Overdrachtsbelasting (voor ondernemingen)
Koopt u een bedrijfspand? Of neemt u een onderneming over? Dan betaalt u over de waarde van het pand 10,4% overdrachtsbelasting.
Dat geldt ook als u aandelen koopt in een nv (naamloze vennootschap) of bv (besloten vennootschap) waarvan de bezittingen voor het grootste deel uit onroerende zaken bestaan. Soms gelden er vrijstellingen.
Koopt u voor uw wooncoöperatie 1 of meerdere huizen van een woningcorporatie? Als u aan de voorwaarden voldoet, betaalt u over de waarde ervan 2% overdrachtsbelasting. Dit percentage geldt ook voor de gelijktijdig gekochte aanhorigheden, bijvoorbeeld een schuur, garage of tuin.
Onder voorwaarden vrijstelling bij een verkoopregulerend beding (VOV)
Wordt u eigenaar van een onroerende zaak van een particulier door een verkoopregulerend beding (VOV)? En was u bij de eerdere verkoop aan de particulier de verkoper of zijn rechtsvoorganger? Dan kunt u onder voorwaarden recht hebben op vrijstelling van overdrachtsbelasting voor deze aankoop. Bel de BelastingTelefoon op 0800 - 0543 als u wilt weten of u in aanmerking komt.
Deze vrijstelling geldt alleen als u juridisch eigenaar wordt van de onroerende zaak. U bent juridisch eigenaar als u een notariële akte hebt laten opmaken en de notaris deze heeft ingeschreven bij het Kadaster.
Onder voorwaarden vrijstelling van overdrachtsbelasting bij transacties deelgerechtigdheden in samenwerkingsverbanden zonder rechtspersoonlijkheid
Wordt u vanaf 1 januari 2025 eigenaar van nieuwe onroerende zaken? Of verwerft u rechten waaraan nieuwe onroerende zaken zijn onderworpen via een deelgerechtigdheid in een samenwerkingsverband zonder rechtspersoonlijkheid, zoals een cv (commanditaire vennootschap)? En worden de achterliggende nieuwe zaken vanaf het moment dat u de deelgerechtigdheid hebt verkregen tot en met 2 jaar daarna, voor minder dan 90% gebruikt voor prestaties die met btw belast zijn? Dan geldt de samenloopvrijstelling niet.
Volgens het overgangsrecht blijft de samenloopvrijstelling onder voorwaarden gelden als de verkrijging van de deelgerechtigdheid plaatsvindt vóór 1 januari 2030. Met het formulier Verzoek toepassing overgangsrecht vraagt u om vrijstelling van overdrachtsbelasting.
Vrijstelling van overdrachtsbelasting in 2024 op grond van overgangsrecht onder bepaalde voorwaarden
Fondsen voor gemene rekening
Wilt u in 2024 gebruikmaken van de aandelenfusiefaciliteit voor de overdrachtsbelasting voor een fonds voor gemene rekening op grond van het overgangsrecht? Dan moet u een aangifteformulier overdrachtsbelasting aanvragen bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
In de aangifte zet u bij vraag 6a 'Ja'. In de vrije tekst zet u 'Artikel VIII FGR.' Bij de aangifte stuurt u ook de relevante akte of overeenkomst mee.
Fiscale beleggingsinstellingen
Wilt u in 2024 gebruikmaken van het overgangsrecht voor de overdrachtsbelasting voor een fiscale beleggingsinstelling bij een overdracht van economisch eigendom? Dan moet u een aangifte overdrachtsbelasting aanvragen bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
In de aangifte zet u bij vraag 6a 'Ja'. In de vrije tekst zet u 'Artikel II FBI'. Bij de aangifte stuurt u ook de relevante akte of overeenkomst mee.
Commanditaire vennootschappen
Wilt u in 2024 gebruikmaken van de aandelenfusiefaciliteit voor de overdrachtsbelasting voor een commanditair vennootschap op grond van het overgangsrecht? Dan moet u een aangifteformulier aanvragen bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
In de aangifte zet u bij vraag 6a 'Ja'. In de vrije tekst zet u 'Artikel XV VBI'. Bij de aangifte stuurt u ook de relevante akte of overeenkomst mee.
Melden overdracht economisch eigendom
Draagt u het economische eigendom van (fictieve) onroerende zaken over? Dan moet u de overdracht binnen 2 weken melden aan ons. Daarvoor vraagt u een meldingsformulier overdrachtsbelasting aan bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Meer informatie over vrijstellingen overdrachtsbelasting
Wilt u meer informatie over vrijstellingen voor de overdrachtsbelasting en de voorwaarden? Neem dan contact op met uw fiscaal adviseur of uw notaris.
Aangifte doen
In de meeste gevallen zorgt de notaris voor de aangifte, maar soms moet u zelf aangifte overdrachtsbelasting doen. Dit is afhankelijk van hoe u eigenaar wordt van bijvoorbeeld een bedrijfspand.
Fiscaal nummer
Per 1 januari 2022 is de notaris verplicht om in de aangifte uw fiscaal nummer (RSIN) of burgerservicenummer (bsn) op te nemen.
Woont u niet in Nederland en verkrijgt u een onroerende zaak in Nederland maar hebt u geen fiscaal nummer? Dan vraagt u een fiscaal nummer aan met het formulier Aanmelding Onderneming buitenland.