Fiscale veranderingen 2022
Op deze pagina vindt u de belangrijkste fiscale veranderingen die gelden vanaf 1 januari 2022.
Kies uit de volgende veranderingen:
- Aftrekposten: tariefsaanpassing in verband met afbouw tarief
In 2022 wordt het tarief van de aftrekposten geleidelijk afgebouwd als het inkomen in de hoogste schijf valt.
Voor wie?
Voor iedereen die in 2022 een inkomen in de hoogste schijf heeft én aftrekbare kosten. Zoals persoonsgebonden aftrekposten (bijvoorbeeld alimentatie en zorgkosten), aftrekbare kosten van de eigen woning, ondernemersfaciliteiten en/of andere aftrekbare kosten.
Wat betekent deze verandering voor u?
Uw aftrekposten worden gecorrigeerd door een tariefsaanpassing. U vindt het bedrag van de tariefsaanpassing op uw aanslag inkomstenbelasting. Het percentage van de tariefsaanpassing is in 2022 9,5%.
Het gaat om de volgende aftrekposten:
- Persoonsgebonden aftrek
- uitgaven voor onderhoudsverplichtingen (waaronder betaalde partneralimentatie)
- weekenduitgaven voor een persoon met een lichamelijke of verstandelijke beperking
- aftrekbare giften
- uitgaven voor specifieke zorgkosten
- scholingsuitgaven
- restant persoonsgebonden aftrek voorgaande jaren
- Aftrek kosten eigen woning
- aftrekbare rente en kosten van de restschuld na verkoop van de eigen woning
- aftrekbare rente en kosten van de eigen woning
- Ondernemersfaciliteiten
- zelfstandigenaftrek
- aftrek speur- en ontwikkelingswerk
- meewerkaftrek
- startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
- stakingsaftrek
- MKB-winstvrijstelling
- Overig
- vrijstelling voor ter beschikking stelling van bezittingen
Wat kunt u doen?
U hoeft niets te doen. In uw voorlopige aanslag over 2022 of uw belastingaangifte wordt hiermee automatisch rekening gehouden.
- Persoonsgebonden aftrek
- AOW-leeftijd: stijgt minder snel
De AOW-leeftijd is in 2022 : 66 jaar en 7 maanden. Dat was in 2021 66 jaar en 4 maanden.
Voor wie?
Voor iedereen die in 2022 de pensioengerechtigde leeftijd bereikt.
Wat betekent deze verandering voor u?
Op uw AOW-leeftijd krijgt u te maken met andere belastingtarieven en heffingskortingen.
Wat kunt u doen?
U hoeft niets te doen. U krijgt bericht van de Sociale Verzekeringsbank (SVB) over uw AOW-uitkering.
- Scholingsuitgaven: geen aftrek meer vanaf 2022
De aftrek studiekosten en andere scholingsuitgaven vervalt per 1 januari 2022.
Voor wie?
Voor iedereen die in 2022 studiekosten of andere scholingsuitgaven heeft.
Wat betekent deze verandering voor u?
Per 1 januari 2022 zijn studiekosten en andere scholingsuitgaven niet meer aftrekbaar. In plaats daarvan komt de subsidieregeling STAP-budget voor werkenden en werkzoekenden. STAP staat voor Stimulering Arbeidsmarktpositie.
Wat kunt u doen?
Vanaf 1 maart 2022 kunt u een STAP-budget aanvragen bij het UWV.
Meer informatie
- Voorlopige aanslag 2022: gebruikte cijfers
Vanaf half december 2021 kunt u een voorlopige aanslag 2022 ontvangen.
Voor wie?
Voor iedereen die in december 2021 automatisch een voorlopige aanslag 2022 krijgt of aanvraagt.
Wat betekent deze verandering voor u?
In uw voorlopige aanslag 2022 gebruiken we de tarieven en heffingskortingen die zijn opgenomen in het belastingplan 2022.
Wat kunt u doen?
U hoeft niets te doen.
Meer informatie
- Veranderingen in de eigenwoningregeling
De eigenwoningregeling wordt vanaf 1 januari 2022 op 3 onderdelen aangepast:
- de eigenwoningreserve
- de aflossingsstand
- de eigenwoningschuld
De veranderingen voorkomen onbedoelde beperkingen van renteaftrek als u een partner hebt.
Voor wie?
Voor iedereen die samen met een partner een woning koopt en daarvóór zelf ook al een koopwoning had. En voor iedereen die een koopwoning had met een partner die komt te overlijden.
Wat betekent deze verandering voor u?
Dat is afhankelijk van uw situatie. Hieronder bij 'Meer informatie' leest u daarover meer.
Wat kunt u doen?
U hoeft niets te doen.
Meer informatie
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting verlaagd
Het maximale bedrag van de inkomensafhankelijke combinatiekorting wordt lager vanaf 1 januari 2022
Voor wie?
Voor iedereen die in 2022 de inkomensafhankelijke combinatiekorting krijgt en een inkomen van meer dan € 27.350 heeft.
Wat betekent deze verandering voor u?
U ontvangt in 2022 minder inkomensafhankelijke combinatiekorting. Het bedrag is in 2022 maximaal € 2.534.
Wat kunt u doen?
U hoeft niets te doen. Het bedrag van de inkomensafhankelijke combinatiekorting wordt automatisch berekend in uw voorlopige aanslag en belastingaangifte.
Meer informatie
- Wijziging inkomensafhankelijke combinatiekorting als u en/of uw partner buiten Nederland woont
Vanaf 1 januari 2022 geldt een andere beoordeling van het fiscaal partnerschap voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Om als fiscaal partners aangemerkt te worden, gelden nu dezelfde voorwaarden als wanneer u beiden in Nederland zou wonen.
Voor wie?
Voor iedereen die voldoet aan de voorwaarden voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. En voor wie 1 van de volgende situaties geldt vanaf 1 januari 2022:
- U en uw partner wonen beiden buiten Nederland.
- U woont in Nederland en uw partner woont buiten Nederland.
Wat betekent dit voor u?
Misschien hebt u vanaf 1 januari 2022 geen recht meer op de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Voldoet u nog wel aan de voorwaarden? Dan hebt u recht op korting op uw inkomstenbelasting via uw voorlopige aanslag 2022.
Wat kunt u zelf doen?
Hebt u geen recht meer op de inkomensafhankelijke combinatiekorting, maar hebt u hiervoor wél een voorlopige aanslag 2022? Pas dan uw voorlopige aanslag aan: In 4 stappen zelf online uw voorlopige aanslag 2022 wijzigen.
Hebben wij ten onrechte uw inkomensafhankelijke combinatiekorting stopgezet? Vraag dan alsnog een voorlopige aanslag aan met het formulier Aanvraag of wijziging voorlopige aanslag 2022 voor buitenlandse belastingplichtigen.
Meer informatie
- Veranderingen belasting van personenauto’s en motorrijwielen (bpm)
Vanaf 1 januari 2022 verandert een aantal zaken op het gebied van bpm.
Voor wie?
Voor iedereen die aangifte bpm moet doen.
Wat betekent deze verandering voor u?
Dat hangt af van uw situatie.
Wat kunt u doen?
U moet bij uw aangifte bpm vanaf 1 januari 2022 rekening houden met de veranderingen.
Meer informatie
- Onbelaste thuiswerkvergoeding
Vanaf 1 januari 2022 mag een werkgever zijn werknemer een onbelaste thuiswerkvergoeding geven van maximaal € 2 per gewerkte thuiswerkdag.
De vergoeding is voor de extra kosten die de werknemer thuis maakt Dit is voor water- en elektriciteitsgebruik, verwarming, koffie, thee en toiletpapier. De vergoeding geldt ook als maar een deel van de dag thuis wordt gewerkt.
Voor eenzelfde werkdag mag niet tegelijkertijd de thuiswerkkosten én de reiskosten worden vergoed. Dit zijn de reiskosten voor het woon-werkverkeer naar de vaste werkplek. De onbelaste reiskostenvergoeding mag wél worden vergoed als op een dag deels wordt thuisgewerkt én een zakelijke (dienst)reis wordt gemaakt. Reizen van en naar het werk is geen zakelijk reis.
Voor wie?
Voor iedereen die thuiswerkt voor zijn werkgever.
Wat betekent deze verandering voor u?
U betaalt geen belasting over de thuiswerkvergoeding die u van uw werkgever krijgt.
Wat kunt u doen?
U hoeft niets te doen.
Meer informatie
Lees meer over het Belastingplan 2022 op rijksoverheid.nl.