Periodieke giften en gewone giften - wat is het verschil?
Dat is belangrijk om te weten als u aangifte inkomstenbelasting doet. Want, geeft u bijvoorbeeld aan een vereniging, dan mag u alleen periodieke giften aftrekken en gewone giften niet. Contante giften zijn nooit aftrekbaar.
Voor het aftrekken van periodieke giften gelden andere voorwaarden dan voor het aftrekken van gewone giften.
Wat wilt u weten?
-
Wat is een periodieke gift?
Uw gift is een periodieke gift als u aan deze 3 voorwaarden voldoet:
- U geeft jaarlijks hetzelfde bedrag aan dezelfde instelling of vereniging.
- U betaalt het bedrag in 5 kalenderjaren achter elkaar. Langer mag ook.
- U hebt vastgelegd wanneer uw jaarlijkse gift stopt, bijvoorbeeld na 5 jaar. Overlijdt u vóór die termijn afloopt, dan moet de jaarlijkse gift stoppen bij uw overlijden.
U mag uw periodieke gift vaak helemaal aftrekken als u aan de voorwaarden voldoet
Deze voorwaarden zijn:
- Uw gift gaat naar een ANBI (algemeen nut beogende instelling). Of naar een vereniging die aan bepaalde voorwaarden voldoet. Welke voorwaarden dat zijn, leest u bij Ik geef aan een goed doel. Mag ik mijn gift aftrekken?
- U hebt de periodieke gift vastgelegd in een overeenkomst die u door een notaris laat opmaken. Of in een overeenkomst die u zelf met de vereniging sluit.
- U doet de gift vrijwillig en niet omdat u het verplicht bent. Het betalen van belastingen en heffingen aan overheidsinstanties is bijvoorbeeld géén gift aan een ANBI, want dit is een wettelijke verplichting.
- U krijgt niets in ruil voor uw periodieke gift. Daarom zijn bijvoorbeeld de volgende betalingen aan een ANBI géén gift:
- Het betalen van huurkosten, energiekosten of zorgverzekeringspremies, want er staat iets tegenover.
- Het kopen van een lot, want u krijgt de kans om iets te winnen.
- Het kopen van kinderpostzegels, want u krijgt er postzegels voor terug.
- U hebt uw gift niet contant gedaan.
Voor de aftrek van periodieke giften geldt geen drempel, maar wel een maximum van € 1.500.000 (2023 en 2024: € 250.000) per jaar.
Bent u vóór 4 oktober 2022 om 16:00 uur een periodieke gift aangegaan? Dan kunt u die tot 2027 nog helemaal aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.
Wilt u zelf een overeenkomst sluiten zonder notaris? Kijk dan of u een overeenkomst kunt downloaden van de website van de instelling of vereniging. Of gebruik de overeenkomsten die u kunt downloaden van onze website.
Overeenkomst periodieke gift sluiten
Let op!
Een gift die u deed vóór het sluiten van de overeenkomst, is geen periodieke gift, maar een gewone gift.
-
Wat is een gewone gift?
Een gewone gift is een gift die u maar 1 keer doet. Of een gift die u wel jaarlijks doet, maar niet in een overeenkomst hebt vastgelegd.
U mag uw gewone gift aftrekken als u aan de voorwaarden voldoet
Deze voorwaarden zijn:
- Uw gift gaat naar een ANBI (algemeen nut beogende instelling). Of de ANBI echt een ANBI is, kunt u controleren met ons Programma ANBI opzoeken.
- U doet de gift vrijwillig en niet omdat u het wettelijk verplicht bent. Het betalen van belastingen en heffingen aan overheidsinstanties is bijvoorbeeld géén gift aan een ANBI, want dit is een wettelijke verplichting.
- U krijgt niets in ruil voor uw gift. Daarom zijn bijvoorbeeld de volgende betalingen aan een ANBI géén gift:
- Het betalen van huurkosten, energiekosten of zorgverzekeringspremies, want er staat iets tegenover.
- Het kopen van een lot, want u krijgt de kans om iets te winnen.
- Het kopen van kinderpostzegels, want u krijgt er postzegels voor terug.
- U kunt aantonen dat u de gift hebt gedaan. Dat blijkt bijvoorbeeld uit de afschrijvingen van uw rekening.
- U hebt uw gift niet contant gedaan.
Houd wel rekening met de drempel en het maximum
Want voor gewone giften geldt een drempel. Het bedrag daarboven mag u aftrekken. Maar niet meer dan het maximumbedrag.
Het drempelbedrag en het maximumbedrag hangen af van uw drempelinkomen. Dat is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek. Als u online aangifte doet, hebben wij uw drempelbedrag ingevuld op het scherm waar u uw giften kunt aftrekken.
Het drempelbedrag is 1% van uw drempelinkomen, maar minimaal € 60. Wat u meer hebt gegeven, mag u aftrekken. Tot een maximumbedrag van 10% van uw drempelinkomen.
Voorbeeld
Uw drempelinkomen is € 27.000. Het drempelbedrag is dan € 270 en het maximumbedrag € 2.700. U geeft € 450 aan gewone giften.
U aftrek is dan: € 450 - € 270 = € 180.
Hebt u een fiscale partner?
Tel dan de gewone giften van u en uw partner bij elkaar op. En de drempelinkomens ook. Weet u niet of u een fiscale partner hebt? Gebruik dan ons hulpmiddel Welke heffingskortingen kan ik krijgen?.
Er zijn ook situaties waarin u geen geld overmaakt, maar wel een bedrag mag aftrekken als gewone gift, namelijk: