Omzet die meetelt voor de EU-KOR

Om aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR) mee te kunnen doen, hebt u te maken met 2 omzetgrenzen. De eerste is de maximale omzet die in een EU-land geldt. Die verschilt per land. De tweede is de maximale omzet van € 100.000 in de hele EU. U moet aan beide omzetgrenzen voldoen. Hier leest u welke omzet u meetelt.

Deze omzet telt u mee:

• Omzet van goederen en diensten die belast zijn met Nederlandse btw

  Deze omzet telt u mee als Nederlandse omzet. Het gaat om:

  • omzet die is belast met 21%, 9% en 0% btw en omzet die is belast met Nederlandse btw die u verlegt naar een andere ondernemer in Nederland (nationale verlegging).
  • sommige vrijgestelde omzet
    

    Sommige omzet is vrijgesteld van btw, maar telt toch mee voor de EU-KOR. Het gaat om goederen en diensten die te maken hebben met onroerende zaken (inclusief verhuur), betaalmiddelen, effecten, financiële diensten en verzekeringsdiensten. Lees meer bij Vrijstellingen van btw.

    Past u de margeregeling of de reisbureauregeling toe? Ga dan voor het bepalen van de omzet niet uit van de winstmarge, maar van het bedrag waarvoor u de goederen en/of diensten hebt geleverd.

    € 10.000 of minder aan afstandsverkopen

    Hebt u afstandsverkopen voor € 10.000 of minder in een kalenderjaar? Dan telt dit als Nederlandse omzet.

    Voorbeeld: ondernemer met klanten in Nederland en Polen

    U hebt een webshop en verkoopt aan klanten in Nederland en Polen. In 2025 verkoopt u voor € 7.000 aan klanten in Nederland. Voor de EU-KOR telt dit bedrag mee als Nederlandse omzet.

    Daarnaast verkoopt u voor € 5.000 aan klanten in Polen. Omdat u niet boven het drempelbedrag van afstandsverkopen (dat is € 10.000) komt, mag u hierover Nederlandse btw berekenen. Voor de EU-KOR telt de € 5.000 daarom mee als Nederlandse omzet.

    Levert u naast uw goederen ook digitale diensten aan particulieren in de EU? Tel die omzet dan mee voor het bepalen van de omzetdrempel van € 10.000.

• Omzet van goederen en diensten die belast zijn met btw van een ander EU-land

  Omzet die is belast met btw van een ander EU-land telt u mee als omzet van dat EU-Land. Het gaat om:

  • omzet die is belast met een algemeen, verlaagd of 0%-tarief (uitvoer en intracommunautaire leveringen) en omzet waarbij u de btw hebt verlegd naar uw afnemer uit een ander EU-land
  • sommige vrijgestelde omzet
    

    Sommige omzet is vrijgesteld van btw, maar telt toch mee voor de EU-KOR. Het gaat om goederen en diensten die te maken hebben met onroerende zaken (inclusief verhuur), betaalmiddelen, effecten, finaniële diensten en verzekeringsdiensten. Lees meer bij Vrijstellingen van btw.

    Meer dan € 10.000 aan afstandsverkopen

    Hebt u afstandsverkopen voor meer dan € 10.000 in een kalenderjaar? Dan telt dit als buitenlandse omzet.

    Voorbeeld: ondernemer met klanten in Duitsland

    U hebt een webshop en verkoopt in 2025 voor € 25.000 aan klanten in Duitsland. Omdat u boven het drempelbedrag van afstandsverkopen (dat is € 10.000) komt, moet u over deze verkopen Duitse btw betalen. Deze btw kunt u mogelijk aangeven via de Unieregeling in Nederland, maar dit is wel Duitse btw. Als u de EU-KOR wil aanvragen voor Duitsland, telt u die € 25.000 mee voor de omzetgrens van Duitsland.

    Levert u naast uw goederen ook digitale diensten aan particulieren in de EU? Tel die omzet dan mee voor het bepalen van de omzetdrempel van € 10.000.

Deze omzet telt u niet mee:

• Btw over privégebruik van goederen en diensten
• De levering van investeringsgoederen die in uw onderneming zijn gebruikt
• Binnenlandse prestaties waarover de btw verlegd wordt naar u als afnemer
• Prestaties die belast zijn buiten de EU
• Een intracommunautaire verwerving
  U doet een intracommunautaire verwerving als u goederen aankoopt uit een ander EU-land waarover u in Nederland btw moet betalen.
• Sommige vrijgestelde omzet
  Omzet uit leveringen en diensten die zijn vrijgesteld van btw, telt niet mee voor de berekening van de omzetgrens van de EU-KOR. Een voorbeeld hiervan is gezondheidszorg.
  Lees meer bij Vrijstellingen van btw.

De omzet is in euro’s. Als een ander EU-land een andere munteenheid heeft, dan rekent u die omzet om naar euro’s. Gebruik daarbij de wisselkoers van de eerste dag van het kalenderjaar. Deze wisselkoers wordt door de Europese Centrale Bank bekendgemaakt.