Kostenoverzicht bij hypotheek oversluiten

In het jaar dat u uw hypotheek oversluit, kunt u dit kostenoverzicht gebruiken als u de vragen invult bij 'Woningen en andere onroerende zaken' en 'Hypotheken en andere schulden' in uw aangifte inkomstenbelasting.

Let op!

U mag alleen de kosten aftrekken voor uw eigenwoningschuld. Dat is het deel van uw hypotheek of lening waarover u de rente mag aftrekken in box 1. Onder de tabel staan 2 rekenvoorbeelden.

Kostenoverzicht bij veranderingen in de hypotheek
Kosten	Aftrekbaar of niet	Toelichting en uitleg	Online aangifte Onderdeel: 'Woningen en andere onroerende zaken’ of ‘Hypotheken en andere schulden’
Taxatiekosten voor het krijgen van de hypotheek(lening)	Aftrekbaar	Hebt u deze kosten meegefinancierd in de schuld? Dan moet u de schuld in de aangifte splitsen. Dit gedeelte van de schuld valt in box 3. De rente hierover is niet aftrekbaar.	Hypotheken en andere schulden Vraag: Hebt u naast de rente nog andere kosten, Taxatiekosten hypotheek
Notariskosten voor de hypotheek inclusief btw	Aftrekbaar	Hebt u deze kosten meegefinancierd in de schuld? Dan moet u de schuld in de aangifte splitsen. Dit gedeelte van de schuld valt in box 3. De rente hierover is niet aftrekbaar.	Hypotheken en andere schulden Vraag: Hebt u naast de rente nog andere kosten, Notariskosten hypotheek
Bemiddelingskosten voor het krijgen van uw hypotheek of lening	Aftrekbaar	Hebt u deze kosten meegefinancierd in de schuld? Dan moet u de schuld in de aangifte splitsen. Dit gedeelte van de schuld valt in box 3. De rente hierover is niet aftrekbaar.	Hypotheken en andere schulden Vraag: Hebt u naast de rente nog andere kosten, bemiddelingskosten tussenpersoon
De kosten voor de Nationale Hypotheek Garantie	Aftrekbaar	Hebt u deze kosten meegefinancierd in de schuld? Zo ja, dan moet u de schuld in de aangifte splitsen. Dit gedeelte van de schuld valt in box 3. De rente hierover is niet aftrekbaar.	Hypotheken en andere schulden Vraag: Hebt u naast de rente nog andere kosten, aanvraag Nationale Hypotheek Garantie
Royementsaktekosten	Aftrekbaar	Hebt u deze kosten meegefinancierd in de schuld? Zo ja, dan moet u de schuld in de aangifte splitsen. Dit gedeelte van de schuld valt in box 3. De rente hierover is niet aftrekbaar.	Hypotheken en andere schulden Vraag: Hebt u naast de rente nog andere kosten, andere kosten
Boeterente in verband met vervroegd aflossen	Aftrekbaar	Hebt u deze kosten meegefinancierd in de schuld? Dan moet u de schuld in de aangifte splitsen. Dit gedeelte van de schuld valt in box 3. De rente hierover is niet aftrekbaar.	Hypotheken en andere schulden Vraag: Betaalde rente
Boeterente in verband met vervroegd aflossen. U betaalt de boeterente via rentemiddeling	Aftrekbaar	De schuld inclusief boeterente valt in box 1.	Hypotheken en andere schulden Vraag: Betaalde rente

Voorbeeld 1

U sluit uw eigenwoningschuld van € 100.000 over tegen een lagere rente. De oversluitkosten zijn € 4.000 en de boeterente is € 6.000. Met oversluitkosten bedoelen wij taxatiekosten, notariskosten, bemiddelingskosten voor uw hypotheek. De boeterente betaalt u aan uw hypotheekverstrekker omdat u uw rentevaste periode wijzigt.

Om de oversluitkosten en de boeterente te betalen, verhoogt u uw hypotheek met € 10.000. Dit bedrag valt niet onder uw eigenwoningschuld, omdat u het niet gebruikt voor de financiering van uw eigen woning. De verhoging van € 10.000 valt in box 3. De rente over deze extra lening is niet aftrekbaar in box 1.

De oversluitkosten van € 4.000 zijn eenmalig gedeeltelijk aftrekbaar in box 1. Het gaat hier om het deel van de kosten voor uw eigenwoningschuld. Het bedrag dat u mag aftrekken, is € 3.636. Dat berekent u zo: € 100.000 : € 110.000 x € 4.000 = € 3.636

De boeterente van € 6.000 is wél volledig aftrekbaar in box 1. Lees bij Mag ik boeterente aftrekken in mijn aangifte inkomstenbelasting? wat dat betekent voor uw belastingaangifte.

Voorbeeld 2

U sluit uw eigenwoningschuld van € 100.000 over tegen een lagere rente. U verhoogt die schuld met € 20.000 om de oversluitkosten van € 5.000 te betalen en om een auto te kopen (€ 15.000). Met oversluitkosten bedoelen wij taxatiekosten, notariskosten en bemiddelingskosten voor uw hypotheek.

De verhoging van € 20.000 valt in box 3. De rente over deze extra lening is niet aftrekbaar in box 1.

De oversluitkosten van € 5.000 zijn eenmalig gedeeltelijk aftrekbaar in box 1. Het gaat hier om het deel van de kosten voor uw eigenwoningschuld. Het bedrag dat u mag aftrekken, is € 4.167. Dat berekent u zo: € 100.000 : € 120.000 x € 5.000 = € 4.167.