Betaal ik belastingrente over de aanslag erfbelasting?

U betaalt geen belastingrente als wij uw aangifte volledig en helemaal correct ontvangen, binnen 8 maanden na de overlijdensdatum.

U betaalt pas belastingrente als wij uw aangifte later dan 8 maanden na de overlijdensdatum ontvangen. Ook betaalt u belastingrente als wij moeten afwijken van uw aangifte wanneer we de definitieve aanslag vaststellen. Bijvoorbeeld omdat uw aangifte niet juist of onvolledig is. Alleen als er sprake is van een bijzondere situatie, kunnen we de aangiftetermijn verlengen zonder dat we belastingrente berekenen.

Voorlopige aanslag erfbelasting

Lukt het niet om op tijd aangifte te doen? Zorg er dan in ieder geval voor dat wij binnen de aangiftetermijn een aanvraag voor een voorlopige aanslag van u ontvangen. Hierdoor kunt u de belastingrente mogelijk beperken. Wij leggen niet standaard een voorlopige aanslag erfbelasting op.

Wat als wij afwijken van uw aangifte en u meer moet betalen?

Moeten wij afwijken van uw aangifte omdat deze niet correct of onvolledig is? Dan moet u belastingrente betalen over het hele bedrag van de aanslag. Dus over het oorspronkelijke bedrag in uw aangifte en over het extra bedrag dat volgt uit onze correctie.

Leggen wij later dan 3 maanden na ontvangst van uw aangifte een aanslag op? Dan matigen wij de belastingrente waardoor u minder rente betaalt. De wijze waarop wij de rente matigen, hangt af van of u op tijd was met aangifte doen. Bekijk de voorbeelden hieronder om te zien hoe dit precies werkt.

Over welke periode betaalt u belastingrente?

Als wij moeten afwijken van uw aangifte, dan berekenen we belastingrente over een periode vanaf 8 maanden na het overlijden, tot maximaal 6 weken na de datum van de aanslag.

Als u later dan 8 maanden na de overlijdensdatum aangifte doet en wij wijken hier niet van af, dan berekenen we belastingrente over een periode van 8 maanden na het overlijden, tot maximaal 19 weken na de ontvangst van uw aangifte. Als u later dan 8 maanden na de overlijdensdatum een voorlopige aanslag hebt aangevraagd, dan geldt een maximum van 14 weken voor de belastingrente op de voorlopige aanslag.

Hoe hoog is de belastingrente?

De belastingrente kan veranderen. Het actuele percentage staat in het Overzicht percentages belastingrente.

Wanneer krijgt u belastingrente terug?

U krijgt belastingrente terug als u belastingrente hebt betaald over uw aanslag erfbelasting en later blijkt dat deze aanslag te hoog was.

U krijgt belastingrente terug als:

• de definitieve aanslag erfbelasting lager is dan de voorlopige aanslag
• de definitieve aanslag erfbelasting wordt verminderd door een bezwaarschrift of een daaropvolgende gerechtelijke procedure
• de aanslag erfbelasting wordt verminderd vanwege een ambtshalve vermindering (op verzoek)

Belastingrente bij een navorderingsaanslag

Blijkt dat u na de definitieve aanslag meer erfbelasting moet betalen? Bijvoorbeeld omdat uit onze gegevens blijkt dat u meer belasting moet betalen dan eerder berekend. Dan krijgt u een navorderingsaanslag.

Bij een navorderingsaanslag begint de periode waarover wij belastingrente berekenen 8 maanden na het overlijden en eindigt 1 maand na de navorderingsaanslag. Doet u zelf een verzoek om een navorderingsaanslag? Dan berekenen wij belastingrente vanaf 8 maanden na het overlijden tot maximaal 12 weken na de datum waarop wij uw verzoek hebben ontvangen.

Voorbeelden belastingrente

Wilt u weten hoe belastingrente werkt bij erfbelasting? Bekijk dan de voorbeelden hierna.

• Voorbeeld 1 - U doet op tijd aangifte en wij wijken niet af van uw aangifte

  U moet aangifte erfbelasting doen. De aangifte moet uiterlijk binnen 8 maanden na de overlijdensdatum bij ons binnen zijn. Wij hebben uw aangifte op tijd ontvangen en wij wijken niet af van uw aangifte bij het opleggen van de aanslag erfbelasting. U betaalt daarom geen belastingrente.

• Voorbeeld 2 - U doet te laat aangifte en wij wijken niet af van uw aangifte

  U moet aangifte erfbelasting doen. De aangifte moet uiterlijk binnen 8 maanden na de overlijdensdatum bij ons binnen zijn. Wij ontvangen uw aangifte later dan de uiterste ontvangstdatum.

  Als wij niet afwijken van uw aangifte berekenen wij belastingrente over de periode die 8 maanden na de overlijdensdatum begint tot maximaal 19 weken na ontvangst van uw aangifte. U betaalt belastingrente over het gehele bedrag aan erfbelasting dat op uw aanslag staat.

• Voorbeeld 3 - U doet op tijd aangifte en wij wijken af van uw aangifte

  U hebt op tijd aangifte gedaan, maar na controle van uw aangifte blijkt dat er een aantal gegevens ontbreekt. Uiteraard informeren wij u dat we van plan zijn om van uw aangifte af te wijken en kunt u daarop reageren. In dit geval kloppen onze gegevens en moeten wij afwijken van uw aangifte.

  In uw aangifte staat dat u € 7.500 aan erfbelasting moet betalen, maar u krijgt een aanslag van € 10.000. Omdat wij van uw aangifte zijn afgeweken, betaalt u belastingrente over de periode vanaf 8 maanden na het overlijden, tot maximaal 6 weken na de datum van de aanslag. U betaalt belastingrente over het gehele bedrag van € 10.000.

  Leggen wij later dan 3 maanden na ontvangst van uw aangifte een aanslag op en had u niet verzocht om een voorlopige aanslag? Dan matigen we de belastingrente en betaalt u alleen rente over het bedrag dat u meer moet betalen door onze correctie. U betaalt dan alleen rente over € 2.500 (€ 10.000 – € 7.500).

• Voorbeeld 4 - U doet te laat aangifte en wij wijken af van uw aangifte

  U doet te laat aangifte en na controle van uw aangifte blijkt dat er een aantal gegevens ontbreekt. Uiteraard informeren wij u dat we van plan zijn om van uw aangifte af te wijken en kunt u daarop reageren. In dit geval kloppen onze gegevens en moeten wij afwijken van uw aangifte.

  In uw aangifte staat dat u € 10.000 aan erfbelasting moet betalen, maar u krijgt een aanslag van € 15.000. Omdat wij van uw aangifte zijn afgeweken, betaalt u belastingrente over de periode vanaf 8 maanden na het overlijden, tot maximaal 6 weken na de datum van de aanslag. U betaalt belastingrente over het gehele bedrag van € 15.000.

  Leggen wij later dan 3 maanden na ontvangst van uw aangifte een aanslag op en had u niet verzocht om een voorlopige aanslag? Dan matigen we de belastingrente. Over € 10.000 betaalt u belastingrente over de periode vanaf 8 maanden na het overlijden, tot maximaal 19 weken na ontvangst van uw aangifte. Over de overige € 5.000 betaalt u rente over de periode vanaf 8 maanden na het overlijden, tot maximaal 6 weken na de datum van de aanslag.

• Voorbeeld 5 - U gaat niet op tijd zijn voor uw aangifte, maar vraagt wel op tijd een voorlopige aanslag aan

  U weet dat u niet op tijd alle informatie hebt om volledig binnen 8 maanden na overlijden aangifte te doen. U vraagt daarom uitstel aan voor het doen van aangifte. Ook verzoekt u binnen 8 maanden na de overlijdensdatum om een voorlopige aanslag voor een bedrag aan erfbelasting van € 7.500. U krijgt de voorlopige aanslag en betaalt deze gelijk.

  10 maanden na de overlijdensdatum hebt u alle informatie om aangifte erfbelasting te kunnen doen. Hierna krijgt u een definitieve aanslag erfbelasting van € 10.000 euro.

  U hebt al een voorlopige aanslag betaald van € 7.500. Over dat bedrag hoeft u geen belastingrente te betalen omdat u op tijd was met uw verzoek om een voorlopige aanslag. U betaalt alleen belastingrente over de erfbelasting van € 2.500 (€ 10.000 - € 7.500). Over dit bedrag betaalt u belastingrente vanaf 8 maanden na het overlijden tot maximaal 6 weken na de datum van de definitieve aanslag.

  Was de definitieve aanslag gelijk aan de € 7.500 uit uw voorlopige aanslag? Dan had u helemaal geen belastingrente hoeven te betalen.

• Voorbeeld 6 - U gaat niet op tijd zijn voor uw aangifte, en vraagt ook te laat een voorlopige aanslag aan

  U weet dat u niet op tijd alle informatie hebt om volledig binnen 8 maanden na overlijden aangifte te doen. U vraagt daarom uitstel aan voor het doen van aangifte. Ook verzoekt u later dan 8 maanden na de overlijdensdatum om een voorlopige aanslag voor een bedrag aan erfbelasting van € 10.000. U krijgt de voorlopige aanslag en betaalt deze gelijk.

  Omdat u te laat was met uw verzoek, is er al belastingrente over € 10.000 euro berekend in de voorlopige aanslag. Over dit bedrag hebt u belastingrente betaald vanaf 8 maanden na de overlijdensdatum tot maximaal 14 weken na ontvangst van uw verzoek.

  Na de voorlopige aanslag hebt u alle informatie om aangifte erfbelasting te kunnen doen. U krijgt u een definitieve aanslag erfbelasting van € 15.000 euro.

  U hebt al eerder belastingrente betaalt over € 10.000, dus u hoeft nog over € 5.000 belastingrente te betalen. Over dit bedrag betaalt u belastingrente vanaf 8 maanden na het overlijden tot maximaal 6 weken na de datum van de definitieve aanslag.

  Was de definitieve aanslag gelijk aan de € 10.000 uit uw voorlopige aanslag? Dan had u alleen belastingrente betaald over € 10.000 omdat uw verzoek te laat was.