bijdrage Zvw.
  • U hebt alleen een Duits pensioen, en u hebt in Duitsland een wettelijke ziektekostenverzekering. U hoeft dan geen premie Wlz en bijdrage Zvw te betalen. Vraag bij de SVB een ontheffing van de premieplicht aan.

  Vraag een tegemoetkoming aan in Duitsland

  Woont u in Nederland, en hebt u premie Wlz en bijdrage Zvw betaald? Dan kunt u hiervoor in Duitsland een tegemoetkoming aanvragen, als u voldoet aan alle volgende voorwaarden:

  • U hebt aangifte gedaan over het jaar waarvoor u de tegemoetkoming aanvraagt.
  • U hebt uw Duitse pensioen aangegeven in uw aangifte.
  • U hebt een definitieve aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen ontvangen.
  • U hebt een aanslag bijdrage Zvw ontvangen.

  Voldoet u hieraan, download dan het 'Aanvraagformulier Zulage' op de website van Grensinfopunt. Vul dit formulier in en stuur het naar de Deutsche Rentenversicherung (DRV).

  De DRV vraagt aan ons om te controleren of u aan alle voorwaarden voldoet. Nadat wij de gegevens hebben doorgegeven, krijgt u automatisch bericht van de DRV. Zij berekenen uw tegemoetkoming en betalen die aan u uit. Hebt u vragen, neem dan contact op met de DRV.