De kapitaalverzekering voor mijn eigen woning keert dit jaar uit - betaal ik daarover belasting?
Dat hangt af van uw (financiële) situatie én van wanneer de kapitaalverzekering uitkeert. U vindt deze datum op de opgaaf van uw bank of verzekeraar. Dit kan een andere datum zijn dan de dag waarop het bedrag op uw bankrekening is bijgeschreven.
U krijgt in 2024 een vrijstelling van € 202.000, en € 404.000 als u een fiscale partner hebt. In 2023 is de vrijstelling € 184.500, en € 369.000 als u een fiscale partner hebt. Door de vrijstelling betaalt u minder of geen belasting.
Voorwaarden
U moet dan wel aan deze 3 voorwaarden voldoen:
- U gebruikt de hele uitkering om uw eigenwoningschuld of uw restschuld af te lossen.
- U hebt ieder jaar alle premies betaald.
- De hoogste premie die u op jaarbasis betaalde, is niet meer dan 10 keer de laagst betaalde premie op jaarbasis.
Voorbeeld
U betaalde in het 1e jaar € 2.500 premie en in de andere jaren € 200 premie. Omdat de hoogste premie meer dan 10 keer de laagste premie is, hebt u geen vrijstelling voor uw uitkering.
Ik heb géén vrijstelling. Waarover betaal ik dan belasting?
Dan betaalt u belasting over het verschil tussen uw uitkering en de betaalde premies. U krijgt van uw bank of verzekeringsmaatschappij door hoe hoog die zijn.
En als ik wél vrijstelling heb, waarover betaal ik dan belasting?
Als uw uitkering lageris dan uw vrijstelling, betaalt u daarover geen belasting.
Is uw uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaalt u belasting over de opgebouwde rente die in het bedrag zit dat boven uw vrijstelling uitkomt.
Voorbeeld
U krijgt op 1 mei 2023 van uw bank een uitkering uit uw kapitaalverzekering voor de eigen woning van € 400.000. Hierin zit € 100.000 opgebouwde rente.
U hebt een fiscale partner. Uw gezamenlijke vrijstelling is € 369.000. Deze vrijstelling trekt u af van de uitkering: € 400.000 - € 369.000 = € 31.000.
Het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt is € 31.000. De opgebouwde rente berekent u dan als volgt: 31.000/400.000 x € 100.000 = € 7.750. Dit bedrag vermeldt u in uw aangifte inkomstenbelasting 2023.
Let op!
Als u een vrijstelling hebt, houd dan rekening met het volgende:
- Uw vrijstelling voor een kapitaalverzekering voor de eigen woning is nooit hoger dan uw eigenwoningschuld op het moment dat u de uitkering ontvangt. Ook is uw vrijstelling nooit hoger dan uw eigenwoningschuld die u daadwerkelijk aflost met de uitkering.
- U hebt tijdens uw leven recht op een totale vrijstelling van € 202.000 (2024). Voor 2023 is de totale vrijstelling € 184.500
- Uw vrijstelling geldt voor de hele uitkering, dus voor de premies en de opgebouwde rente samen.
- Kunt u uw vrijstelling niet helemaal gebruiken? Dan houdt u recht op het deel van de vrijstelling dat u niet hebt gebruikt.