Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning

Tarieven

Het tarief voor het belastbaar inkomen uit werk en woning is een oplopend tarief. U gaat naar verhouding meer belasting betalen als uw inkomen hoger wordt.

Het tarief dat u moet betalen, hangt af van het jaar waarvoor u aangifte doet en uw leeftijd.

Tarieven 2025

Vanaf 2025 is de AOW-leeftijd 67 jaar.

• AOW-leeftijd in 2025 nog niet bereikt

  Als u in 2025 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 38.441	35,82%
  2	vanaf € 38.441 t/m € 76.817	37,48%
  3	Vanaf € 76.817	49,50%

• U bereikt in 2025 de AOW-leeftijd

  Bereikt u in 2025 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.

  1e schijf

  AOW-leeftijd bereikt in de maand	Percentage 1e schijf (tot € 38.441)
  Januari	17,92%
  Februari	19,41%
  Maart	20,90%
  April	22,39%
  Mei	23,88%
  Juni	25,37%
  Juli	26,87%
  Augustus	28,36%
  September	29,85%
  Oktober	31,34%
  November	32,83%
  December	34,32%

  2e en 3e schijf

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  2	vanaf € 38.441 tot € 76.817	37,48%
  3	vanaf € 76.817	49,50%

• U hebt vóór 2025 de AOW-leeftijd bereikt

  Hebt u vóór 2025 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt.

  Geboren vóór 1 januari 1946

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 40.502	17,92%
  2	vanaf € 40.502 tot € 76.817	37,48%
  3	vanaf € 76.817	49,50%

  AOW-leeftijd vóór 2024 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 38.441	17,92%
  2	vanaf € 38.441 tot € 76.817	37,48%
  3	vanaf € 76.817	49,50%

Tarieven 2024

Vanaf 2024 is de AOW-leeftijd 67 jaar.

• AOW-leeftijd in 2024 nog niet bereikt

  Als u in 2024 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 75.518	36,97%
  2	vanaf € 75.518	49,50%

• U bereikt in 2024 de AOW-leeftijd

  Bereikt u in 2024 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.

  1e schijf

  AOW-leeftijd bereikt in de maand	Percentage 1e schijf (tot € 38.098)
  Januari	19,07%
  Februari	20,56%
  Maart	22,05%
  April	23,54%
  Mei	25,03%
  Juni	26,52%
  Juli	28,02%
  Augustus	29,51%
  September	31,00%
  Oktober	32,49%
  November	33,98%
  December	35,47%

  2e en 3e schijf

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  2	vanaf € 38.098 tot € 75.518	36,97%
  3	vanaf € 75.518	49,50%

• U hebt vóór 2024 de AOW-leeftijd bereikt

  Hebt u vóór 2024 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt.

  Geboren vóór 1 januari 1946

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 40.021	19,07%
  2	vanaf € 40.021 tot € 75.518	36,97%
  3	vanaf € 75.518	49,50%

  AOW-leeftijd vóór 2024 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 38.098	19,07%
  2	vanaf € 38.098 tot € 75.518	36,97%
  3	vanaf € 75.518	49,50%

Tarieven 2023

Vanaf 2023 is de AOW-leeftijd 66 jaar en 10 maanden.

• AOW-leeftijd in 2023 nog niet bereikt

  Als u in 2023 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):

  AOW-leeftijd in 2023 nog niet bereikt

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 73.032	36,93%
  2	vanaf € 73.032	49,50%

• U bereikt in 2023 de AOW-leeftijd

  Bereikt u in 2023 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.

  AOW-leeftijd in 2023 bereikt, 1e schijf

  AOW-leeftijd bereikt in de maand	Percentage 1e schijf (tot € 37.149)
  Januari	19,03%
  Februari	20,52%
  Maart	22,01%
  April	23,51%
  Mei	25,00%
  Juni	26,49%
  Juli	27,98%
  Augustus	29,47%
  September	30,96%
  Oktober	32,46%
  November	33,95%
  December	35,44%

  AOW-leeftijd in 2023 bereikt, 2e en 3e schijf

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  2	vanaf € 37.149 tot € 73.031	36,93%
  3	vanaf € 73.031	49,50%

• U hebt vóór 2023 de AOW-leeftijd bereikt

  Hebt u vóór 2023 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt.

  AOW-leeftijd vóór 2023 bereikt, geboren vóór 1 januari 1946

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 38.704	19,03%
  2	vanaf € 38.704 tot € 73.032	36,93%
  3	vanaf € 73.032	49,50%

  AOW-leeftijd vóór 2023 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946

  Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
  1	tot € 37.150	19,03%
  2	vanaf € 37.150 tot € 73.032	36,93%
  3	vanaf € 73.032	49,50%

Rekenvoorbeeld (zonder heffingskortingen)

U werkt in 2025 in loondienst en uw jaarsalaris is €80.000.
Over de 1e €38.441 betaalt u 35,82% belasting . €38.441 maal 35,82% is €13.769.
Over de 2e €38.376 (€ 76.817 –  € 38.441) betaalt u 37,48% belasting. €38.376 maal 37,48% is €14.383

Over het overige deel, €3.183 (€80.000 – €38.441 - €38.376 ), betaalt u 49,50% belasting. €3.183 maal 49,50% is €1.575 .

In totaal betaalt u €29.727 (€13.769 + €14.383 + €1.575 ) aan belasting.

Premie volksverzekeringen

In 2025 betaalt u over uw belastbaar inkomen uit werk en woning tot en met € 38.441 ook premie volksverzekeringen (2024 tot en met € 38.098 en 2023 tot en met € 37.149). In het jaar dat u de AOW-leeftijd bereikt, betaalt u volgens een aangepast tarief.

Belastbaar inkomen uit werk en woning

Uw inkomen uit werk en woning bestaat uit uw inkomsten verminderd met uw aftrekposten.

• Inkomsten box 1

  Inkomsten die in box 1 vallen, zijn onder meer:

  • winst uit onderneming
  • loon, uitkering of pensioen
  • fooien en andere inkomsten
  • stagevergoeding
    Dat is niet hetzelfde als een onkostenvergoeding. Over een onkostenvergoeding hoeft u geen belasting te betalen.
  • buitenlandse inkomsten
  • inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter
  • periodieke uitkeringen (zoals uitkeringen van een lijfrente of betalingen van partneralimentatie)
  • negatieve persoonsgebonden aftrek
  • terugontvangen premies voor lijfrenten en dergelijke
  • eigenwoningforfait
  • kapitaalverzekeringen eigen woning

• Aftrekposten box 1

  In box 1 kunt u onder meer de volgende aftrekposten hebben:

  • reisaftrek openbaar vervoer
  • aftrekbare kosten van de eigen woning
  • uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
  • persoonsgebonden aftrek:
    • partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
    • uitgaven voor specifieke zorgkosten
    • tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten
    • studiekosten en andere scholingsuitgaven (tot en met belastingjaar 2021)
    • giften
    • restant persoonsgebonden aftrek

Uw belastbaar inkomen in box 1 is uw inkomen verminderd met te verrekenen verliezen in box 1. U hebt een verlies als uw inkomen in box 1 over een jaar negatief is.

Tariefsaanpassing aftrekposten

Is uw inkomen in 2025 meer dan € 76.817? Dan geldt een lager tarief voor uw aftrekposten.