Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
Wilt u zelf berekenen hoeveel belasting u moet betalen? Zie dan Overzicht tarieven en belastingschijven.
Uw inkomen uit werk en woning bestaat uit uw inkomsten verminderd met uw aftrekposten.
Inkomsten box 1
Inkomsten die in box 1 vallen, zijn onder meer:
- winst uit onderneming
- loon, uitkering of pensioen
- fooien en andere inkomsten
- stagevergoeding
Dat is niet hetzelfde als een onkostenvergoeding. Over een onkostenvergoeding hoeft u geen belasting te betalen. - buitenlandse inkomsten
- inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter
- periodieke uitkeringen (zoals uitkeringen van een lijfrente of betalingen van partneralimentatie)
- negatieve persoonsgebonden aftrek
- terugontvangen premies voor lijfrenten en dergelijke
- eigenwoningforfait
- kapitaalverzekeringen eigen woning
Aftrekposten box 1
In box 1 kunt u onder meer de volgende aftrekposten hebben:
- reisaftrek openbaar vervoer
- aftrekbare kosten van de eigen woning
- uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
- persoonsgebonden aftrek:
- partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
- uitgaven voor specifieke zorgkosten
- tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten
- studiekosten en andere scholingsuitgaven (tot en met belastingjaar 2021)
- giften
- restant persoonsgebonden aftrek
Uw belastbaar inkomen in box 1 is uw inkomen verminderd met te verrekenen verliezen in box 1. U hebt een verlies als uw inkomen in box 1 over een jaar negatief is. Dit verlies mag u verrekenen.
Tariefsaanpassing aftrekposten
Is uw belastbaar inkomen in box 1 zonder uw aftrekposten, zoals de aftrek voor de eigen woning, giften en zorgkosten, hoger dan € 75.518 in 2024? Of hoger dan € 73.031 in 2023? En hebt u 1 of meer aftrekposten? Dan is uw belastingvoordeel lager vanwege de tariefsaanpassing aftrekposten.
U ziet die tariefsaanpassing terug op uw aanslag en in de voorlopige berekening van de online aangifte.