Uw woning staat leeg omdat u tijdelijk bent uitgezonden of overgeplaatst

Staat uw woning leeg omdat u tijdelijk ergens anders woont? Bijvoorbeeld omdat u bent uitgezonden of overgeplaatst? Soms beschouwen wij uw leegstaande woning dan toch als eigen woning. U mag dan bijvoorbeeld hypotheekrente blijven aftrekken. Dit heet de uitzendregeling.

Voorwaarden uitzendregeling

Als u wilt dat wij uw leegstaande woning als eigen woning blijven zien, moet u voldoen aan deze voorwaarden:

Op het moment dat u ergens anders gaat wonen, bent u of is uw fiscale partner minimaal 1 jaar eigenaar van de woning die leeg komt te staan. Gedurende die tijd was de woning uw hoofdverblijf.
Na uw uitzending of overplaatsing moet u weer in de leegstaande woning gaan wonen.
U en uw fiscale partner hebben tijdens de uitzending of overplaatsing geen andere eigen woning als hoofdverblijf. Een huurwoning telt niet als eigen woning.
In de periode dat u ergens anders woont, laat u geen anderen in uw woning wonen. Hier zijn uitzonderingen op.

Deze personen mogen wél in de woning wonen:

uw kinderen of de kinderen van uw fiscaal partner
uw fiscaal partner, ook als door de uitzending uw partner niet meer als fiscaal partner kwalificeert
personen die direct voorafgaand aan de uitzending tot uw huishouden behoorde voor minimaal 1 jaar (bijvoorbeeld een hulpbehoevende ouder)

Als deze personen in de woning verblijven, mogen zij geen huur of andere vergoeding voor hun verblijf betalen.

Voldoet u aan de voorwaarden en gebruikt u de woning alleen tijdens uw vakantie of verlof? Dat mag, de woning telt dan als een eigen woning.

Aftrekbare kosten

Als uw leegstaande woning voldoet u aan de voorwaarden voor de uitzendregeling, mag u de volgende kosten aftrekken:

Eigenwoningforfait

Als uw woning voldoet aan de voorwaarden, telt u een eigenwoningforfait bij uw inkomsten als u aangifte doet. Bij de uitzendregeling gelden hiervoor vaste percentages en bedragen.

U voldoet niet meer aan de voorwaarden

Voldoet u niet meer aan de voorwaarden? Bijvoorbeeld omdat u de woning verhuurt? Dan wordt de woning een box 3-bezitting. U krijgt dan ook te maken met de bijleenregeling.

U voldoet weer aan de voorwaarden

Voldoet u weer aan de voorwaarden? Bijvoorbeeld omdat de woning na een periode van verhuur weer leeg is komen te staan? Dan blijft de woning een box 3-bezitting. Uw woning wordt pas weer een eigen woning vanaf het moment dat aan uw tijdelijk verblijf elders een eind is gekomen, en u weer in de woning bent gaan wonen.