Ik verhuur een deel van de eigen woning (kamerverhuurvrijstelling)
Verhuurde u een deel van uw woning, bijvoorbeeld een kamer? Dan krijgt u misschien de kamerverhuurvrijstelling.
Voorwaarden
De voorwaarden om de kamerverhuurvrijstelling te kunnen krijgen, zijn:
- Het deel dat u verhuurde, maakte deel uit van uw woning en was geen zelfstandige woning. Een zelfstandige woning heeft bijvoorbeeld een eigen voordeur, keuken en toilet.
- U en de huurder waren tijdens de hele huurperiode ingeschreven bij de gemeente op het adres van uw woning.
- De verhuur was voor langere tijd, bijvoorbeeld aan een student.
- Uw huurinkomsten waren in 2025 maximaal € 6.324. In 2024 waren die maximaal € 5.998 en in 2023 maximaal € 5.881 Dit is inclusief een eventuele vergoeding die u krijgt voor bijvoorbeeld het gebruiken van meubels en energie.
Voldoet u aan alle voorwaarden?
Dan krijgt u de kamerverhuurvrijstelling. Uw hele woning valt onder de eigenwoningregeling in box 1. Geef de volgende inkomsten en aftrekbare kosten op in de aangifte:
- Inkomsten: het eigenwoningforfait van de hele woning. De huurinkomsten hoeft u niet op te geven.
- Aftrekbare kosten: de rente over de eigenwoningschuld van de hele woning.
Voldoet u niet aan alle voorwaarden?
Dan valt het deel van uw woning dat u niet verhuurde in box 1 en het deel dat u verhuurde in box 3 (sparen en beleggen). Van het deel dat u verhuurde geeft u de WOZ-waarde en een even groot deel van de eigenwoningschuld aan in box 3.
Voorbeeld
U hebt uw woning gekocht voor € 420.000 (oorspronkelijke woningprijs en eigenwoningschuld). De WOZ-waarde van uw woning is op dit moment € 450.000 en de eigenwoningschuld € 300.000. U verhuurt 1/3 deel van uw woning en dit geeft u op in box 3. De rest valt in box 1.
In de aangifte geeft u 1/3 van de WOZ-waarde op in box 3. Dit is € 150.000 (1/3 van € 450.000). Ook geeft u 1/3 van de eigenwoningschuld op in box 3. Dit is € 100.000 (1/3 van € 300.000). Als eigenwoningschuld in box 1 blijft dan € 200.000 over (2/3 van € 300.000).
Rente
Als u aan de voorwaarden voor de hypotheekrente voldoet, dan mag u de hypotheekrente aftrekken in box 1. In het voorbeeld mag u de hypotheekrente over € 100.000 niet aftrekken, omdat dit niet meer bij de eigenwoningschuld hoort.
U hebt uw woning gekocht voor € 420.000 (oorspronkelijke woningprijs en eigenwoningschuld). De WOZ-waarde van uw woning is op dit moment € 450.000 en de eigenwoningschuld € 300.000. U verhuurt 1/3 deel van uw woning en dit geeft u op in box 3. De rest valt in box 1.
In de aangifte geeft u 1/3 van de WOZ-waarde op in box 3. Dit is € 150.000 (1/3 van € 450.000). Ook geeft u 1/3 van de eigenwoningschuld op in box 3. Dit is € 100.000 (1/3 van € 300.000). Als eigenwoningschuld in box 1 blijft dan € 200.000 over (2/3 van € 300.000).
Rente
Als u aan de voorwaarden voor de hypotheekrente voldoet, dan mag u de hypotheekrente aftrekken in box 1. In het voorbeeld mag u de hypotheekrente over € 100.000 niet aftrekken, omdat dit niet meer bij de eigenwoningschuld hoort.