Ik heb een koopwoning en verhuur een kamer - heb ik recht op de kamerverhuurvrijstelling?
Verhuurt u een kamer in uw koopwoning? Misschien kunt u dan gebruik maken van de kamerverhuurvrijstelling. Het hangt af van de situatie of u belasting moet betalen over uw huuropbrengsten.
Verhuur voor korte tijd (bijvoorbeeld aan toeristen)
Verhuurt u wel eens voor een korte periode uw eigen woning, of een kamer in uw eigen woning? Bijvoorbeeld via een internetsite zoals Airbnb? Dan blijft uw woning ondanks de tijdelijke verhuur toch uw eigen woning. De huuropbrengsten hiervan geeft u door met uw aangifte inkomstenbelasting. U kunt geen gebruik maken van de kamerverhuurvrijstelling omdat u de eigen woning of de kamer maar voor korte tijd verhuurt. Lees daarover meer bij Tijdelijke verhuur eigen woning.
Verhuur voor langere tijd
Verhuurt u een kamer voor langere tijd, bijvoorbeeld aan een student? In veel gevallen geldt dan de kamerverhuurvrijstelling.
Voorwaarden kamerverhuurvrijstelling
- Uw totale huurinkomsten maximaal € 6.633 in 2026 (€ 6.324 in 2025, € 5.998 in 2024) per jaar zijn (inclusief vergoedingen voor energie en gebruik van spullen zoals wasmachine en droger).
- De kamer is geen zelfstandige woning (dus geen eigen voordeur, keuken en toilet)
- U en uw huurder staan gedurende de hele periode ingeschreven op hetzelfde adres.
- De verhuur bedoelt is voor langere tijd.
Voldoet u aan alle voorwaarden van de kamerverhuurvrijstelling dan hoeft u de huuropbrengsten niet op te geven. U betaalt geen belasting over de huur. U hele woning valt in box 1. U moet wel uw eigenwoningforfait opgeven. De hypotheekrente over de volledige woning blijft aftrekbaar
U voldoet u niet aan de voorwaarden voor kamerverhuurvrijstelling?
Voldoet u niet aan de voorwaarden? Dan wordt een deel van uw woning aangemerkt als vermogen in box 3. Dit geldt alleen voor het verhuurde gedeelte. Verhuurt u een kwart van uw woning dan geeft u slechts een kwart van de WOZ-waarde op als bezitting in box 3. Daar staat tegenover dat ook een kwart van de hypotheekschuld naar box 3 verschuift. De rente over dit deel van de lening is niet aftrekbaar.
De hypotheekrente over het deel van de woning waar u zelf woont, kunt u aftrekken. U moet wel voldoen aan de voorwaarden voor de hypotheekrente. Voor het deel van het huis dat uzelf bewoont, geldt een aangepast eigenwoningforfait.
De WOZ-waarde van uw woning is op dit moment € 450.000 en de eigenwoningschuld € 300.000. U verhuurt 1/3 deel van uw woning en dit geeft u op in box 3. De rest valt in box 1.
In de aangifte geeft u 1/3 deel van de WOZ-waarde op in box 3. Dit is € 150.000 (1/3 deel van € 450.000). Ook geeft u 1/3 deel van de eigenwoningschuld op in box 3. Dit is € 100.000 (1/3 deel van € 300.000). Als eigenwoningschuld in box 1 blijft dan € 200.000 over (2/3 deel van € 300.000).
In dit voorbeeld mag u de hypotheekrente over € 100.000 niet aftrekken in box 1, omdat dit niet meer bij de eigenwoningschuld hoort.