Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
Tarieven
Het tarief voor het belastbaar inkomen uit werk en woning is een oplopend tarief. U gaat naar verhouding meer belasting betalen als uw inkomen hoger wordt.
Het tarief dat u moet betalen, hangt af van het jaar waarvoor u aangifte doet en uw leeftijd.
Tarieven 2025
Vanaf 2025 is de AOW-leeftijd 67 jaar.
-
AOW-leeftijd in 2025 nog niet bereikt
Als u in 2025 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):
Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 38.441
35,82%
2
vanaf € 38.441 t/m € 76.817
37,48%
3 Vanaf € 76.817 49,50% -
U bereikt in 2025 de AOW-leeftijd
Bereikt u in 2025 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.
1e schijf AOW-leeftijd bereikt
in de maandPercentage 1e schijf
(tot € 38.441)Januari
17,92%
Februari
19,41%
Maart
20,90%
April
22,39%
Mei
23,88%
Juni
25,37%
Juli
26,87%
Augustus
28,36%
September
29,85%
Oktober
31,34%
November
32,83%
December
34,32%
2e en 3e schijf Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
2
vanaf € 38.441 tot € 76.817
37,48%
3
vanaf € 76.817
49,50%
-
U hebt vóór 2025 de AOW-leeftijd bereikt
Hebt u vóór 2025 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt.
Geboren vóór 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 40.502
17,92%
2
vanaf € 40.502 tot € 76.817
37,48%
3
vanaf € 76.817
49,50%
AOW-leeftijd vóór 2024 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 38.441
17,92%
2
vanaf € 38.441 tot € 76.817
37,48%
3
vanaf € 76.817
49,50%
Tarieven 2024
Vanaf 2024 is de AOW-leeftijd 67 jaar.
-
AOW-leeftijd in 2024 nog niet bereikt
Als u in 2024 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):
Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 75.518
36,97%
2
vanaf € 75.518
49,50%
-
U bereikt in 2024 de AOW-leeftijd
Bereikt u in 2024 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.
1e schijf AOW-leeftijd bereikt
in de maandPercentage 1e schijf
(tot € 38.098)Januari
19,07%
Februari
20,56%
Maart
22,05%
April
23,54%
Mei
25,03%
Juni
26,52%
Juli
28,02%
Augustus
29,51%
September
31,00%
Oktober
32,49%
November
33,98%
December
35,47%
2e en 3e schijf Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
2
vanaf € 38.098 tot € 75.518
36,97%
3
vanaf € 75.518
49,50%
-
U hebt vóór 2024 de AOW-leeftijd bereikt
Hebt u vóór 2024 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt.
Geboren vóór 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 40.021
19,07%
2
vanaf € 40.021 tot € 75.518
36,97%
3
vanaf € 75.518
49,50%
AOW-leeftijd vóór 2024 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 38.098
19,07%
2
vanaf € 38.098 tot € 75.518
36,97%
3
vanaf € 75.518
49,50%
Tarieven 2023
Vanaf 2023 is de AOW-leeftijd 66 jaar en 10 maanden.
-
AOW-leeftijd in 2023 nog niet bereikt
Als u in 2023 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):
AOW-leeftijd in 2023 nog niet bereikt Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 73.032
36,93%
2
vanaf € 73.032
49,50%
-
U bereikt in 2023 de AOW-leeftijd
Bereikt u in 2023 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.
AOW-leeftijd in 2023 bereikt, 1e schijf AOW-leeftijd bereikt
in de maandPercentage 1e schijf
(tot € 37.149)Januari
19,03%
Februari
20,52%
Maart
22,01%
April
23,51%
Mei
25,00%
Juni
26,49%
Juli
27,98%
Augustus
29,47%
September
30,96%
Oktober
32,46%
November
33,95%
December
35,44%
AOW-leeftijd in 2023 bereikt, 2e en 3e schijf Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
2
vanaf € 37.149 tot € 73.031
36,93%
3
vanaf € 73.031
49,50%
-
U hebt vóór 2023 de AOW-leeftijd bereikt
Hebt u vóór 2023 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt.
AOW-leeftijd vóór 2023 bereikt, geboren vóór 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 38.704
19,03%
2
vanaf € 38.704 tot € 73.032
36,93%
3
vanaf € 73.032
49,50%
AOW-leeftijd vóór 2023 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
tot € 37.150
19,03%
2
vanaf € 37.150 tot € 73.032
36,93%
3
vanaf € 73.032
49,50%
Rekenvoorbeeld (zonder heffingskortingen)
U werkt in 2025 in loondienst en uw jaarsalaris is €80.000.
Over de 1e €38.441 betaalt u 35,82% belasting . €38.441 maal 35,82% is €13.769.
Over de 2e €38.376 (€ 76.817 – € 38.441) betaalt u 37,48% belasting. €38.376 maal 37,48% is €14.383
Over het overige deel, €3.183 (€80.000 – €38.441 - €38.376 ), betaalt u 49,50% belasting. €3.183 maal 49,50% is €1.575 .
In totaal betaalt u €29.727 (€13.769 + €14.383 + €1.575 ) aan belasting.
Premie volksverzekeringen
In 2025 betaalt u over uw belastbaar inkomen uit werk en woning tot en met € 38.441 ook premie volksverzekeringen (2024 tot en met € 38.098 en 2023 tot en met € 37.149). In het jaar dat u de AOW-leeftijd bereikt, betaalt u volgens een aangepast tarief.
Belastbaar inkomen uit werk en woning
Uw inkomen uit werk en woning bestaat uit uw inkomsten verminderd met uw aftrekposten.
-
Inkomsten box 1
Inkomsten die in box 1 vallen, zijn onder meer:
- winst uit onderneming
- loon, uitkering of pensioen
- fooien en andere inkomsten
- stagevergoeding
Dat is niet hetzelfde als een onkostenvergoeding. Over een onkostenvergoeding hoeft u geen belasting te betalen. - buitenlandse inkomsten
- inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter
- periodieke uitkeringen (zoals uitkeringen van een lijfrente of betalingen van partneralimentatie)
- negatieve persoonsgebonden aftrek
- terugontvangen premies voor lijfrenten en dergelijke
- eigenwoningforfait
- kapitaalverzekeringen eigen woning
-
Aftrekposten box 1
In box 1 kunt u onder meer de volgende aftrekposten hebben:
- reisaftrek openbaar vervoer
- aftrekbare kosten van de eigen woning
- uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
- persoonsgebonden aftrek:
- partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
- uitgaven voor specifieke zorgkosten
- tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten
- studiekosten en andere scholingsuitgaven (tot en met belastingjaar 2021)
- giften
- restant persoonsgebonden aftrek
Uw belastbaar inkomen in box 1 is uw inkomen verminderd met te verrekenen verliezen in box 1. U hebt een verlies als uw inkomen in box 1 over een jaar negatief is.
Tariefsaanpassing aftrekposten
Is uw inkomen in 2025 meer dan € 76.817? Dan geldt een lager tarief voor uw aftrekposten.