Negatief loon

Hebt u te veel of onterecht loon of een uitkering gekregen? En moet u dat terugbetalen? Dan hebt u negatief loon. U krijgt misschien de belasting terug die over de terugbetaalde inkomsten is ingehouden.

Vraag bij uw werkgever of uitkeringsinstantie hoe uw terugbetaling is verrekend.

Heeft uw werkgever of uitkeringsinstantie de te hoge of onterechte inkomsten verrekend met uw salaris?

In dat geval hoeft u niets te doen. Dit is verwerkt in uw jaaropgaaf.

Betaalde u zelf (een deel van) de te hoge of onterechte inkomsten terug in een later jaar dan u het hebt ontvangen?

Dan moet u zelf het negatief loon aan ons doorgeven om belasting terug te krijgen. Dat doet u met een aangifte op Mijn Belastingdienst. Als u al aangifte hebt gedaan, dan doet u dat gewoon nog een keer. Dit kan tot 5 jaar terug. Ook na ontvangst van de definitieve aanslag kunt u aangifte blijven doen. Wij berekenen uw aanslag met uw laatst verzonden aangifte.

Geef negatief loon door in uw aangifte

Geef in uw aangifte over het jaar van de terugbetaling de negatieve inkomsten op. Dat doet u door een minteken te zetten voor de inkomsten die u moet terugbetalen.

• Betaalde u loon of ziektewetuitkering terug? Vul dat negatieve bedrag in uw aangifte in bij 'Inkomsten uit loondienst'.
• Betaalde u pensioen, bijstand of een andere uitkering terug? Vul dat negatieve bedrag in uw aangifte in bij 'Pensioen en andere uitkeringen'.

Uitzonderingen

Soms hoeft u de te veel of ten onrechte ontvangen inkomsten niet aan te geven in uw aangifte. Als u het onterecht ontvangen loon niet opgeeft, dan hoeft u ook geen negatief loon op te geven in het jaar dat u het terugbetaalt.
U moet voldoen aan de volgende voorwaarden:

• U kreeg het loon of de uitkering niet te kwader trouw.
• U kunt aantonen dat u de inkomsten helemaal hebt terugbetaald.
• U trekt de terugbetaling van de ten onrechte ontvangen inkomsten niet af van uw loon.

Uw inkomen wordt vervangen door een ander inkomen

Het kan ook zijn dat u een inkomen ontving dat eerder juist leek maar later toch onjuist bleek te zijn. Bijvoorbeeld omdat u recht had op een (andere) uitkering. De uitkering die u eerder kreeg moet u dan terugbetalen. Daarvoor in de plaats krijgt u dan een andere uitkering. Als dit in hetzelfde jaar gebeurt, is de betaling meestal in uw jaaropgave verwerkt. Of dit bij u ook het geval is geweest kunt u navragen bij uw uitkerende instantie of werkgever.

Als de terugbetaling in een later jaar plaatsvindt, kunt u de terugbetaling opgeven als negatief loon. In sommige gevallen mag u de terugbetaling in hetzelfde jaar opgeven als het jaar waarin u de vervangende inkomsten ontvangt. Dit kan voordelig zijn als u gebruikmaakt van inkomensafhankelijke regelingen. Dan gelden de volgende voorwaarden:

• U betaalt het loon of de uitkering terug voor 1 april van het jaar nadat u deze inkomsten had. Of u geeft voor deze datum door dat u deze inkomsten later in dat jaar terugbetaalt.
• U gaat akkoord met het terugnemen van de aftrek als u in een ander jaar de terugbetaalde inkomsten hebt afgetrokken.