Ik heb een naheffingsaanslag voor de btw (omzetbelasting) ontvangen - wat nu?
U ontvangt een naheffingsaanslag voor de btw, bijvoorbeeld omdat u vergeten bent btw-aangifte te doen. Er staat dan een geschat btw-bedrag op de aanslag.
Misschien hoeft u niet het hele bedrag te betalen. Want het is de bedoeling dat u een btw-bedrag betaalt dat is gebaseerd op de hoogte van uw omzet.
Op deze pagina staan de meest voorkomende situaties. U vindt hier:
- hoe u kunt controleren of u een betaling hebt gedaan
- hoe u kunt controleren of u het juiste betalingskenmerk hebt gebruikt
- hoe u kunt uitrekenen of u moet betalen en hoeveel
- per situatie of en hoe u uitstel van betaling aan kunt vragen
- welke post u nog van ons kunt verwachten
Naheffingsaanslag checken
Wilt u checken of uw naheffingsaanslag klopt? Controleer dan het bedrag, of u de betaling hebt gedaan en of u het juiste betalingskenmerk hebt gebruikt:
Hebt u uw naheffingsaanslag gecontroleerd en klopt de naheffingsaanslag volgens u niet? Dan kunt u bezwaar maken. Lees meer bij Hoe maak ik bezwaar tegen een naheffingsaanslag, beschikking of betaling van btw (omzetbelasting)?
Klopt de naheffingsaanslag wel? Dan maakt u geen bezwaar. Klik hieronder op de situatie die op u van toepassing is om te zien wat u moet doen en wat u van ons kan verwachten.
Ik ben te laat met mijn btw-aangifte, en
- ik heb ook niets om aan te geven
U moet altijd btw-aangifte doen. Ook als u in de periode van de aangifte geen btw in rekening hebt gebracht of aan u geen btw is berekend.
Volg de stappen:
- Wat u nu moet regelen
Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk en betaal de boete van 68 euro. Dit is een boete wegens niet of niet op tijd doen van btw-aangifte. Gebruik hiervoor het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.
- Bepaal of u uitstel van betaling moet aanvragen
Ontvangt u binnen 2 weken na de datum (dagtekening) van de naheffingsaanslag de brief 'kennisgeving omzetbelasting vermindering'? Dan hoeft u geen uitstel te vragen.
Ontvangt u die brief niet binnen die termijn? Stuur dan een schriftelijk verzoek om uitstel van betaling naar het Landelijk Incasso Centrum.
- Alles gedaan? Lees wat er nu gaat gebeuren
Nadat u de aangifte hebt gedaan en de 68 euro hebt betaald, ontvangt u van ons de volgende 2 brieven:
Brief 1: 'Mededeling Omzetbelasting'
Hierin bevestigen wij dat u de boete van 68 euro hebt betaald. Met deze mededeling hoeft u verder niets te doen. Wacht de volgende brief af om te zien hoe het bedrag van uw naheffingsaanslag is aangepast.
Brief 2: 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering'
Hierin staat op welke punten en met welk bedrag uw naheffingsaanslag is aangepast. Ook kunt u zien welk bedrag u eventueel nog moet betalen.
Afhankelijk van uw situatie ontvangt u nog aanvullende informatie van ons:
- Als u om uitstel van betaling hebt gevraagd, ontvangt u een bevestiging van het uitstel en tot wanneer het uitstel loopt.
- Wat u nu moet regelen
- ik hoef niets te betalen, ik krijg geld terug
Volg de stappen:
- Wat u nu moet regelen
Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk en betaal de boete van 68 euro. Dit is een boete wegens het niet of niet op tijd doen van btw-aangifte. Gebruik hiervoor het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.
- Bepaal of u uitstel van betaling moet aanvragen
Ontvangt u binnen 2 weken na de datum (dagtekening) van de naheffingsaanslag de brief 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering'? Dan hoeft u geen uitstel te vragen.
Ontvangt u die brief niet binnen die termijn? Stuur dan een schriftelijk verzoek om uitstel van betaling naar het Landelijk Incasso Centrum.
- Alles gedaan? Lees wat er nu gaat gebeuren
Nadat u de aangifte hebt gedaan en de 68 euro hebt betaald, ontvangt u van ons de volgende 2 brieven:
Brief 1: 'Mededeling Omzetbelasting'
Hierin bevestigen wij dat u de boete van 68 euro hebt betaald. Met deze mededeling hoeft u verder niets te doen. Wacht de volgende brief af om te zien hoe het bedrag van uw naheffingsaanslag is aangepast.
Brief 2: 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering'
Hierin staat op welke punten en met welk bedrag uw naheffingsaanslag is aangepast. Ook kunt u zien welk bedrag u eventueel nog moet betalen.
Afhankelijk van uw situatie krijgt u nog aanvullende informatie van ons:
- Als u om een teruggaaf vraagt, ontvangt u ook een teruggaafbeschikking.
- Als u om uitstel van betaling hebt gevraagd, ontvangt u een bevestiging van het uitstel en tot wanneer het uitstel loopt.
- Wat u nu moet regelen
- ik moet btw betalen, maar minder dan wat nu op de naheffingsaanslag staat
Volg de stappen:
- Wat u nu moet regelen
Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk en betaal de volgende 3 bedragen: 68 euro boete (wegens het niet of niet op tijd doen van btw-aangifte), plus het btw-bedrag van uw aangifte, plus de boete van 3% van het btw-bedrag (wegens het niet betalen van het btw-bedrag). Deze boete is minimaal 50 euro. We hebben een paar rekenvoorbeelden voor u op een rijtje gezet. Gebruik bij de betaling het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.
- Bepaal of u uitstel van betaling moet aanvragen
U ontvangt van ons normaal gesproken binnen 2 weken een brief 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering', waarin staat wat u hebt betaald en op welke punten en met welk bedrag uw naheffingsaanslag is aangepast.
Hebt u binnen 2 weken na de datum van de naheffingsaanslag nog niets van ons gehoord?
Stuur dan een schriftelijk verzoek om uitstel van betaling naar het Landelijk Incasso Centrum.
- Alles gedaan? Lees wat er nu gaat gebeuren
Nadat u de aangifte hebt gedaan en het totaalbedrag aan btw en boetes hebt betaald, ontvangt u van ons de volgende 2 brieven:
Brief 1: 'Mededeling Omzetbelasting'
Hierin bevestigen wij dat u de boetes hebt betaald. Met deze mededeling hoeft u verder niets te doen. Wacht de volgende brief af om te zien hoe het bedrag van uw naheffingsaanslag is aangepast.
Brief 2: 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering'
Hierin staat op welke punten en met welk bedrag uw naheffingsaanslag is aangepast. Ook kunt u zien welk bedrag u eventueel nog moet betalen.
Afhankelijk van uw situatie krijgt u nog aanvullende informatie van ons:
- Als u om een teruggaaf vraagt, ontvangt u ook een teruggaafbeschikking.
- Als u om uitstel van betaling hebt gevraagd, ontvangt u een bevestiging van het uitstel en tot wanneer het uitstel loopt.
- Wat u nu moet regelen
- ik moet btw betalen, maar meer dan wat nu op de naheffingsaanslag staat
Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk en betaal de volledige naheffingsaanslag. Gebruik hiervoor het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.
U ontvangt een nieuwe naheffingsaanslag voor het restant van het bedrag.
- ik heb betaald met een verkeerd betalingskenmerk
U kunt dan bezwaar maken het formulier 'Bezwaar omzetbelasting' via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dat kan binnen 6 weken na de datum op de naheffingsaanslag. Vermeld in het bezwaar het betalingskenmerk dat u hebt gebruikt. Vraag in het bezwaar ook om uitstel van betaling.
U kunt ook een brief sturen naar het belastingkantoor dat op de naheffingsaanslag staat. Stuur daarbij een kopie van het betalingsbewijs mee of gegevens van uw aangifte. - mijn situatie staat hier niet bij
Controleer uw naheffingsaanslag dan met onze checklist. Hebt u uw naheffingsaanslag gecontroleerd en wilt u alsnog bezwaar maken? Dat kan met het formulier 'Bezwaar omzetbelasting' via Mijn Belastingdienst Zakelijk.