Welke aftrekposten en kortingen heb ik als buitenlands belastingplichtige?

Dat hangt af van uw persoonlijke situatie.

Kies uw situatie:

• U bent een kwalificerend buitenlands belastingplichtige
  

  U hebt recht op dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als inwoners van Nederland. U mag bijvoorbeeld uw hypotheekrente aftrekken.

  Wanneer bent u een kwalificerend buitenlands belastingplichtige?

  Dat bent u als u niet in Nederland woont, maar in een ander EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. Én over minimaal 90% van uw inkomen belasting betaalt in Nederland. Uw totale inkomen telt hiervoor mee, dus uw inkomen uit Nederland en andere landen samen.

  Hebt u een partner, en betaalt u samen over minimaal 90% van uw gezamenlijke inkomen belasting in Nederland? Dan bent u beiden kwalificerend buitenlands belastingplichtig. U kunt dan samen aangifte doen als fiscale partners.

  Woont u in het Verenigd Koninkrijk? Kijk wat Brexit betekent voor de inkomstenbelasting.

  Doe aangifte als u het niet zeker weet

  Vul de online aangifte voor buitenlands belastingplichtigen in. De vragen op de pagina 'Persoonlijke gegevens' gaan hierover. Dat is het 1e invulscherm van uw aangifte. U ziet dan of u een kwalificerend buitenlands belastingplichtige bent.

  Stuur ons een inkomensverklaring

  Stuur ons zo snel mogelijk een inkomensverklaring nadat u aangifte hebt gedaan. Alleen dan kunnen wij rekening houden met uw aftrekposten en heffingskortingen.
  
  Download uw inkomensverklaring

• U bent een buitenlands belastingplichtige
  

  U woont buiten Nederland, maar u bent géén kwalificerend buitenlands belastingplichtige. Afhankelijk van het land waar u woont, hebt u ook recht op aftrekposten en kortingen.

  Kies uw woonland:

  • België
    
    U woont in België, en u hebt inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland. U hebt recht op de volgende voordelen.
    
    

    Aftrekposten

    • alimentatie aan een ex-partner
      U mag de alimentatie aan uw ex-partner beperkt aftrekken in uw aangifte. Het deel dat u in Nederland mag aftrekken, moet in verhouding staan tot het deel van uw inkomen waarover u in Nederland belasting betaalt (pro-rataregeling).
    • uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van een gehandicapt kind
      U mag de uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van een gehandicapt kind beperkt aftrekken in uw aangifte. Het deel dat u in Nederland mag aftrekken, moet in verhouding staan tot het deel van uw inkomen waarover u in Nederland belasting betaalt (pro-rataregeling).
    • ondernemersaftrek voor winst uit onderneming in Nederland
    • heffingsvrij vermogen box 3

    Heffingskortingen

    • algemene heffingskorting
    • arbeidskorting
    • inkomensafhankelijke combinatiekorting

    Inkomsten en aftrekposten verdelen

    Hebt u een fiscale partner die ook inkomsten uit Nederland heeft, dan kunt u samen aangifte doen. U mag dan in de aangifte sommige inkomsten en aftrekposten gunstig verdelen tussen u en uw partner.

  • EU-land (niet Nederland of België), Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, Bonaire, Sint Eustatius, Saba
    
    U woont in 1 van deze landen, en u hebt inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland. U hebt recht op de volgende voordelen.
    
    

    Aftrekposten

    • ondernemersaftrek
    • heffingsvrij vermogen box 3

    Heffingskortingen

    • arbeidskorting
    • inkomensafhankelijke combinatiekorting
  • Suriname, Aruba
    
    U woont in Suriname of op Aruba. Door afspraken met Suriname en Aruba hebt u recht op de volgende voordelen.
    
    

    Aftrekposten

    • alimentatie aan een ex-partner
    • ondernemersaftrek voor winst uit onderneming in Nederland
    • uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van een gehandicapt kind
    • heffingsvrij vermogen box 3

    Heffingskortingen

    • algemene heffingskorting

    Inkomsten en aftrekposten verdelen

    Hebt u een fiscale partner, dan mag u in uw aangifte sommige inkomsten en aftrekposten gunstig verdelen tussen u en uw partner.

  • Verenigd Koninkrijk
    
    U woont in het Verenigd Koninkrijk. Kijk wat Brexit betekent voor de inkomstenbelasting
  • Overige landen
    
    U woont in een ander land dan hierboven genoemd, en u hebt inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland. U hebt recht op de volgende aftrekposten.
    
    

    Aftrekposten

    • ondernemersaftrek voor winst uit onderneming in Nederland
    • heffingsvrij vermogen box 3

Belastingdeel en premiedelen van de heffingskortingen

Bent u een kwalificerend buitenlands belastingplichtige, dan hebt u recht op het ‘belastingdeel’ van alle heffingskortingen. Bent u in Nederland verzekerd voor de volksverzekeringen, dan hebt u ook recht op de premiedelen van alle heffingskortingen.

Bent u een buitenlands belastingplichtige, maar geen kwalificerend buitenlands belastingplichtige? Afhankelijk van uw woonland hebt u recht op het ‘belastingdeel’ van bepaalde heffingskortingen. Bent u in Nederland verzekerd voor de volksverzekeringen, dan hebt u ook recht op de premiedelen van deze heffingskortingen.

Doe aangifte om uw aftrekposten en kortingen te krijgen

Als u aangifte doet, ziet u waar u recht op hebt. Heeft uw fiscale partner inkomsten uit Nederland, dan kunt u samen met uw fiscale partner aangifte doen. Log in op Mijn Belastingdienst en doe aangifte 2022 als buitenlands belastingplichtige.

Inloggen op Mijn Belastingdienst