Ik ben erfgenaam van iemand met een belastingschuld – wat kan ik doen?

Dit hangt ervan af of u de erfenis aanvaardt of verwerpt. Zijn er meerdere erfgenamen? Dan neemt u ieder over uw eigen deel van de erfenis een beslissing.

U verwerpt de erfenis

U kunt de erfenis weigeren. Dit wordt ook wel 'verwerpen' genoemd. U krijgt dan niets uit de erfenis. Ook bent u niet aansprakelijk voor eventuele (belasting)schulden uit de erfenis.

Kiest u ervoor om de erfenis te verwerpen? Dan bent u verplicht om een verklaring af te leggen bij (de griffie van) de rechtbank. Op rechtspraak.nl leest u hierover meer.

Wat gebeurt er met de erfenis nadat u deze verwerpt?

Nadat u de erfenis verwerpt, zijn de volgende situaties mogelijk:

• Alle erfgenamen verwerpen de erfenis.
• Een plaatsvervanger, bijvoorbeeld uw kind, aanvaardt de erfenis (zuiver of beneficiair).
• 1 of meer van de andere erfgenamen aanvaarden uw deel (zuiver of beneficiair).

U aanvaardt de erfenis beneficiair

Als u de erfenis beneficiair aanvaardt, accepteert u de erfenis onder de voorwaarde dat u niet met uw privévermogen aansprakelijk bent voor eventuele (belasting)schulden uit de erfenis. U kunt hiervoor kiezen als u denkt dat de erfenis uit schulden bestaat die bij elkaar mogelijk hoger zijn dan de bezittingen.

Kiest u ervoor om de erfenis beneficiair te aanvaarden? Dan bent u verplicht om een verklaring af te leggen bij (de griffie van) de rechtbank. Op rechtspraak.nl leest u hierover meer.

Ik heb de erfenis beneficiair aanvaard – wat nu?

U bent nu niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de overledene, waaronder een eventuele belastingschuld. De schulden worden betaald uit de erfenis en niet uit uw privévermogen.

Is het bedrag van de erfenis niet hoog genoeg om alle schulden te betalen? Ook dan blijft uw privévermogen beschermd. U hoeft niet met uw privévermogen het restant aan schulden af te lossen.

Blijft er geld over nadat alle schulden zijn betaald? Dan is er sprake van een positieve erfenis. De erfgenamen ontvangen wat er over is.

Schenking ontvangen van de overledene (de erflater)

Hebt u binnen 180 dagen voor het overlijden een schenking gekregen van de overledene (de schenker)? Dan kunt u wel aansprakelijk worden gesteld voor de navorderings- en naheffingsaanslagen die na het overlijden worden opgelegd. U kunt alleen worden aangesproken voor het bedrag dat u uit de schenking hebt ontvangen.

U aanvaardt de erfenis zuiver

Als u de erfenis zuiver aanvaardt, accepteert u de erfenis volledig. U erft dan alle bezittingen en alle (belasting)schulden. Die schulden van de overledene moet u dus betalen. Ook als de schulden groter zijn dan de bezittingen van de overledene. In dat geval is er sprake van een negatieve erfenis.

Wilt u een erfenis zuiver aanvaarden? Dan kunt u een verklaring afleggen bij de griffie van de rechtbank. Dit is niet verplicht. Op rechtspraak.nl leest u hierover meer.

Ik heb de erfenis zuiver aanvaard – wat nu?

U erft niet alleen de bezittingen, maar u bent nu ook met uw privévermogen volledig aansprakelijk voor alle schulden van de overledene (de erflater).

U bent dan onder andere aansprakelijk voor:

• belastingschulden die voor het overlijden van de erflater zijn vastgesteld of opgelegd
• andere schulden van de erflater die onderdeel zijn van de erfenis

Beperkte aansprakelijkheid in enkele uitzonderlijke situaties

U kunt in de volgende situaties door ons aansprakelijk worden gesteld:

• als na het overlijden van de erflater nog naheffings- en/of navorderingsaanslagen worden vastgesteld
• als na het overlijden van een hoofdelijk aansprakelijke erflater bedragen worden vastgesteld in een aansprakelijkheidsbesluit

De aansprakelijkheid is beperkt tot het bedrag dat u als erfgenaam uit de erfenis krijgt. Dit bedrag wordt verhoogd met eventuele legaten en schenkingen die binnen 180 dagen voor het overlijden van de erflater zijn verkregen.

Kan ik kwijtschelding krijgen voor de belastingschulden van de erflater?

Dit hangt af van:

• uw (financiële) situatie
• of u erfgenaam bent, of langstlevende partner en erfgenaam

Bent u erfgenaam, maar niet de langstlevende partner?

U bent erfgenaam als u (een deel van) een erfenis op basis van een testament of de wet krijgt.

Als u een verzoek om kwijtschelding indient, beoordelen we uw verzoek zonder daarbij te kijken naar uw eigen financiële omstandigheden. We kijken dan vooral of de belastingschuld (deels) uit de erfenis kan worden betaald.

Bent u de langstlevende partner en erfgenaam?

U bent langstlevende partner en erfgenaam als u met de overledene was getrouwd of een geregistreerd partnerschap had, en daardoor automatisch bent aangewezen als erfgenaam.

Als u als langstlevende partner en erfgenaam een verzoek om kwijtschelding indient, kijken we voor de beoordeling daarvan naar uw eigen financiële omstandigheden. Ook als u kinderen hebt en zij als mede-erfgenamen worden aangesproken voor een deel van de belastingschuld.

Komt u in aanmerking voor kwijtschelding? Dan krijgt u een brief waarin staat dat u (uw deel van) de belastingschuld niet meer hoeft te betalen.

Hebt u nog geen verzoek ingediend? U leest bij Hoe vraag ik om kwijtschelding? hoe u dit doet. Zijn er meerdere erfgenamen? Dan vraagt u ieder voor uw eigen deel van de belastingschuld om kwijtschelding.

Hoeveel tijd krijg ik om een beslissing te nemen over de erfenis?

Na het overlijden van de erflater krijgt u als erfgenaam 3 maanden de tijd om de erfenis te aanvaarden (zuiver of beneficiair) of te verwerpen. Dit wordt ook wel 'recht van beraad' genoemd. Binnen deze periode kunt u onderzoek doen naar de omvang en samenstelling van de erfenis en een beslissing nemen. Wij kunnen ons in deze periode ook niet op de erfenis verhalen. De periode van 3 maanden kan door de rechter worden verlengd.

De overledene heeft nog een betalingsherinnering, aanmaning of dwangbevel gekregen – wat nu?

U bent als erfgenaam niet automatisch aansprakelijk voor de (belasting)schulden van de overledene. Heeft de overledene (erflater) voor het overlijden een betalingsherinnering, aanmaning of dwangbevel van ons gekregen? Of krijgt u die als erfgenaam na het overlijden van de erflater? Dan hoeft u daar tijdens de beraadtermijn van 3 maanden nog niets mee te doen. We nemen tijdens deze termijn geen verdere invorderingsmaatregelen, ook niet als u de erfenis zuiver hebt aanvaard.

Is de beraadtermijn van 3 maanden voorbij? Dan moet u direct actie ondernemen om verdere invorderingsmaatregelen en oplopende kosten te voorkomen.

Hebt u vragen?

Belt u dan de Belastingtelefoon voor nabestaanden: 0800 – 235 83 54 en vanuit het buitenland: +31 555 385 385. Houd uw eigen burgerservicenummer (bsn) en die van de overledene bij de hand. Belt u zonder bsn? Dan geven wij geen persoonlijke informatie.