Ik geef aan een goed doel. Mag ik mijn gift aftrekken?

Ja, dat mag als uw gift naar een ANBI (algemeen nut beogende instelling) gaat of naar een vereniging.

Maar er zijn wel voorwaarden. Aan de gift bijvoorbeeld. En aan de vereniging.

Kies uw situatie:

  • Ik geef aan een ANBI

    Een gift aan een ANBI (algemeen nut beogende instelling) mag u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

    Controleer wel even of de instelling inderdaad een ANBI is. Dat kan met ons Programma ANBI opzoeken.

    U mag periodieke en gewone giften aan een ANBI aftrekken

    U moet wel voldoen aan de voorwaarden.

    Wat die voorwaarden zijn en wat het verschil is tussen periodieke en gewone giften, leest u bij Periodieke giften en gewone giften. Wat is het verschil?

    Periodieke giften mag u helemaal aftrekken, gewone giften niet

    Want voor gewone giften gelden een drempel en een maximum. Het bedrag boven de drempel mag u aftrekken. Maar niet meer dan het maximumbedrag.

    Het drempelbedrag en het maximumbedrag hangen af van uw drempelinkomen. Dat is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3. Als u online aangifte doet, hebben wij uw drempelbedrag ingevuld op het scherm waar u uw giften kunt aftrekken.

    Het drempelbedrag is 1% van uw drempelinkomen, maar minimaal € 60. Wat u meer hebt gegeven, mag u aftrekken. Tot een maximumbedrag van 10% van uw drempelinkomen.

    Hebt u een fiscale partner? Tel dan de giften van u en uw partner bij elkaar op

    Bij gewone giften telt u ook de drempelinkomens op.

    Weet u niet of u een fiscale partner hebt? Gebruik dan ons hulpmiddel Uw persoonlijke situatie en inkomstenbelasting.

    Gift aan een culturele ANBI? Extra aftrek

    Een culturele ANBI is bezig met kunst en cultuur. Dus bijvoorbeeld een museum, bibliotheek of schouwburg. Of een ANBI een culturele ANBI is, kunt u controleren met ons Programma ANBI opzoeken.

    Een gift aan een culturele ANBI mag u bij het berekenen van de aftrek met 25% verhogen. Maar maximaal met € 1.250.

    De extra aftrek geldt voor periodieke giften én voor gewone giften. Bij gewone giften houdt u wel rekening met de drempel en het maximum.

     

    Voorbeeld: gewone gift aan een culturele ANBI

    Uw drempelinkomen is € 35.000. Het drempelbedrag is dan € 350 en het maximumbedrag € 3.500.

    U doet verschillende gewone giften voor in totaal € 425. Daarvan is € 300 voor een culturele ANBI.

    U berekent uw aftrek dan zo:

    U geeft in totaal

    € 425

     

    Voor de gift aan de culturele ANBI geldt een verhoging van (€ 300 x 25%)

    € 75

    +

    Daardoor is het totaalbedrag van de giften

    € 500

     

    Daarvan trekt u het drempelbedrag af

    € 350

    -

    Dus u mag in totaal aftrekken

    € 150

     

    In dit voorbeeld blijft u met uw giften onder het maximumbedrag. Maar u kunt daar ook boven komen. Bijvoorbeeld als u verschillende gewone giften doet voor in totaal € 4.000, waarvan € 500 voor een culturele ANBI. U mag de verhoging dan bij het maximumbedrag optellen. Dat gaat zo:

    U geeft in totaal

    € 4.000

     

    Voor de gift van € 500 aan een culturele ANBI geldt een verhoging van (€ 500 x 25%)

    € 125

    +

    Daardoor is het totaalbedrag van de giften

    € 4.125

     

    Daarvan trekt u het drempelbedrag af

    € 350

    -

    Zonder maximumbedrag zou u dan mogen aftrekken

    € 3.775

     

    Maar het maximumbedrag is

    € 3.500

     

    Daar komt de extra aftrek dan nog bij

    € 125

    +

    Dus u mag in totaal aftrekken

    € 3.625

     

    Voorbeeld: periodieke gift aan een culturele ANBI

    U doet een periodieke gift van € 500 aan een culturele ANBI. U mag de aftrek met 25% verhogen, dus met € 125. Daarmee blijft u ruim onder de € 1.250 waarmee u de aftrek maximaal mag verhogen. Dat betekent dat u € 625 (€ 500 + € 125) mag aftrekken.

  • Ik geef aan een vereniging

    Dan mag u alleen periodieke giften aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

    Een periodieke gift? Wat is dat?

    Uw gift is een periodieke gift als u aan deze 3 voorwaarden voldoet:

    • U geeft jaarlijks hetzelfde bedrag aan dezelfde vereniging. U mag zelf weten of u uw jaarlijkse gift in 1 keer of in meer keren betaalt.
    • U betaalt het bedrag 5 jaar achter elkaar. Langer mag ook.
    • U hebt vastgelegd wanneer uw jaarlijkse gift stopt. Bijvoorbeeld als u overlijdt of als uw partner overlijdt.

    U moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen om de periodieke gift te mogen aftrekken

    Aan deze 2:

    • U hebt de periodieke gift vastgelegd in een overeenkomst die u door een notaris laat opmaken. Of in een overeenkomst die u zelf met de vereniging sluit.
    • U krijgt niets in ruil voor uw periodieke gift.

    Voldoet u daar niet aan? Dan mag u de periodieke gift niet aftrekken.

     

    Let op!

    Giften die u deed vóór het sluiten van de overeenkomst, zijn géén periodieke gift en mag u dus niet aftrekken.

    En de vereniging moet ook aan voorwaarden voldoen

    Aan deze 3:

    • De vereniging heeft 25 of meer leden.
    • De vereniging heeft volledige rechtsbevoegdheid. Dat betekent dat de vereniging via een notaris is opgericht en staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel.
    • De vereniging maakt geen winst en hoeft dus geen aangifte vennootschapsbelasting te doen.

    Voldoet de vereniging daar niet aan? Dan mag u de periodieke gift niet aftrekken.

    Wilt u zelf controleren of de vereniging aan de voorwaarden voldoet? Lees dan de oprichtingsakte. Die kunt u opvragen bij de vereniging.

    Periodieke giften mag u helemaal aftrekken

    Voor het aftrekken van deze giften gelden geen drempel en geen maximum. U kunt dus het hele bedrag aftrekken.




 


 

Javascript staat uit in deze internetbrowser. U moet Javascript activeren om onze internetsite te zien.