Ik verhuur tijdelijk mijn eigen woning (of een gedeelte ervan)

Verhuurt u weleens korte tijd uw eigen woning of een gedeelte van de woning? Bijvoorbeeld via een internetsite, zoals Airbnb, tijdens uw vakantie of als u zelf een weekend weg bent? Dan blijft uw woning ondanks de tijdelijke verhuur uw eigen woning in box 1. Maar u moet de verhuur wel opgeven in de aangifte. Hoe u dat doet, leest u hieronder. Als uw woning te koop staat, gelden andere regels. Daarover leest u meer op de pagina Ik verhuur een deel van mijn woning die te koop staat.

Ik verhuur mijn woning of een deel van mijn woning

Verhuurt u de woning en staat deze woning niet te koop? Dan betaalt u inkomstenbelasting over de huurinkomsten. In uw aangifte inkomstenbelasting vult u het totaalbedrag aan huurinkomsten in, min de kosten. Het bedrag vult u in bij 'inkomsten uit tijdelijke verhuur van uw woning'. Wij berekenen de inkomstenbelasting over 70% van het bedrag dat u invult in de aangifte. Zie onderstaand voorbeeld.

Voorbeeld

U verhuurt uw woning 3 weken voor € 550 per week. U vraagt € 50 voor de eindschoonmaak. Deze kosten telt u op bij de huur. De totale huurinkomsten zijn dan € 1.700. De onderstaande kosten brengt u in mindering op de totale huurinkomsten:

advertentie € 100
energie € 88
water € 25
Schoonmaakmiddelen € 10

Het totale bedrag aan kosten is € 223. Dit bedrag brengt u in mindering op de totale huurinkomsten. De belastbare huur is € 1.477 (€ 1.700 - € 223). U betaalt inkomstenbelasting over 70% van de belastbare huur. In dit geval betaalt u belasting over € 1.040 (70% van € 1.477).

Kosten

De kosten die u mag aftrekken om de woning te verhuren zijn bijvoorbeeld:

gebruik van gas, water en elektriciteit door uw huurder
kosten voor het schoonmaken, denk aan schoonmaakmiddelen
kosten voor het doen van de was van de huurder
advertenties voor het aanbieden van de woning
provisie

Kosten die u niet mag aftrekken zijn:

onderhoudskosten
afschrijvingskosten
vaste lasten mag u niet aftrekken van de ontvangen huur

U doet voor uw woning aangifte op dezelfde wijze als in voorgaande jaren. Uw woning blijft uw hoofdverblijf tijdens de periode van tijdelijke verhuur. De inkomsten hiervan geeft u door in uw aangifte inkomstenbelasting. Hierin geeft u ook de volgende zaken aan:

Diensten die samenhangen met de tijdelijke verhuur

Er kan sprake zijn van inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming als u ook diensten aanbiedt die samenhangen met de tijdelijke verhuur. Bijvoorbeeld het verzorgen van ontbijt, een wasservice of dagelijkse schoonmaak. Of dat zo is, hangt af van de hoeveelheid arbeid die u verricht en of u door deze arbeid een hogere opbrengst kunt verwachten. In dat geval moet u de huurinkomsten ook opgeven in uw aangifte maar op een andere plek. De totale huurinkomst is dan belast als inkomsten uit overig werk in box 1.

Diensten die niet samenhangen met de verhuur

Het kan ook zijn dat u diensten verricht die niet samenhangen met de verhuur. Dat is het geval als u bijvoorbeeld uw gasten tegen betaling rondleidt in een museum. Of als u uw gasten tegen betaling vervoert tijdens dagtochten. Dan is er sprake van extra diensten. Deze inkomsten moet u afzonderlijk opgeven als inkomsten uit overig werk in box 1 of als winst uit onderneming.