Box 1: uitleg en tarieven
In box 1 betaalt u belasting over uw werk en woning. Op deze pagina leest u welke soorten inkomen in box 1 vallen en welke tarieven daarbij horen.
Wat is uw inkomen uit werk en woning?
Uw inkomen in box 1 zijn uw inkomsten min uw aftrekposten in 1 belastingjaar. Wij noemen dit uw belastbaar inkomen. Hieronder ziet u een opsomming van de inkomsten en aftrekposten. U kunt ze uitklappen, dan krijgt u meer informatie.
-
Inkomsten die in box 1 vallen, zijn onder meer:
- winst uit onderneming
- loon, uitkering of pensioen
- fooien en andere inkomsten
- stagevergoeding
Dat is niet hetzelfde als een onkostenvergoeding. Over een onkostenvergoeding hoeft u geen belasting te betalen. - buitenlandse inkomsten
- inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter
- periodieke uitkeringen (zoals uitkeringen van een lijfrente of ontvangen partneralimentatie)
- negatieve persoonsgebonden aftrek
- terugontvangen premies voor lijfrenten en dergelijke
- eigenwoningforfait
Hier kunt u kosten van aftrekken, zoals uw hypotheekrente. - kapitaalverzekeringen eigen woning
-
In box 1 kunt u onder meer de volgende aftrekposten hebben:
- reisaftrek openbaar vervoer
- aftrekbare kosten van de eigen woning
- uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
- persoonsgebonden aftrek:
- betaalde partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
- uitgaven voor specifieke zorgkosten
- tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten
- studiekosten en andere scholingsuitgaven (tot en met belastingjaar 2021)
- giften
- restant persoonsgebonden aftrek
-
Hebt u in 1 jaar meer aftrek dan inkomsten? Dan hebt u een verlies in box 1. Bijvoorbeeld als u door hypotheekrenteaftrek meer aftrek hebt dan u loon hebt gekregen.
Een verlies mag u verrekenen met box 1-inkomsten uit de 3 voorgaande jaren en de 9 volgende jaren. Kan het verlies niet verrekend worden in 1 van deze jaren? Dan 'verdampt' het verlies en kan het niet meer verrekend worden. Een verlies in 1 van de andere boxen verrekenen kan niet.
Het verrekenen van een verlies in box 1 heeft geen invloed op uw verzamelinkomen. Dat is uw inkomen uit box 1, 2 en 3 min de persoonsgebonden aftrekposten. Een box 1-verlies heeft daardoor bijvoorbeeld geen invloed op uw toeslagen.
Hebt u een verlies in box 1? Dan krijgt u altijd bericht van ons. We leggen dan uit hoe wij uw verlies verrekenen. Ook leest u wat u kunt doen als u het niet met ons eens bent.
Tarieven box 1
Het tarief in box 1 loopt op. Met een hoger inkomen betaalt u naar verhouding meer belasting. Het tarief hangt af van het jaar waarvoor u aangifte doet en uw leeftijd. Wij passen de tarieven automatisch toe in uw aangifte, u hoeft dat niet zelf te doen.
Kies eerst het jaar waarvoor u de tarieven wilt bekijken. Klik daarna op uw leeftijdscategorie. Dan ziet u de juiste tarieven.
Tarieven 2025
-
Als u in 2025 66 jaar of jonger bent, gelden de volgende tarieven voor u in box 1:
Tarieven box 1 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 38.441
35,82%
2
Meer dan € 38.441 t/m € 76.817
37,48%
3 Meer dan € 76.817 49,50% In de 1e schijf betaalt u inkomstenbelasting, maar ook de premie volksverzekeringen. Het tarief voor inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen zitten in hetzelfde percentage verwerkt.
-
Wordt u in 2025 67 jaar? Dan bereikt u de AOW-leeftijd. In box 1 betaalt u dan over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.
1e schijf AOW-leeftijd bereikt
in de maandPercentage 1e schijf
(tot € 38.441)Januari
17,92%
Februari
19,41%
Maart
20,90%
April
22,39%
Mei
23,88%
Juni
25,37%
Juli
26,87%
Augustus
28,36%
September
29,85%
Oktober
31,34%
November
32,83%
December
34,32%
2e en 3e schijf Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
2
Meer dan € 38.441 t/m € 76.817
37,48%
3
Meer dan € 76.817
49,50%
-
Bent u in 2025 67 jaar of ouder? Dan hebt u de AOW-leeftijd bereikt. U betaalt in box 1 een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt. U betaalt wel de andere premies volksverzekeringen (Anw, Wlz).
Geboren voor 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 40.502
17,92%
2
Meer dan € 40.502 t/m € 76.817
37,48%
3
Meer dan € 76.817
49,50%
AOW-leeftijd voor 2025 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 38.441
17,92%
2
Meer dan € 38.441 t/m € 76.817
37,48%
3
Meer dan € 76.817
49,50%
Tarieven 2024
-
Als u in 2024 66 jaar of jonger bent, gelden de volgende tarieven voor u in box 1:
Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 75.518
36,97%
2
Meer dan € 75.518
49,50%
In de 1e schijf betaalt u inkomstenbelasting, maar ook de premie volksverzekeringen. Het tarief voor inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen zitten in hetzelfde percentage verwerkt.
-
Wordt u in 2024 67 jaar? Dan bereikt u de AOW-leeftijd. In box 1 betaalt u dan over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.
1e schijf AOW-leeftijd bereikt
in de maandPercentage 1e schijf
(tot € 38.098)Januari
19,07%
Februari
20,56%
Maart
22,05%
April
23,54%
Mei
25,03%
Juni
26,52%
Juli
28,02%
Augustus
29,51%
September
31,00%
Oktober
32,49%
November
33,99%
December
35,47%
2e en 3e schijf Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
2
Meer dan € 38.098 t/m € 75.518
36,97%
3
Meer dan € 75.518
49,50%
-
Bent u in 2024 67 jaar of ouder? Dan hebt u de AOW-leeftijd bereikt. U betaalt dan in box 1 een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt. U betaalt wel de andere premies volksverzekeringen (Anw, Wlz).
Geboren voor 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 40.021
19,07%
2
Meer dan € 40.021 t/m € 75.518
36,97%
3
Meer dan € 75.518
49,50%
AOW-leeftijd voor 2024 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 38.098
19,07%
2
Meer dan € 38.098 t/m € 75.518
36,97%
3
Meer dan € 75.518
49,50%
Tarieven 2023
-
Als u in 2023 66 jaar of jonger bent, gelden de volgende tarieven voor u in box 1:
AOW-leeftijd in 2023 nog niet bereikt Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 73.031
36,93%
2
Meer dan € 73.031
49,50%
In de 1e schijf betaalt u inkomstenbelasting, maar ook de premie volksverzekeringen. Het tarief voor inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen zitten in hetzelfde percentage verwerkt.
-
Wordt u in 2023 67 jaar? Dan bereikt u de AOW-leeftijd. Vanaf 2023 is de AOW-leeftijd 66 jaar en 10 maanden. In box 1 betaalt u dan over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.
AOW-leeftijd in 2023 bereikt, 1e schijf AOW-leeftijd bereikt
in de maandPercentage 1e schijf
(tot € 37.149)Januari
19,03%
Februari
20,52%
Maart
22,01%
April
23,50%
Mei
24,99%
Juni
26,48%
Juli
27,98%
Augustus
29,47%
September
30,96%
Oktober
32,45%
November
33,94%
December
35,43%
AOW-leeftijd in 2023 bereikt, 2e en 3e schijf Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
2
Meer dan € 37.149 t/m € 73.031
36,93%
3
Meer dan € 73.031
49,50%
-
Bent u in 2023 67 jaar of ouder? Dan hebt u de AOW-leeftijd bereikt. U betaalt in in box 1 een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt. U betaalt wel de andere premies volksverzekeringen (Anw, Wlz).
AOW-leeftijd voor 2023 bereikt, geboren voor 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 38.703
19,03%
2
Meer dan € 38.703 t/m € 73.031
36,93%
3
Meer dan € 73.031
49,50%
AOW-leeftijd voor 2023 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946 Schijf
Belastbaar inkomen
Percentage
1
t/m € 37.149
19,03%
2
Meer dan € 37.149 t/m € 73.031
36,93%
3
Meer dan € 73.031
49,50%
Rekenvoorbeeld (zonder heffingskortingen)
U werkt in 2025 in loondienst en uw jaarsalaris is € 80.000.
Over de 1e € 38.441 betaalt u 35,82% belasting. € 38.441 × 35,82% = € 13.769.
Over de 2e € 38.376 (€ 76.817 - € 38.441) betaalt u 37,48% belasting. € 38.376 × 37,48% = € 14.383.
Over het overige deel, € 3.183 (€ 80.000 - € 38.441 - € 38.376), betaalt u 49,50% belasting. € 3.183 × 49,50% = € 1.575.
In totaal betaalt u € 29.727 (€ 13.769 + € 14.383 + € 1.575) aan belasting.
Premie volksverzekeringen
In 2025 betaalt u over uw belastbaar inkomen uit werk en woning tot en met € 38.441 ook premie volksverzekeringen (2024 tot en met € 38.098 en 2023 tot en met € 37.149). In het jaar dat u de AOW-leeftijd bereikt, betaalt u volgens een aangepast tarief. U betaalt de premie volksverzekeringen automatisch in box 1. Wij hebben de premie verwerkt in het tarief van de 1e schijf.
Bereikt u de AOW-leeftijd? Dan betaalt u lager tarief voor de premie volksverzekeringen. U betaalt namelijk geen premie meer voor de AOW als u de AOW-leeftijd bereikt.
Tariefsaanpassing aftrekposten
Is uw inkomen in 2025 meer dan € 76.817? Dan geldt een lager tarief voor uw aftrekposten.