Opbrengsten en kosten
Hebt u inkomsten uit overig werk? Of uit het ter beschikking stellen van bezittingen? Dan moet u het bedrag dat u hiermee verdient, aangeven als opbrengsten.
Zakelijke kosten mag u hiervan aftrekken. Voor sommige kosten geldt een vast bedrag of een drempel. Of u mag ze helemaal niet aftrekken.
Verder op deze pagina:
Zakelijk of privévermogen?
Gebruikt u bezittingen bij uw werk? Dan moet u eerst bepalen of u die als zakelijk of privévermogen beschouwt. Is de bezitting zakelijk vermogen, dan zijn de kosten meestal aftrekbaar.
Gebruik de volgende uitgangspunten:
- U gebruikt de bezitting alleen voor uw werk. Dan is de bezitting helemaal zakelijk vermogen.
- U gebruikt de bezitting alleen privé. Dan is de bezitting helemaal privévermogen.
- U gebruikt de bezitting zakelijk en privé. Dan hebt u de volgende mogelijkheden:
- U kiest of u de hele bezitting als zakelijk of privé beschouwt.
- U moet de bezitting naar gebruik splitsen.
- U mag de bezitting naar gebruik splitsen.
Als een bezitting helemaal zakelijk vermogen is, moet u bepalen of u de kosten in 1 keer mag aftrekken of dat u moet afschrijven. Hierbij geldt het volgende:
- Is de aanschafwaarde of waarde in het economisch verkeer minder dan € 450? Dan mag u het totale bedrag in 1 keer aftrekken.
- Is de aanschafwaarde of waarde in het economisch verkeer € 450 of meer? Dan moet u over het bedrag afschrijven. U mag dan alleen het afschrijvingsbedrag aftrekken.
Afschrijven
Voor bezittingen die helemaal zakelijk vermogen (bedrijfsmiddelen) zijn, berekent u de boekwaarde en de afschrijving daarvan volgens de regels van ondernemers.
U moet de boekwaarde op 1 januari opgeven en op 31 december. De boekwaarde op 31 december is de boekwaarde op 1 januari minus de afschrijving in dat jaar.
Bent u pas in de loop van het jaar begonnen? En hebt u het bedrijfsmiddel al in uw privébezit? Dan geeft u de bedrijfsmiddelen op de startdatum aan voor de waarde in het economisch verkeer. Dit is de verkoopwaarde.
Hebt u het bedrijfsmiddel in de loop van het jaar aangeschaft? Dan geeft u de aanschafwaarde aan op de datum van aankoop.
Voor afschrijven op bezittingen gelden vaste regels.
Zakelijk gebruik woning
Woont u in het kalenderjaar in een woning die u voor een deel zakelijk gebruikt? Als u deze volledig als zakelijk beschouwt, mag u alle kosten voor deze woning aftrekken. U moet ook een percentage van de WOZ-waarde bij uw opbrengsten optellen.